تعتبر الضرائب من الموضوعات المهمة جداً في الحياة الاقتصادية وربما لك أن تتساءل ما هي أنواع الضرائب؟ وما أهميتها ومبادئها؟ تعرف معنا أكثر في هذا المقال المثير للاهتمام.
يُعدّ النظام الضريبي Le système fiscal أحد أهم أدوات السياسة الاقتصادية والاجتماعية التي تسهم في تحقيق أهداف المجتمع سواء في الدول المتقدمة أم في الدول النامية ووسيلة من الوسائل التي يمكن أن يحل من خلالها المشاكل الاقتصادية والاجتماعية التي يعانيها
ومن جهة أخرى تعدّ الضرائب من أهم الأدوات التي تستخدمها الدول في تحقيق سياساتها الاقتصادية
هناك عدّة فروقات بين الضريبة المباشرة وغير المباشرة من أنواع الضرائب، وسيتم بيانها في الآتي:
المحاسبة الضريبية هي إدارة الأمور المتعلقة بالضرائب بدون الاهتمام بالمحاسبة المالية العامة وتستند إلى معايير المحاسبة الدولية وتستخدم لضبط المعاملات الضريبية وتقديم الإقرارات الضريبية.
تشمل السنة الضريبية الفترة الزمنية التي يتم فيها احتساب الضرائب ولها بداية ونهاية وتمثل دورة محاسبية مختلفة عن دورة المحاسبة المالية للشركات.
المحاسبة الضريبية هي فرع من فروع المحاسبة يرتبط بالعديد من العلوم الأخرى ويتمثل أهمها في القانون والتسعير والتسويق وهي تؤثر على:
هناك العديد من أنواع الضرائب، حيث يمكن تصنيف المحاسبة الضريبية إلى ثلاثة أنواع:
المحاسبة الضريبية للأفراد:
يتمثل هذا النوع من أنواع الضرائب في تحديد إجمالي دخل الفرد من الراتب والممتلكات الشخصية وهي لا تشمل أرباح الشركات لأنه يتم تطبيق المحاسبة الضريبية للشركات على هذه الأرباح ويلتزم الفرد بتقديم إقرار ضريبي بسيط يمكنه إعداده بنفسه من دون تعقيدات قانونية أو محاسبية.
المحاسبة الضريبية للشركات:
تختلف أنواع الضرائب التي تفرضها الحكومات على الشركات من دولة لأخرى وبحسب نوع النشاط التجاري وبالتالي تحتاج الشركات إلى الخبرة القانونية والإدارية المالية لتطبيق المحاسبة الضريبية بشكل صحيح وإعداد تقارير ضريبية دقيقة. وتستخدم الشركات المحاسبة الضريبية لتقليل المبالغ المستحقة للضرائب وتجنب الوقوع في التهرب الضريبي وتفادي العقوبات المترتبة على ذلك، كما وتتضمن المحاسبة الضريبية أساليب المحاسبة الإدارية المستحدثة والإلمام بالطرق الضريبية لتحديد الإجراءات اللازمة لتحقيق الامتثال الضريبي.
المحاسبة الضريبية للشركة المعفاة من الضريبة:
في هذا النوع من أنواع الضرائب، على الرغم من أن الشركات المعفاة ضريبيا لا تدفع الضرائب إلا أن الدولة تهتم بمراقبة أرباحها وتقوم بإجراء المحاسبة الضريبية لها وليست هذه المحاسبة مقتصرة على الشركات فقط بل تشمل أيضا الجهات الحكومية.
وفي بعض الحالات قد تتحمل الدولة دفع الضرائب بدلاً من المؤسسات المعفاة وذلك باعتبارها خدمات تقدمها الدولة ويتم تمويلها من خلال الجانب الضريبي.
يتعلق الضريبة بصافي الربح وليس الإجمالي المحقق خلال السنة الضريبية:
تعتبر ضريبة الدخل للشركات من أنواع الضرائب المباشرة المنتشرة جدا، ولكن يتم حذف التكاليف والمصروفات من إجمالي المبيعات قبل حساب الضريبة على صافي الربح وهذا يقلل العبء الضريبي أما في المحاسبة الحكومية لا يتم مقارنة النفقات بالإيرادات بغرض تحقيق الربح بهذه الطريقة.
محاولة تثبيت أسعار المنتجات:
يؤثر سعر المنتج على ضريبة المبيعات أو ضريبة القيمة المضافة التي تكون في شكل نسبة من سعر المنتج وهذا يفرض زيادة في أسعار المنتجات، وإذا تم بيع المنتج بأسعار مختلفة فسيستلزم ذلك تغيير قيمة الضريبة المفروضة عليه مع كل عملية بيع وهذا يجعل عملية جمع الضريبة أكثر صعوبة.
لذا يجب تثبيت سعر المنتج والضريبة عليه قدر الإمكان وتسعير المنتج مع الأخذ في الاعتبار الزيادة الضريبية التي ستفرض عليه.
التزام ضريبي مؤجل:
إذا كانت لديك أصول في حالة جيدة وفي فترة الاستخدام والاستهلاك فقد يكون هناك التزام ضريبي مؤجل عليك في حالة بيع الأصل أو الاستفادة من رأس ماله وتحويله لقيمة نقدية سائلة، لذلك يجب أن تأخذ في الاعتبار أن أصولك ستتحول في يوما ما إلى التزام ضريبي ويمكن الاستفادة من ذلك في التخطيط الضريبي والمالي عند توقع توقيت بيع الأصل أو تسييله.
يمثل كل من الضرائب والرسوم وسائل مالية حكومية تستخدم لزيادة الإيرادات العامة ولكن تختلف بعض الفروق بينهما سواء من حيث الطبيعة أو إلزامية الدفع أو الحصول على خدمات في المقابل أو الهدف من فرضها وإليكَ ما يلي:
الطبيعة:
تفرض الضرائب بنسب مئوية بهدف جمع الإيرادات بينما يتوقف فرض الرسوم على الخدمات التي تقدمها الحكومة.
الإلزامية:
تعتبر الضرائب إلزامية بينما دفع الرسوم يكون طوعي وغير إلزامي.
الخدمات المقدمة:
ولا يتوفر أي مقابل لدفع الضرائب بينما يوفر الدفع المباشر للرسوم الحصول على خدمات حكومية.
الهدف:
تفرض الرسوم عادة للتحكم أو التنظيم في نشاطات معينة حيث يتم فرض الضرائب بهدف تحقيق المصالح العامة للدولة.
الضريبة هي مساهمة مالية تفرضها الحكومة على الأفراد والشركات عند تحقيق دخل أو شروط محددة، بينما الرسم هو الرسوم المفروضة على الأفراد والشركات للتحكم بتنظيم نشاط ما.
English