لا يمكن لأي شركة تحقيق النجاح دون معرفة ما هو التدفق النقدي؟ إ أنه يعكس لك صحة أعمال الشركة وقدرتها على الاستمرارية، لذا تعرف معنا على أهمية التدفق النقدي.
هي تلك القائمة المالية التي تبين لنا بالتفصيل حجم التدفقات التي تتكون من النقدية الداخلة إلى المؤسسة، النقدية الخارجة عنها و النقدية المنتجة من الأنشطة التشغيلية للمؤسسة و من خلال هذا التعريف البسيط الوصول الى الاجزاء الرئيسية لقائمة التدفقات النقدية
يمثل صافي التدفق النقدي الفرق بين المدفوعات النقدية والإيصالات النقدية الخاصة بالمؤسسة ويتم حسابه كل شهر لتحديد حجم الأموال المطلوبة لتوسيع الأعمال أو البحث أو شراء المعدات أو سداد الديون، إذ يتم حساب صافي التدفق النقدي من خلال معادلة تتضمن التدفقات النقدية الناتجة عن الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية.
صافي التدفق النقدي = التدفقات النقدية الناتجة عن الأنشطة التشغيلية + التدفقات النقدية الناتجة عن الأنشطة الاستثمارية + التدفقات النقدية الناتجة عن الأنشطة التمويلية.
وبذلك فإنه عندما يكون صافي التدفق النقدي إيجابيا فإن ذلك يعتبر نقطة قوة للمؤسسة بينما عندما يكون سلبياً فإنه ينذر بخطورة إفلاس الشركة لذا فمن المهم تحليل أسباب حدوث التراجع في صافي التدفق للتعامل معه بدقة.
تسجل عمليات النقد التي تقوم بها المؤسسة من خلال 3 مكونات رئيسية هي التشغيل والاستثمار والتمويل وتشمل:
تشمل المعاملات المتعلقة بالمخزون والضرائب والإيجار والأجور ومبيعات العملاء والمصاريف المختلفة.
تهتم بتسجيل المكاسب والخسائر التي تنتج عن الاستثمار في الأصول والممتلكات مثل شراء أسهم وسندات طويلة الأجل، شراء أجهزة للشركة وغيرها.
تشمل المعاملات المالية المتعلقة بالديون والأرباح ورأس المال.
ملاحظة: إن مجموع المكونات السابقة للتدفقات النقدية يساوي صافي التدفق النقدي.
تزود العديد من الأطراف بالمعلومات حول النقدية من جهة أخرى مثل المستثمرين المقرضين ... إلخ و
من أهم تلك المعلومات
من خلال قائمة التدفقات النقدية نستطع أن نحلل مصادر النقدية، استخداماتها وتغيراتها
تعتبر قائمة التدفقات النقدية ذات أهمية كبيرة في الجانب الاقتصادي للمؤسسات فهي:
إعداد قائمة التدفقات النقدية يتطلب بعض الخطوات الأساسية وإليك ما يلي:
وضرائب الدخل والمدفوعات الخاصة بالقروض.
إن هناك عدة فوائد للمعلومات الناتجة عن إعداد قائمة التدفقات النقدية نذكر منها:
قائمة التدفقات النقدية حسب معايير المحاسبة الدولية:
لقد صدر المعيار المحاسبي الدولي السابع عن لجنة معايير المحاسبة الدولية والخاص بقائمة التدفقات النقدية
| قائمة الدخل | قائمة المركز المالي | قائمة التدفقات النقدية |
| تعبر عن الإيرادات والمصروفات لفترة محددة لتحديد صافي الربح أو الخسارة وتعد في نهاية السنة المالية | تعبر عن الأصول والخصوم وحقوق الملكية ضمن لحظة محددة وتعد في نهاية السنة المالية | توضح مصادر الحصول على النقود وأوجه استخدامها وذلك عن فترة زمنية محددة. |
| تلخص قائمة الدخل أعمال السنة المالية الماضية وتحدد صافي الربح أو الخسارة ويتم إعدادها لإغلاق الحسابات المؤقتة في نهاية السنة المالية | توضح مصادر الشركة ومقدرتها على الوفاء بالتزاماتها تجاه الغير وتعد لإغلاق الحسابات الدائمة الحقيقية في نهاية السنة المالية | توضح مصادر واستخدامات النقد خلال السنة المالية. |
| تعبر عن الأرباح والخسائر | تعبر عن الأصول والخصوم في الشركة "الميزانية" | تعبر عن حركة السيولة في الشركة |
شركة....
قائمة التدفقات النقدية للسنة المنتهية بتاريخ .../.... /.... بالطريقة المباشرة:
المبيعات النقدية من المدينين المشتريات النقدية مدفوعات النقدية للدائنين المصروفات التشغيلية النقدية الفوائد المدينة النقدية الضرائب صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية
المقبوضات الناتجة من بيع الأصول الثابتة وطويلة الاجل مدفوعات أصول طويلة الأجل صافي التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية
زيادة / تخفيض رأس المال قرض قصير / متوسط / الأجل أرباح موزعة صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية + رصيد النقدية أول المدة رصيد النقدية آخر المدة |
Xxx
Xxx Xx Xx Xxx (xxx) ) +/ -( xxx +) / -( xxx (xx) |
Xxx
xxx (xxx) Xxxx Xxx xxxx Xxx xxx xxxx |
English