اتصل الآن

كيف يمكن لمبيعات الشركة ونشاطها التجاري أن يؤثر على أصولها؟ لنتعرف في هذا المقال على إحدى أنواع الأصول والالتزامات التي يمكن أن تؤثر بشكل فعال على أنشطتك التجارية اليومية

 

ما هي الحسابات التلقائية؟

الحسابات التلقائية عي عبارة عن الحسابات التي تنمو أو تنخفض بشكل تلقائي بسبب تغير مستوى المبيعات الخاص بالشركة، يتم تجميع هذه الحسابات بشكل تلقائي نتيجة لنشاط الشركة وأعمالها اليومية، وتسجل ضمن قائمة المركز المالي.

 

ما هي الأصول التلقائية؟

الأصول التلقائية هي عناصر من قائمة المركز المالي التي تنمو وتتراكم عادةً نتيجة لأعمال الشركة التلقائية اليومية وطبيعة نشاطها التجاري مثل الحسابات المدينة أو المخزون

غالباً ما ترافق الزيادة في الأصول التلقائية انخفاضاً بتكلفة البضاعة المباعة أو زيادة في إجمالي الإيرادات، وغالبًا ما يتم تضمينها كأصول متداولة للشركة ضمن قائمة المركز المالي.

 

ماذا تشمل الأصول التلقائية؟

تزداد هذه الحسابات مع زيادة المبيعات، غالباً ما تزيد الحسابات المدينة بشكل تلقائي، في حين يجب على الشركة التخطيط لزيادة النقد والمخزون.

ملاحظة: يشير رأس المال العامل التلقائي إلى جزء من رأس المال العامل الخاص بالشركة والذي ينشأ من الأنشطة التشغيلية اليومية، مثل الحسابات المدينة والحسابات الدائنة والمخزون. وهو يمثل صافي الأموال قصيرة الأجل اللازمة لدعم عمليات الشركة المستمرة.

 

أهمية الأصول التلقائية

تكمن أهمية الأصول التلقائية في كونها مؤشراً هاماً يدل على معدلات النمو أو الانخفاض المتوقعة في الأصول، يجب على الشركات مراعاة هذا المؤشر عند تقييم قدرتها على الاقتراض

فإذا كانت الأموال النقدية الواردة إلى الشركة كافية لتغطية التكاليف التشغيلية، فإن الشركة لديها تكلفة تمويل أقل، مما يمكنها من تحمل تكلفة الاقتراض.

 

فوائد الأصول التلقائية

يمكن للأصول التلقائية أن توفر فوائد مالية عديدة للشركات، كزيادة السيولة، وتنويع محفظة الأصول، وتطوير فرص النمو، والمرونة في التخطيط المالي

يمكن للأصول التلقائية أن تساعد الأفراد على تحقيق أهدافهم المالية بشكل أسرع وأكثر كفاءة. كما يوفر رأس المال العامل العديد من الفوائد كما يلي:

إدارة السيولة

 

كفاءة العمليات

 

إدارة علاقات الموردين

 

الربحية

 

مثال على الأصول التلقائية

تؤدي طلبات التصنيع إلى إنتاج المزيد من المنتجات التي ستتحول بدورها إلى مخزون مبيعات، تؤدي المبيعات من البضائع إلى ظهور حسابات مستحقة على العملاء بالإضافة إلى ظهور ودائع في الحسابات المصرفية للشركة تسجل كأصول نقدية في قائمة المركز المالي

يمكن اعتبار هذه العناصر السابقة أصولاً تلقائية لأنها تنمو مع نمو الأنشطة التجارية المعتادة للشركة.

 

ما هي الالتزامات التلقائية

 

ما هي أهمية الالتزامات التلقائية؟

 

أمثلة على الالتزامات التلقائية

 

لماذا تدعى بالأصول والالتزامات التلقائية؟

تسمى بالتلقائية لأنها تنشأ بشكل عام من التغيرات في المبيعات المرتبطة بنشاط الشركة، أي أنه لا يمكن التحكم بالالتزامات التلقائية بشكل مباشر من قبل الشركة

ولكن يمكن التحكم بحجم المبيعات أو الإنتاج المرتبط بها بشكل مباشر عن طريق التخطيط الفعال للمبيعات ووضع خطط الإنتاج، وفق المبدأ التالي:

 

أين يتم تسجيل الأصول والالتزامات التلقائية؟

 

ما هو المصدر التلقائي للائتمان قصير الأجل؟

المصدر التلقائي للائتمان قصير الأجل هو نوع من التمويل الذي ينتج عن العمليات اليومية المنتظمة للشركة مثل الائتمان التجاري والدائنين من العمليات.

مع زيادة مبيعات الأعمال، يؤدي ذلك إلى ارتفاع الحسابات الدائنة بسبب ارتفاع المشتريات اللازمة للقيام بأنشطة الشركة المختلفة والقيام بعملية الإنتاج.

 

ما الفرق بين الحسابات التلقائية والتقديرية؟

يتم التنبؤ بالحسابات التلقائية بناءً على النسب التاريخية ونمو المبيعات، بينما تعتمد الحسابات التقديرية على اختيارات إدارة الشركة، وغالباً ما يتم تقدير حسابات الأصول طويلة الأجل وفقًا لتوقعات المدير بناءً على نوع الصناعة واحتياجات الشركة من مستلزمات الإنتاج.

يتم تصنيف الأصول على أنها إما حقيقية، أو مالية، أو غير ملموسة، يمكن القول إن جميع الأصول تحمل قيمة اقتصادية هامة، لنتعرف على أهمية الأصول المالية والحقيقية وتأثيرها على أعمالك

 

ما هي الأصول الحقيقية؟

الأصول الحقيقية هي أصول مادية أو استثمارات لها قيمة جهرية بسبب طبيعتها والخصائص التي تحملها، تشمل السلع والأراضي والعقارات والمعدات والموارد الطبيعية وغيرها

توفر وتضمن تنويع المحفظة الاستثمارية الخاصة بالشركة بسبب انخفاض ارتباطها بالأصول المالية بشكل نسبي، تتصف بأنها أكثر استقراراً من الأصول المالية وأقل سيولة منها.

 

أنواع الأصول الحقيقية

توجد ثلاث فئات رئيسية تشكل الأصول الحقيقية سنستعرض كل منها كما يلي:

 

الأراضي والعقارات المخصصة للأغراض السكنية والتجارية، مثل الشقق سكنية، والمباني التجارية، والمكاتب، والمراكز التجارية، ووحدات التخزين، والمستودعات...

 

هي عبارة عن الأنظمة والشبكات التي تسهل نقل وتخزين وتوزيع وإنتاج السلع والخدمات، مثل الطرق والمطارات والسكك الحديدية وأنظمة الصرف الصحي وخطوط الكهرباء ومترو الأنفاق وخطوط الأنابيب والأبراج.

 

هي الموارد التي تستخدم للتجارة وغالباً ما تكون مدخلاً ضرورياً لإنتاج أنواع أخرى من السلع، مثل النفط والغاز الطبيعي والأصول الحيوية والمعادن الثمينة مثل الذهب والفضة والموارد الطبيعية.

 

مزايا وعيوب الأصول الحقيقية

1. مزايا الأصول الحقيقية:

تساعد الأصول الحقيقية المستثمرين على تحقيق مكاسب كبيرة عند الاستثمار بها، وهذا ما يجعل المستثمرين يفضلون هذا النوع من الأصول على الأنواع الأخرى، سنتعرف على أهم النقاط التي تميز هذه الأصول:

 

 

2. عيوب الأصول الحقيقية:

على الرغم من أن الأصول الحقيقية تحتوي على العديد من المزايا الهامة، إلا أن هناك بعض الجوانب التي تجعل الأفراد والشركات يعيدون النظر عند الاستثمار فيها، فيما يلي بعض النقاط التي توضح عيوب أنواع الأصول الحقيقية:

 

 

ما هي الأصول المالية؟

الأصل المالي هو أصل يتصف بالسيولة العالية، يأخذ قيمته من الاتفاقيات التعاقدية أو المطالبة بالملكية المتعلقة بالتدفقات النقدية المستقبلية أو امتلاك أدوات حقوق ملكية في شركات أخرى كالأسهم والسندات والودائع المصرفية

تستمد قيمتها من المطالبة التعاقدية بما تمثله تعكس قيمتها عوامل العرض والطلب في السوق الذي تنتمي إليه.

ما هي أنواع الأصول المالية؟

وفقًا للتعريف الشائع من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)، تشمل الأصول المالية ما يلي:

 

بالإضافة إلى بعض الأنواع الشائعة أخرى من الأصول المالية نذكر منها ما يلي:

هي عبارة أصول مالية ليس لها تاريخ انتهاء محدد، يصبح المستثمر الذي يشتري الأسهم مالكاً جزئياً للشركة ويشارك في أرباحها عند توزيعات الأرباح، يمكن الاحتفاظ بالأسهم إلى أجل غير مسمى أو تداولها لمستثمرين آخرين في سوق الأوراق المالية

هي إحدى الطرق التي تمول بها الشركات أو الحكومات المشاريع قصيرة الأجل. حامل السند هو المُقرض، وتوضح السندات مقدار الأموال المستحقة على الشركة، وسعر الفائدة المدفوع، وتاريخ استحقاق السند.

تسمح للمستثمر بإيداع مبلغ معين من المال في أحد البنوك لفترة محددة وبسعر فائدة مضمون، تمنح شهادة الإيداع حاملها فائدة شهرية ويمكن عادةً الاحتفاظ بها لمدة تتراوح بين ثلاثة أشهر إلى خمس سنوات حسب مدة العقد.

تشبه الأسهم العادية، تمنح حامليها الأولوية في الحصول على توزيعات أرباح الأسهم، ولكن لا يتمتع حامليها بأي حقوق تصويت في الجمعية العمومية، يحصل أصحابها على معدل أرباح ثابت، سواء حققت المنظمة ربحًا أو تكبدت خسارة، يملك حاملي الأسهم الممتازة الأولوية عند تصفية الشركة على حاملي الأسهم العادية.

تقوم صناديق الاستثمار المشتركة بجمع الأموال من صغار المستثمرين واستثمار هذه الأموال في الأسواق المالية، ويحصل صاحب الصندوق المشترك على وحدات مقابل استثماره، والتي يتم شراؤها وبيعها في السوق على أساس سعر السوق.

استناداً إلى المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية رقم 17، فإن العقود التي بموجبها يقبل الطرف (المصدر) مخاطر التأمين ويوافق على تعويض الطرف الآخر (حامل بوليصة التأمين) إذا وقع حدث مستقبلي محدد غير مؤكد والذي يعد أيضًا حدثاً مؤمناً عليه ويؤثر سلباً على حامل البوليصة، ومن ثم فإن قيمة العقد تستمد من المخاطر التي تغطيها الوثيقة.

عقد الإيجار هو عقد يسمح بموجبه أحد الطرفين لطرف آخر باستخدام العقار لفترة محددة مقابل دفعات دورية، تعتبر هذه الذمم المدينة أصولاً مالية لأنها تولد أصلاً للشركة مقابل الأصول التي يستخدمها طرف آخر.

اهي عقود تستمد قيمتها من الأصول الأساسية المستخدمة للتحوط والمضاربة وفرص المراجحة وغيرها، على عكس أدوات الدين لا يترتب على هذا العقد أي مبلغ مالي أصلي أو دخل استثماري. وتشمل المشتقات الشائعة العقود الآجلة والخيارات وعقود المقايضة

كثير من هذه الأصول المالية لا تملك قيمة نقدية محددة إلا بعد تحويلها إلى نقد، خاصة في حالة الأسهم التي تتقلب قيمتها وسعرها.

 

مزايا وعيوب الأصول المالية

 

1. مزايا الأصول المالية

توجد عدة مزايا للأصول المالية سنوضح بعضاً منها كما يلي:

 

2. عيوب الأصول المالية

على الرغم من المزايا المختلفة المذكورة أعلاه، إلا أن هناك بعض العيوب التي تحملها هذه الأصول نذكر منها بعض النقاط التالية:

 

ما هو الفرق بين الأصول الحقيقية والأصول المالية؟

توجد عدة اختلافات جوهرية بين الأصول الحقيقية والأصول المالية سوف نوضح بعضاً منها من خلال النقاط الرئيسية الآتية:

 

الأصول الحقيقية

 

الأصول المالية

هل تساءلت ما الذي يجعل من قيمة بعض المنتجات أو حتى الشركات أعلى من غيرها بكثير؟ لنتعرف في هذا المقال عن هذه العناصر التي سوف تزيد من قيمة أعمالك بشكل كبير

 

ما هي الأصول غير الملموسة؟

الأصول غير الملموسة هي أصول غير نقدية ليس لها وجود مادي ملموس. مثل أي أصل، من المتوقع أن تولد الأصول غير الملموسة عوائد اقتصادية للشركة في المستقبل.

وباعتبارها أصول طويلة الأجل، فإنه من المتوقع أن يمتد عمرها الإنتاجي لأكثر من سنة واحدة أو دورة تشغيلية واحدة.

 

ما هي أنواع الأصول غير الملموسة؟

 

تختلف أنواع الأصول غير الملموسة، لنتعرف على الأنواع الأكثر شيوعاً لها:

 

العلامات التجارية

 

شهرة المحل

 

تنشأ قيمة شهرة المحل عادةً عند الاستحواذ على شركة اخرى. حيث يعتبر الفرق بين المبلغ الذي سوف تدفعه الشركة المستحوذة للشركة المستهدفة وبين صافي أصول الشركة المستهدفة هو عادةً ما يمثل قيمة شهرة المحل

 

حقوق الملكية

حقوق الملكية هي نوع من الأصول غير الملموسة المحمية قانونًيا. وتعطي حاملها الحق في استخدامها دون غيره من الشركات إلا بتصريح رسمي من قبل المالك، تشمل عدة أشكال مختلفة:

أي استخدام غير مصرح به من قبل الملك لحقوق الملكية يعتبر انتهاكًا. يتضمن ذلك استخدام (عن قصد أو عن غير قصد) تقليد أو نسخ اسم العلامة التجارية أو الشعار أو الأصول الأخرى الخاصة بشركات أخرى

 

أمثلة على الأصول غير الملموسة

 

قيمة الأصول غير الملموسة

بشكل عام هنالك ثلاث طرق يمكن للشركات من خلالها تقييم أصولها غير الملموسة:

 

نهج السوق:

يعتمد هذا التقييم على القيمة المتوقعة بناءً على التحليل النسبي. وهو يركز على وضع قيمة على الأصول غير الملموسة التي تشبه بعضها. قد يكون هذا النهج صعبًا بسبب صعوبة الحصول على التفاصيل ومعلومات حول الأصول غير الملموسة المتماثلة التي تمتلكها شركات أخرى

 

نهج الدخل:

يمكن للشركات استخدام هذه الطريقة عندما تولد أصولها غير الملموسة تدفق نقدي. تتضمن بعض أساليب الدخل طريقة الإعفاء من الإتاوات، والتي تقدر مدفوعات الإتاوات المحتملة المستمدة من استخدام الأصل غير الملموس أو لتجنب خسارة الدخل

 

نهج التكلفة:

تعتمد هذه الطريقة على فكرة الاستبدال ولا تأخذ في الاعتبار أي فوائد مستقبلية على أساس الوقت أو المبلغ

 

حساب الأصول غير الملموسة

الطريقة الشائعة لتحديد القيمة الإجمالية للأصول غير الملموسة للشركة هي طرح القيمة الدفترية للشركة من قيمتها السوقية (الأصول مطروحًا منها الالتزامات).

الفرق هو قيمة الأصول غير الملموسة. ومع ذلك، من الممكن أيضًا تقييم كل أصل غير ملموس على حدة. إذا كان للأصول غير الملموسة عمر إنتاجي محدد، يتم إطفاء الأصل على مدار عمره الإنتاجي

 

العمر الإنتاجي للأصول غير الملموسة

 

تنقسم الأصول غير الملموسة إلى فئتين:

 

هي الأصول التي تستهلك على مدار فترة معينة من الزمن أي لها عمر إنتاجي محدد مثل براءة الاختراع

وهي الأصول التي ليس لها عمر إنتاجي محدد أي أنها تستهلك لفترة غير محددة من الزمن مثل العلامات التجارية

 

هل تهتلك الأصول غير الملموسة؟

 

يمكن اهتلاك الأصول غير الملموسة التي لها عمر إنتاجي محدد، مثل براءة الاختراع حيث يتم إطفاء الأصول غير الملموسة ذات العمر الإنتاجي المحدد

 

لحساب مصروف الإطفاء الخاص بالأصول، يجب القيام بثلاثة مراحل:

 

معادلة إطفاء الأصول غير الملموسة هي كما يلي:

مصروف الإطفاء = (القيمة الأولية – القيمة المتبقية) / العمر الافتراضي

 

الأصول غير الملموسة عادة لا يكون لها قيمة متبقية (نفاية أو خردة) لذلك للحصول على مصروف الإطفاء، يجب تقسيم قيمة الأصل على عمره الافتراضي

 

إيجابيات وسلبيات الأصول غير الملموسة

تحمل الأصول غير الملموسة العديد من المزايا والعيوب سوف نستعرضها في الجدول الآتي:

 

إيجابيات             سلبيات
 

يمكن شراء وبيع الأصول غير الملموسة مثل حقوق النشر

 

 

            لا يتم تسجيل شهرة المحل التي تم إنشاؤها داخليًا في الميزانية العمومية للشركة. ومن الصعب فهم وحساب قيمة الأصول غير الملموسة.

 

 

يتم استخدامها لزيادة قيمة المنتجات. مثال: يمكن أن تؤدي شهرة الشركة إلى زيادة سعر المنتج الذي تقدمه

 

 

          لا يمكن استخلاص القيمة الدقيقة لهذه الأصول بسهولة

 

 

يمكن للشركات منح تراخيص أو براءات اختراع لشركات أخرى مما قد يزيد من العوائد ويعود بفوائد عديدة

 

 

            تحتاج إلى المراقبة باستمرار للعثور على قيمة تقريبية لها

 

 

تقلل مصاريف الإطفاء من الدخل وسينتج عن ذلك تخفيض الضريبة

 

 

            في بعض الأحيان يمكن أن تعطي قيمة زائدة وهمية للشركات

 

 

توفر هوية وسمعة للشركة مما يؤدي إلى زيادة قاعدة عملائها وارتفاع أسعار منتجاتها

 

 

الفرق بين الأصول الملموسة والأصول غير الملموسة

على الرغم من أن كل من الأصول الملموسة والأصول غير الملموسة يندرجان تحت بند الأصول إلا أن هناك فروقات جوهرية بينهما.

وجه المقارنة             الأصول الملموسة             الأصول غير الملموسة
تعريف             الأصول الملموسة هي أصول مادية قابلة للقياس تستخدم في عمليات الشركة اليومية وتنقسم إلى نوعين:

·        أصول متداولة

·        أصول غير متداولة

 

            الأصول غير الملموسة هي أصول غير مادية لها قيمة نقدية لأنها تمثل إيرادات محتملة في المستقبل

 

أمثلة  

            الأصول المتداولة:

·        الأموال الجاهزة

·        الذمم المدينة

·        المخزون

الأصول غير المتداولة:

·        مباني

·        آلات ومعدات

·        أثاث ومفروشات

 

·        براءات الاختراع

·        حقوق الملكية

·        التراخيص

·        شهرة المحل

·        العلامات التجارية

 

السيولة  

 

            يمكن بيعها وتحويلها إلى سيولة نقدية بسهولة

 

 

 

            صعبة البيع والتحويل إلى سيولة نقدية بسبب طبيعتها الغير مادية

 

التكلفة  

 

            يمكن تحديد تكلفتها بسهولة

 

 

 

            يعتبر من الصعب تحديد تكلفة الأصول غير المتداولة

 

حساب القيمة الدفترية  

 

            يمكن حساب القيمة الدفترية للأصول الملموسة بسهولة

 

 

 

            حساب القيمة الدفترية للأصول غير الملموسة أمر صعب للغاية بسبب اختلاف طرق الحساب وبسبب غياب تفاصيل ومعلومات عديدة عنها

 

الفائدة  

 

            تساعد في نمو الأعمال والشركات حيث تعتبر أساسية للقيام بجميع العمليات اليومية لأي شركة

 

 

 

            تكمن القيمة الأكبر في الأصول غير الملموسة في قدرتها على زيادة قيمة العلامة التجارية للشركات

 

العمر الإنتاجي  

 

            يتراوح بين سنة وعدة سنوات مالية

 

 

 

            يتراوح بين سنة وعدة سنوات مالية

 

الاستهلاك  

 

            تهتلك الأصول بشكل ثابت كل فترة حتى تهتلك بشكل كامل وتبقى فقط (خردة)

 

 

 

            تطفأ الأصول غير الملموسة التي لها عمر محدد فقط بشكل ثابت كل فترة ولا يتبقى من العملية (خردة) حيث تطفأ بالكامل

 

التمويل  

 

            يمكن تمويل الأصول الملموسة

 

 

 

            لا يمكن تمويل الأصول غير الملموسة

 

الرهن العقاري  

 

            قابلة للرهن كضمان للحصول على القروض

 

 

 

            غير قابلة للرهن

 

 

أين تظهر الأصول غير الملموسة ضمن القوائم المالية؟

تظهر معظم الأصول غير الملموسة كأصول طويلة الأجل في قائمة المركز المالي. بعض الأصول غير الملموسة، مثل شهرة المحل، لا تظهر في قائمة المركز المالي للشركة. وذلك لأن قيمتها لا يمكن أن تتوزع أو تجزأ بمرور الوقت.

 

تعد الأصول بمختلف أنواعها هي الموارد التي سوف تستخدمها في أعمالك والتي ستوفر لك فوائد على المدى طويل الأجل وقصير الأجل. فما هي الأصول؟ وما الفرق بين أنواعها؟

 

ما هي الأصول المتداولة؟

هي جميع الأصول التي تمتلكها الشركة والتي يمكن بسهولة تحويلها إلى نقد خلال عام واحد أو خلال دورة تشغيل واحدة

هي الموارد التي تحتاجها الشركة لتشغيل عملياتها اليومية ودفع نفقاتها الحالية.

 

ما هي أنواع الأصول المتداولة؟

يمكن تصنيف الأصول المتداولة إلى الأنواع التالية:

 

هذا يشمل النقد المتاح في الصندوق، الحسابات الجارية، شهادات الودائع المصرفية، أذونات الخزينة.

 

هي عبارة عن استثمارات قصيرة الأجل في صورة أسهم، سندات، وأوراق مالية اخرى يمكن تداولها في البورصة.

 

تشير إلى الأموال المستحقة للشركة على عملائها لقاء السلع أو الخدمات التي قدمت لهم ولم يقوموا بدفع ثمنها بعد.

 

هو عبارة عن:

يمثل المخزون أحد أهم الأصول التي تمتلكها الشركة لأنه يمثل أحد المصادر الرئيسية لتوليد الإيرادات والأرباح في حالة البيع.

 

هي المصاريف التي تم دفعها بشكل مسبق وسيتم الاستفادة منها لاحقاً في المستقبل على عكس المصاريف العادية

ستحصل الشركة على منفعة من المصاريف المدفوعة مقدماً على مدارعدة فترات محاسبية. مثل: الإيجار والضرائب.

 

الأصول المتداولة الأخرى هي فئة في الميزانية العمومية للشركة تتضمن أصولًا قصيرة الأجل غير المدرجة في الفئات المذكورة أعلاه.

 

ما هي خصائص الأصول المتداولة؟

 

أمثلة على الأصول المتداولة:

 

ما هي الأصول غير المتداولة؟

الأصول الغير المتداولة، والمعروفة أيضًا بالأصول الثابتة:

 

ما هي أنواع الأصول غير المتداولة؟

تنقسم الأصول الغير متداولة إلى فئتين:

 

هي الأصول المادية الحقيقية التي لها وجود فيزيائي وقيمة محددة.

هي أصول غير مادية ليس لها شكل فيزيائي ولكن تملك قيمة اقتصادية في سياق العمل.

 

ما هي خصائص الأصول غير المتداولة؟

 

  1. استثمارات طويلة الأجل:

الأصول غير المتداولة هي استثمارات الشركة طويلة الأجل والتي يبلغ عمرها الإنتاجي أكثر من عام واحد. ومن غير المتوقع أن يتم تحويلها إلى نقد خلال الفترة المالية الحالية.

 

  1. المنفعة الاقتصادية:

من المتوقع أن تساهم الأصول غير المتداولة بقيمة اقتصادية للشركة من خلال توليد الإيرادات. على سبيل المثال

يمكن للشركة استخدام معدات التصنيع لإنتاج السلع التي سيتم بيعها لاحقاً لتحقيق الإيرادات.

 

  1. ملموسة أو غير ملموسة:

الأصول غير المتداولة قد تكون ملموسة أو غير ملموسة.

 

  1. الرسملة:

تتم رسملة الأصول غير المتداولة، مما يعني أنه يتم الاعتراف بتكلفتها وتوزيعها على مدى سنوات استخدامها، بدلاً من الاعتراف بها كمصروفات دفعة واحدة.

 

  1. الاستهلاك:

يمكن أن تنخفض قيمة الأصول غير المتداولة بمرور الوقت، باستثناء بعض الأصول مثل الأرض التي قد ترتفع قيمتها.

 

  1. صعبة التحويل إلى سيولة نقدية:

مما يعني أنه لا يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد على عكس الأصول المتداولة.

 

أمثلة على الأصول الغير المتداولة:

 

  1. الأصول غير المتداولة الملموسة:

 

تشمل المكاتب الإدارية والمستودعات ومتاجر البيع والمصانع.

 

يشمل جميع الأراضي التي تمتلكها الشركة. كما تعتبر الأراضي الأصل الثابت الوحيد الذي لا يهتلك.

 

مثل الكراسي والمكاتب والمعدات المكتبية.

 

قد تشمل سيارات الشركة، الرافعات الشوكية، الشاحنات، الطائرات، القوارب.

 

آلات خطوط الإنتاج، وأجهزة الكمبيوتر وغيرها من أنواع الآلات والأجهزة.

 

  1. الأصول غير المتداولة الغير ملموسة:

 

العلامات التجارية هي التصميمات أو التعبيرات التي يمكن التعرف عليها والتي تميز منتجات أو خدمات شركة معينة عن منتجات أو خدمات شركات أخرى.

 

هي الحقوق الحصرية الممنوحة لاختراع يكون عبارة عن منتج أو عملي أو آلة جديدة تقدم حلاً جديدًا لمشكلة ما

تحظر براءة الاختراع على الأفراد أو الشركات الأخرى من صنع الاختراع أو استخدامه أو بيعه دون ترخيص.

 

هي الحقوق القانونية التي تحمي الأعمال الأصلية للتأليف مثل الأدب والموسيقى والأعمال الفنية.

 

تمثل قيمة اسم العلامة التجارية للشركة، وقاعدة العملاء القوية، والعلاقات الجيدة مع العملاء، والعلاقات الجيدة مع الموظفين، وأي براءات اختراع أو تكنولوجيا خاصة.

 

تشمل برامج وتطبيقات الكمبيوتر التي تستخدمها الشركة في عملياتها.

 

تشمل الصيغ أو الوصفات أو التقنيات السرية التي تمنح الشركة ميزة على منافسيها.

 

هي أذونات قانونية للقيام بموجبها تُمنح الشركة الإذن في مزاولة نشاط أو مجال ما معين.

 

هي التفويضات التي تمنحها الحكومة أو الشركة لفرد أو لمجموعة أفراد لتمكينهم من القيام بأنشطة تجارية محددة.

 

 

ما الفرق بين الأصول المتداولة والأصول غير المتداولة؟

 

يوضح الجدول التالي الفروقات الرئيسية بين الأصول المتداولة والأصول غير المتداولة:

 

وجه المقارنة

 

الأصول المتداولة

 

الأصول الغير متداولة

 

السيولة:

 

سهلة التحويل إلى نقد 

 

  صعبة التحويل إلى نقد

 

الاستخدام:

 

تستخدم لتمويل الاحتياجات الفورية أو الحالية

 

  تستخدم لتمويل الاحتياجات طويلة الأجل أو المستقبلية

 

التقييم:

 

القيمة الأقل بين تكلفة الأصول والقيمة السوقية، وفي بعض الحالات، يخضع المخزون لإعادة التقييم

 

  عن طريق طرح الاستهلاك المتراكم من تكلفة الأصل

 

الاستهلاك:

 

 

الأصول المتداولة تستهلك ولكن قيمتها السوقية

يمكن أن ترتفع وتنخفض

 

  تستهلك بمرور الوقت، وتنخفض قيمتها تدريجياً في قائمة المركز المالي

 

المدة:

 

لا تتجاوز العام

 

  تبقى لأكثر من عام

 

نوع التمويل المستخدم:

 

تمويل قصير الأجل

 

  تمويل طويل الأجل

 

نوع الاستثمار:

 

استثمار قصير الأجل

 

  استثمار طويل الأجل

 

 

ما هو الغرض الرئيسي من فرض الاستهلاك على الأصول غير المتداولة؟

تعد إدارة الديون عملية معقدة وضرورية لجميع الأعمال في عصرنا الحالي خصوصاً في ظل التغيرات الاقتصادية السريعة، فما هي الديون المعدومة؟ وكيف يمكن معالجتها؟

 

ما هي الديون المعدومة؟

الديون المعدومة هي مبالغ مالية مستحقة للشركة أصبحت غير قابلة للتحصيل بسبب تخلف العملاء عن السداد، إذا كانت لدى الشركة ديون معدومة مسجلة ضمن دفاترها

تصبح هذه الديون غير قابلة للتحصيل ويتم تسجيلها على أنها خصم، يجب أن تأخذ جميع الشركات التي تتعامل بالائتمان بالاعتبار خطر عدم تحصيل المبالغ المستحقة.

بعض النقاط الهامة حول الديون المعدومة:

 

أين تظهر الديون المعدومة؟

بعد تقدير مصاريف الديون المعدومة في نفس الفترة المالية، تظهر هذه المصاريف في قائمة الدخل ضمن قسم المبيعات والمصروفات الإدارية العامة

وبما أنه من الصعب التنبؤ بالحسابات التي ستنتهي بالتخلف عن السداد، فإن الشركات تحدد مبلغاً بناءً على رقم يتم توقعه.

ملاحظة: الديون المعدومة هي في الأساس نفقات للشركة ولكن بالنسبة لحساب مخصص الديون المعدومة فإنه يظهر كأصل مقابل في قائمة المركز المالي.

 

كيفية تسجيل الديون المعدومة

يتم تسجيل ومعالجة الديون المعدومة من خلال طريقتين أساسيتين وهما على النحو التالي:

طريقة المخصص:

 

الطريقة المباشرة أو طريقة شطب الديون المعدومة:

 

طرق تقدير الديون المعدومة

وفقاً لمبدأ المطابقة، يجب على الشركات تقدير نفقات ديونها المعدومة في السنة التي تمت فيها المبيعات بالائتمان. ويمكن تقدير مخصص الديون المعدومة من خلال طريقتين:

 

طريقة تقادم الحسابات المدينة

 

طريقة النسبة المئوية للمبيعات

 

هل تعتبر الديون المعدومة نفقة أم خسارة؟

من الناحية الفنية، تصنف الديون المعدومة كمصروفات حيث يتم الإبلاغ عنها بالإضافة إلى تكاليف البيع والعمومية والإدارية الأخرى في قائمة الدخل

يمثل الدين المعدوم انخفاضاً في صافي الدخل، لذلك ومن نواحٍ عديدة، يتميز الدين المعدوم بخصائص كل من حساب المصروفات والخسارة.

 

نتائج الديون المعدومة على الشركات

عادة ما يتم التعامل مع الديون المعدومة على أنها خسائر محتملة في البيانات المالية للشركة، مما قد يؤثر على ربحيتها وصحتها المالية. وفيما يلي بعض الآثار السلبية للديون المعدومة:

 

الفرق بين مصاريف الديون المعدومة ومخصص الحسابات المشكوك فيها

يعد فهم الاختلافات بين هذين الحسابين أمراً بالغ الأهمية لإعداد التقارير المالية الدقيقة واتخاذ القرارات المناسبة. ويمكن إيضاح الفروقات كما يلي:

 

التسجيل

يهدف رصيد حساب المخصص إلى عكس الخسائر المتوقعة من جميع الحسابات المدينة المستحقة.

 

الآثار المترتبة على القوائم المالية

 

يعد التمييز بشكل صحيح بين هذين الحسابين أمراً ضرورياً من أجل:

لنتعرف على الدور المحوري الذي تلعبه السياسات المحاسبية في تشكيل الهيكل المالي لشركتك، وكيف يمكنها تبسيط عملية إعداد التقارير المالية وزيادة الدقة المالية في عملك

 

ما هي السياسات المحاسبية؟

السياسات المحاسبية هي قواعد وإجراءات التي تختارها الشركة لتقوم إدارة الشركة بتنفيذها لاستخدامها في إعداد وتقديم البيانات المالية للشركة

تعد السياسات المحاسبية مهمة، لأنها توفر إطاراً تتبعه جميع الشركات للتعرف على المعاملات المالية طريق قياسها وتسجيلها والكشف عنها.

 

نقاط هامة حول السياسات المحاسبية

 

أنواع السياسات المحاسبية

تختلف السياسات المحاسبية بشكل كبير ولكن جميعها مدرجة ضمن المعايير التي تمليها المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) أو مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً (GAAP).

يمكن أن يختلف استخدام السياسات اعتماداً على الصناعة التي تعمل فيها الشركة. عموماً، تشمل الأنواع التي تنطوي على تقدير إدارة الشركة ما يلي:

 

أهمية السياسات المحاسبية

هناك أسباب عديدة تجعل من السياسات المحاسبية مهمة للغاية بالنسبة للشركات عندما تقوم بإعداد البيانات المالية الخاصة بها، وحتى أيضاً بالنسبة للمستثمرين والحكومة.

 

  1. الالتزام للجهات الرسمية

يجب على جميع الشركات اتباع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية عند إعداد البيانات المالية

يعد الكشف عن السياسات المحاسبية من قبل الشركة للحكومة إلزامياً، حيث إنها طريقة يمكن للجهات الرسمية من خلالها مراقبة البيانات المالية وحماية مصالح المستثمرين في الوقت نفسه.

 

  1. الإطار المناسب لإعداد التقارير المالية

توفر السياسات المحاسبية للشركات إطاراً يمكن من خلاله الإبلاغ عن التقارير المالية، لذلك تتبع الشركات تنسيقاً موحداً في معظم الأوقات

كما تساعد السياسات المحاسبية في الحفاظ على الرقابة الداخلية من خلال اتباع الإجراءات القياسية للمعاملات المالية المختلفة.

 

  1. جذب المستثمرين

تحدد السياسات المحاسبية قدرة الشركة على إعداد بيانات مالية سهلة الفهم وشفافة، سيكتسب المستثمرون ثقة إضافية في الشركة والأرقام الموضحة لهم،

ويمكن بسهولة مقارنة البيانات المالية الخاصة بالشركة بالبيانات المالية للشركات الأخرى لأنها تتبع تنسيقاً موحداً.

 

  1. الإفصاح

 

ما هو الفرق بين السياسات والمبادئ المحاسبية؟

بشكل عام، إن مبادئ المحاسبة هي المبادئ والمعايير الأساسية التي تقوم الشركات باتباعها عند إعداد القوائم أو البيانات المالية. في المقابل

فإن السياسات المحاسبية هي مجموعة ممارسات خاصة بالشركة تنفذ تلك المبادئ عند إعداد البيانات المالية.

ويمكن توضح الفرق من خلال الجدول التالي:

وجه المقارنة

 

مبادئ المحاسبة

 

سياسات المحاسبة

 

الغاية

 

توفر إطاراً لإعداد التقارير المالية الموحدة

 

تقدم تفاصيل حول كيفية قياس المعاملات المالية وتسجيلها والإفصاح عنها

 

الملاءمة

 

تنطبق على مهنة المحاسبة بأكملها

 

خاصة بالشركة، وتم اختيار السياسات للتوافق مع مبادئ المحاسبة المعمول بها وتلبية احتياجات العمل

 

مستوى التفاصيل

 

إرشادات واسعة النطاق والمستوى الكلي

 

إرشادات تفصيلية خاصة مخصصة للممارسات المالية للشركة

 

سلطة الاختيار

 

تم إنشاؤها من قبل الهيئات المحاسبية مثل FASB وIASB

 

تم إعدادها من قبل إدارة الشركة بما يتماشى مع المبادئ المعمول بها مثل مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية

 

الامتثال

 

إلزامية لجميع الشركات وأنواع الأعمال

 

قد تختلف عبر الشركات ولكنها تحتاج إلى التوافق مع مبادئ المحاسبة

 

الافصاح

 

عموما لا يتم الكشف عنها في البيانات المالية

 

إلزامية، حيث يتم الإفصاح عنها في البيانات المالية

 

مثال

 

أساس الاستحقاق المحاسبي، مبدأ التكلفة التاريخية...

 

طريقة الإهلاك (القسط الثابت أو الرصيد المتناقص)، طريقة تقييم المخزون (FIFO أو LIFO)

 

 

ما الفرق بين السياسات المحاسبية التحفظية والهجومية؟

بشكل أساسي:

في النتيجة:

 

ما هي العوامل التي تؤثر على السياسات المحاسبية التي يتم اختيارها؟

هناك بعض العوامل المختلفة التي قد تؤثر على السياسات المحاسبية التي يتم اعتمادها من قبل إدارة الشركة وهي على النحو التالي:

  1. نوع العمل

بعض الصناعات أو الأعمال لديها سياسات محاسبية أكثر صرامة من غيرها. على سبيل المثال، عادة ما تكون الصناعات المصرفية والتأمين أكثر تنظيما ويجب أن تتبع مبادئ توجيهية أكثر صرامة.

 

  1. الموقع

قد يُطلب من الشركات في بلدان مختلفة الالتزام بسياسات محاسبية مختلفة. على سبيل المثال، يجب على الشركات في الولايات المتحدة اتباع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً. ومن ناحية أخرى، تتبع الشركات في معظم دول العالم عادة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية.

 

  1. حجم الأعمال

يمكن أن يلعب حجم الشركة دوراً في اختيار السياسات المحاسبية. الشركات الكبيرة عادة ما تكون أكثر تنظيماً. كما أنها تتطلب مستوى أكثر شمولاً من التفاصيل للحفاظ على التنظيم الجيد.

 

تأثير السياسات المحاسبية على القوائم المالية

تؤثر السياسات المحاسبية بشكل كبير على شكل وتفسير البيانات الموجودة في القوائم المالية، سنوضح تالياً كيفية تأثير السياسات على كل من القوائم المالية.

 

تؤثر العديد من السياسات المحاسبية على المبالغ الواردة في الميزانية العمومية. على سبيل المثال:

 

توضح قائمة الدخل الإيرادات التي حققتها الشركة خلال الفترة والمصروفات التي تكبدتها لتحقيق تلك الإيرادات. السياسات المحاسبية مثل:

 

تقدم قائمة التدفقات النقدية: التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية للشركة. تؤثر بعض السياسات والممارسات المحاسبية بشكل غير مباشر على قائمة التدفقات النقدية، مثلاً:

chevron-down