تعتبر الضرائب من الموضوعات المهمة جداً في الحياة الاقتصادية وربما لك أن تتساءل ما هي أنواع الضرائب؟ وما أهميتها ومبادئها؟ تعرف معنا أكثر في هذا المقال المثير للاهتمام.
يُعدّ النظام الضريبي Le système fiscal أحد أهم أدوات السياسة الاقتصادية والاجتماعية التي تسهم في تحقيق أهداف المجتمع سواء في الدول المتقدمة أم في الدول النامية ووسيلة من الوسائل التي يمكن أن يحل من خلالها المشاكل الاقتصادية والاجتماعية التي يعانيها
ومن جهة أخرى تعدّ الضرائب من أهم الأدوات التي تستخدمها الدول في تحقيق سياساتها الاقتصادية
هناك عدّة فروقات بين الضريبة المباشرة وغير المباشرة من أنواع الضرائب، وسيتم بيانها في الآتي:
المحاسبة الضريبية هي إدارة الأمور المتعلقة بالضرائب بدون الاهتمام بالمحاسبة المالية العامة وتستند إلى معايير المحاسبة الدولية وتستخدم لضبط المعاملات الضريبية وتقديم الإقرارات الضريبية.
تشمل السنة الضريبية الفترة الزمنية التي يتم فيها احتساب الضرائب ولها بداية ونهاية وتمثل دورة محاسبية مختلفة عن دورة المحاسبة المالية للشركات.
المحاسبة الضريبية هي فرع من فروع المحاسبة يرتبط بالعديد من العلوم الأخرى ويتمثل أهمها في القانون والتسعير والتسويق وهي تؤثر على:
هناك العديد من أنواع الضرائب، حيث يمكن تصنيف المحاسبة الضريبية إلى ثلاثة أنواع:
المحاسبة الضريبية للأفراد:
يتمثل هذا النوع من أنواع الضرائب في تحديد إجمالي دخل الفرد من الراتب والممتلكات الشخصية وهي لا تشمل أرباح الشركات لأنه يتم تطبيق المحاسبة الضريبية للشركات على هذه الأرباح ويلتزم الفرد بتقديم إقرار ضريبي بسيط يمكنه إعداده بنفسه من دون تعقيدات قانونية أو محاسبية.
المحاسبة الضريبية للشركات:
تختلف أنواع الضرائب التي تفرضها الحكومات على الشركات من دولة لأخرى وبحسب نوع النشاط التجاري وبالتالي تحتاج الشركات إلى الخبرة القانونية والإدارية المالية لتطبيق المحاسبة الضريبية بشكل صحيح وإعداد تقارير ضريبية دقيقة. وتستخدم الشركات المحاسبة الضريبية لتقليل المبالغ المستحقة للضرائب وتجنب الوقوع في التهرب الضريبي وتفادي العقوبات المترتبة على ذلك، كما وتتضمن المحاسبة الضريبية أساليب المحاسبة الإدارية المستحدثة والإلمام بالطرق الضريبية لتحديد الإجراءات اللازمة لتحقيق الامتثال الضريبي.
المحاسبة الضريبية للشركة المعفاة من الضريبة:
في هذا النوع من أنواع الضرائب، على الرغم من أن الشركات المعفاة ضريبيا لا تدفع الضرائب إلا أن الدولة تهتم بمراقبة أرباحها وتقوم بإجراء المحاسبة الضريبية لها وليست هذه المحاسبة مقتصرة على الشركات فقط بل تشمل أيضا الجهات الحكومية.
وفي بعض الحالات قد تتحمل الدولة دفع الضرائب بدلاً من المؤسسات المعفاة وذلك باعتبارها خدمات تقدمها الدولة ويتم تمويلها من خلال الجانب الضريبي.
يتعلق الضريبة بصافي الربح وليس الإجمالي المحقق خلال السنة الضريبية:
تعتبر ضريبة الدخل للشركات من أنواع الضرائب المباشرة المنتشرة جدا، ولكن يتم حذف التكاليف والمصروفات من إجمالي المبيعات قبل حساب الضريبة على صافي الربح وهذا يقلل العبء الضريبي أما في المحاسبة الحكومية لا يتم مقارنة النفقات بالإيرادات بغرض تحقيق الربح بهذه الطريقة.
محاولة تثبيت أسعار المنتجات:
يؤثر سعر المنتج على ضريبة المبيعات أو ضريبة القيمة المضافة التي تكون في شكل نسبة من سعر المنتج وهذا يفرض زيادة في أسعار المنتجات، وإذا تم بيع المنتج بأسعار مختلفة فسيستلزم ذلك تغيير قيمة الضريبة المفروضة عليه مع كل عملية بيع وهذا يجعل عملية جمع الضريبة أكثر صعوبة.
لذا يجب تثبيت سعر المنتج والضريبة عليه قدر الإمكان وتسعير المنتج مع الأخذ في الاعتبار الزيادة الضريبية التي ستفرض عليه.
التزام ضريبي مؤجل:
إذا كانت لديك أصول في حالة جيدة وفي فترة الاستخدام والاستهلاك فقد يكون هناك التزام ضريبي مؤجل عليك في حالة بيع الأصل أو الاستفادة من رأس ماله وتحويله لقيمة نقدية سائلة، لذلك يجب أن تأخذ في الاعتبار أن أصولك ستتحول في يوما ما إلى التزام ضريبي ويمكن الاستفادة من ذلك في التخطيط الضريبي والمالي عند توقع توقيت بيع الأصل أو تسييله.
يمثل كل من الضرائب والرسوم وسائل مالية حكومية تستخدم لزيادة الإيرادات العامة ولكن تختلف بعض الفروق بينهما سواء من حيث الطبيعة أو إلزامية الدفع أو الحصول على خدمات في المقابل أو الهدف من فرضها وإليكَ ما يلي:
الطبيعة:
تفرض الضرائب بنسب مئوية بهدف جمع الإيرادات بينما يتوقف فرض الرسوم على الخدمات التي تقدمها الحكومة.
الإلزامية:
تعتبر الضرائب إلزامية بينما دفع الرسوم يكون طوعي وغير إلزامي.
الخدمات المقدمة:
ولا يتوفر أي مقابل لدفع الضرائب بينما يوفر الدفع المباشر للرسوم الحصول على خدمات حكومية.
الهدف:
تفرض الرسوم عادة للتحكم أو التنظيم في نشاطات معينة حيث يتم فرض الضرائب بهدف تحقيق المصالح العامة للدولة.
الضريبة هي مساهمة مالية تفرضها الحكومة على الأفراد والشركات عند تحقيق دخل أو شروط محددة، بينما الرسم هو الرسوم المفروضة على الأفراد والشركات للتحكم بتنظيم نشاط ما.
في عصر يتسم ببيئة ديناميكية، يظهر التضخم الاقتصادي كقوة تؤثر على اقتصادات العالم بشكل كبير، فما هو التضخم؟ وكيف يمكنك أن تحمي نفسك منه؟
التضخم الاقتصادي هو عبارة عن مؤشر لمدى سرعة ارتفاع أسعار السلع والخدمات في الاقتصاد خلال فترة زمنية معينة، يقيس التضخم مدى سرعة فقدان النقد لقوته الشرائية بسبب مجموعة من العوامل مثل: كما تعد الزيادة في تكاليف الإنتاج وبعض السياسات النقدية مثل: ويمكن توضيح بعض النقاط الرئيسية حول التضخم كما يلي:
ما هو مفهوم التضخم الاقتصادي؟
تعد زيادة السيولة النقدية أحد الأسباب الرئيسية للتضخم، يمكن أن تحدث هذه الزيادة من خلال آليات مختلفة في اقتصاد الدولة، ويمكن للسلطات والهيئات العامة في الدولة زيادة السيولة النقدية للبلد من خلال عدة طرق، منها: وفي كل من الحالات السابقة، يؤول الأمر إلى فقدان النقد لقوته الشرائية. ملاحظة: تلعب العوامل النفسية الخاصة بالتوقعات المتعلقة بالتضخم دوراً مهماً في زيادة معدل التضخم الاقتصادي.
ما هي أسباب التضخم الاقتصادي؟
توجد أنواع عديدة للتضخم، وتختلف أسباب كل نوع منها، نذكر منها ما يلي: يحدث التضخم الإنفاقي عندما يزيد إجمالي الطلب ليتجاوز إجمالي العرض للمنتجات التي يمكن إنتاجها بشكل مستدام، ويفرض الطلب الزائد ضغوطاً تصاعدية على الأسعار عبر مجموعة واسعة من السلع والخدمات مما يؤدي في نهاية المطاف إلى زيادة معدل التضخم. ينتج هذا النوع من التضخم الاقتصادي عندما ينخفض إجمالي العرض من السلع والخدمات في الاقتصاد والتي يمكن إنتاجها، غالباً ما يكون انخفاض إجمالي العرض ناتجاً عن الزيادة في تكاليف الإنتاج، إذا انخفض إجمالي العرض مع بقاء إجمالي الطلب ثابت، فسيحدث ضغط على الأسعار والتضخم مما يؤدي إلى زيادة معدل التضخم. يعد التضخم المفتوح من أبسط أشكال التضخم حيث يرتفع مستوى الأسعار بشكل مستمر ويكون واضحاً لجميع الأطراف، حيث يمكن رؤية المعدل السنوي للزيادة في مستوى الأسعار. في حال وجود طلب زائد في اقتصاد الدولة على السلع والخدمات في السوق، فإن ذلك يؤدي إلى ارتفاع الأسعار، تقوم الحكومات باتخاذ التدابير اللازمة مثل التحكم في الأسعار والتقنين وغيرها لمنع زيادة الأسعار الناتج عن الطلب الزائد. في التضخم المفرط، يرتفع مستوى الأسعار بمعدل سريع بحيث يمكن توقع زيادة الأسعار في كل ساعة، مما يؤدي عادة إلى إلغاء الصفة النقدية من الاقتصاد الخاص بالدولة. ويحدث التضخم الحقيقي للدولة بعد القيام بالتوظيف الكامل لجميع موارد الدولة الاقتصادية، عندما يكون هناك توظيف كامل، يصبح الناتج الوطني غير مرن تماماً، مما يؤدي إلى زيادة الأموال وارتفاع الأسعار بسبب بقاء معدل الإنتاج كما هو دون زيادة. حتى قبل التوظيف الكامل للمواد الاقتصادية، قد يواجه الاقتصاد ضغوطًا تضخمية بسبب الضغوط من قطاعات معينة من الاقتصاد المحلي. في هذه الحالة، يرتفع مستوى الأسعار ببطء شديد على مدى فترة زمنية طويلة. يكون مستوى ارتفاع الأسعار في هذا النوع معتدل فهو لا يميل إلى الارتفاع بسرعة أو ببطء. بسبب التضخم الحاصل، قد يطالب الموظفون في القطاعات المختلفة بزيادة الرواتب، فإذا قامت الشركات برفع أجور ورواتب العمال لديها للحفاظ على الأجور التنافسية وإبقاء العمالة ضمن الحدود المطلوبة، فسيؤدي ذلك إلى رفع الأسعار للحفاظ على هوامش الربح الخاصة بالشركة.
ما هي أنواع التضخم؟
التضخم الناتج عن ارتفاع التكاليف
التضخم المفتوح
التضخم المكبوت
التضخم المفرط
التضخم الحقيقي
شبه التضخم
التضخم الزاحف
التضخم المعتدل
التضخم المدمج
يعد التضخم المفرط (HyperInflation) أحد أخطر وأقسى أنواع التضخم، فهو يعبر عن الزيادة السريعة الهائلة الخارجة عن السيطرة في أسعار السلع والخدمات، بحيث تصبح النقود بلا قيمة تقريباً
تلجأ الدول إلى الرفع من الضرائب التي تقلل الاستهلاك بالإضافة لرفع أسعار الفائدة في البنوك كمحاولة للسيطرة على التضخم المفرط.
وبالتالي سينخفض الطلب على السلع والخدمات وستنخفض أسعارها.
يمكن النظر إلى التضخم الاقتصادي على أنه إما أمر جيد أو سيئ، اعتمادا على وجهة نظر الفرد أو الشركة(على سبيل المثال يستفيد ملاك العقارات من التضخم)، ومدى سرعة حدوث التغيير المرافق للتضخم. ملاحظة: يقوم المستثمرون الذين يتطلعون إلى حماية محافظهم الاستثمارية من التضخم بالاستثمار في أصول محددة محمية من التضخم كالذهب وصناديق الاستثمار العقاري والسندات المرتبطة بالتضخم.
مزايا وعيوب التضخم
المزايا
العيوب
تؤثر معدلات التضخم الاقتصادي المرتفعة بشكل سلبي على جميع الأطراف، مما قد يلحق ضرراً بالشركات وصولاً إلى المستهلك النهائي، ولكن يوجد عدة طرق للحماية من أثار التضخم. نذكر منها ما يلي: توفر بعض النبوك إمكانية الاقتراض والرهن العقاري بأسعار فائدة ثابتة منخفضة نسبياً مما يؤمن الحماية من التضخم الاقتصادي. في وجود بيئة بمعدلات تضخم عالية، تميل الأسهم إلى تحقيق أداء أعلى من السندات بشكل نسبي، وذلك لأن العديد من الشركات تميل إلى تحميل المستهلكين تكاليف أكبر بسبب التضخم لحماية الأرباح ومن ناحية أخرى، تنخفض أسعار السندات في سوق الأوراق المالية وترتفع أسعار الفائدة بارتفاع معدلات التضخم. ترتبط بعض المنتجات المالية بعوامل التضخم، مثل الأوراق المالية المحمية من التضخم، حيث يتم رفع الأسعار لتعويض التضخم، قد تحتوي بعض منتجات التأمين على الحياة الدائمة والمعاشات التقاعدية أيضاً على خيار تعديلها وفقاً لمعدلات التضخم. يمكن استخدام أسعار الفائدة المرتفعة في الأسواق المالية لتوفير المال وتحقيق عوائد أكبر، لوحظ أنه في حالة ثبات العائد وكان أقل من معدل التضخم، فسيفقد المستفيد القوة الشرائية التي يملكها. يُعتقد أن بعض الأصول مثل الذهب والعقارات تشكل خيارات جيدة للتحوط من أثار التضخم، حيث تزيد قيمتها مع الارتفاع العام في الأسعار. في حالات التضخم الاقتصادي المرتفع، يقوم أصحاب العقارات برفع الإيجارات لمواكبة التضخم الحاصل في البلاد، مما يؤدي إلى زيادة الأرباح النهائية بنسبة كبيرة.
كيفية الحماية من التضخم
تعد ضريبة الدخل إحدى أنواع الضرائب الهامة، فما هي ضريبة الدخل؟ وكيف يمكن أن تؤثر على أعمالك؟ وماهي انواعها وطرق حسابها؟ سنتعرف على كل ذلك وأكثر من خلال هذا المقال
ضريبة الدخل هي نوع من أنواع الضرائب التي تفرضها الحكومات على الدخل الذي تحققه الشركات والأفراد الذين يمارسون المهن والنشاطات والتجارية والخدمية وغيرها والذين يزيد دخلهم عن مقدار محدد من المال وبموجب القانون، يجب على دافعي الضرائب تقديم إقرار ضريبة الدخل بشكل سنوي لتحديد التزاماتهم الضريبية.
ما هي ضريبة الدخل؟
وتعريف أيضاً بضريبة الدخل الشخصي، يتم فرض هذا النوع من ضريبة الدخل على أجور الفرد ورواتبه وأنواع الدخل الأخرى، عادة ما يتم فرض هذه الضريبة من قبل الدولة وبسبب الإعفاءات والخصومات والائتمانات، فإن معظم الأفراد لا يدفعون ضرائب على كامل دخلهم. تدفع الشركات ضريبة الدخل على أرباحها حيث تقوم الشركة أو أصحابها أو المساهمين بالإبلاغ عن دخل أعمالهم ثم خصم نفقات التشغيل والنفقات الرأسمالية، عموماً، يعتبر الفرق بين دخل أعمالهم ونفقاتهم التشغيلية والرأسمالية هو الدخل الخاضع للضريبة. هي الضرائب التي تفرضها حكومة الولاية، مثل: هي ضرائب حكومية للولاية. يُسمح للهيئات المحلية بتحصيل الضرائب مثل الضرائب العقارية والضرائب مقابل استخدام الخدمات المختلفة مثل المياه وإمدادات الصرف الصحي وما إلى ذلك.
أنواع ضريبة الدخل؟
ضريبة الدخل الفردي:
ضريبة الدخل التجارية:
ضريبة الدولة والدخل المحلي:
أي دخل يتلقاه الفرد فيما يتعلق بالخدمة التي يقدمها بموجب عقد العمل ينطبق على الضرائب تحت هذا العنوان، ويشمل ذلك الراتب، والراتب المقدم، والعلاوات، والمكافآت، والعمولات، والمكافأة السنوية، والمعاش التقاعدي. دخل الفرد من ممتلكات منزله أو الأرض التابعة بهذه الممتلكات يخضع للضريبة تحت عنوان الدخل من الممتلكات المنزلية، يتضمن هذا العنوان سياسة حساب الضريبة على دخل الإيجار الذي يتلقاه الفرد من الممتلكات. الدخل على نطاق واسع من العقارات المنزلية لديه ثلاث فئات فرعية: هي عبارة عن الأرباح التي يجنيها الفرد من أي نوع من الأعمال أو المهنة وهي تخضع للضريبة تحت هذا العنوان، يمكن طرح إجمالي النفقات من إجمالي الدخل لتحديد المبلغ الذي سيتم فرض الضريبة عليه. فيما يلي أنواع الدخل التي يتم تحميلها تحت هذا العنوان: هي الضريبة الناتجة عن الأرباح المحققة من تحويل أو بيع أصول تم الاحتفاظ بها سابقاً كاستثمار، هذا النوع من الدخل يخضع للضريبة تحت عنوان الدخل من أرباح رأس المال، كالذهب والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة والأسهم والعقارات وغيرها من الأصول الرأسمالية، يمكن تقسيم أرباح رأس المال إلى قسمين: من بين الأنواع الخمسة للدخل الشامل للضريبة، يشمل هذا البند أي دخل آخر لم يرد ذكره سابقاً، وقد تشمل الدخل من أرباح الأسهم والفوائد وإيجار المصانع والآلات واليانصيب والودائع المصرفية وألعاب الورق والمكافآت الرياضية وما إلى ذلك.
ما هي أنواع الدخل الخاضع للضريبة؟
1. الدخل من الراتب:
2. الدخل من الممتلكات المنزلية:
3. الدخل من الأرباح والمكاسب من العمل أو المهنة:
4. الدخل من مكاسب رأس المال:
5. الدخل من مصادر أخرى:
يوجد عدة أنواع مختلفة للضرائب، تعد ضريبة الدخل هي واحدة من الضرائب الأكثر شيوعا، تنقسم الضرائب إلى 4 أنواع أساسية:
يمكن حساب ضريبة الدخل بشكل يدوي أو باستخدام أدوات وتطبيقات تساعد على حساب ضريبة الدخل، يتم تحديد الالتزام الضريبي تبعاً لشرائح الدخل التي تنطبق على الفرد. توجد عدة خطوات لحساب ضريبة الدخل وهي كما يلي: تعكس معدلات الضرائب المختلفة نوع السياسة المالية التي تديرها الحكومة، نميز حالتين:
كيفية حساب ضريبة الدخل
معدلات الضرائب
ضريبة الدخل المؤجلة هي بند من بنود قائمة المركز المالي يمكن أن تكون التزاماً أو أصلاً ولكن ليس من المقرر دفعها حتى تاريخ مستقبلي، حيث أنها فرق ناتج عن الاعتراف بالدخل بين السجلات المحاسبية للشركة وقانون الضرائب الذي بسببه تكون ضريبة الدخل المستحقة على الشركة لا تساوي إجمالي نفقات الضرائب المبلغ عنها.
ويمكن توضيح بعض النقاط الرئيسية حول ضريبة الدخل المؤجلة كما يلي:
في معظم الحالات تعتبر ضريبة الدخل المؤجلة التزاماً وليس أصلاً لأنها أموال مستحقة الدفع، أما في حال قامت الشركة بدفع مبالغ زائدة عن الضرائب، حينها يمكن اعتبار هذه المبالغ الزائدة أصل ضريبي مؤجل ويظهر في قائمة المركز المالي كأصل غير متداول
لماذا تعتبر ضريبة الدخل المؤجلة أصل؟
الالتزام الضريبي المؤجل هو سجل للضرائب التي تم تكبدها ولكن لم يتم دفعها بعد. يحتفظ هذا البند في قائمة المركز المالي للشركة وهو يتعلق بأموال لتغطية نفقات مستقبلية معروفة وهذا يقلل من التدفق النقدي المتاح للشركة للإنفاق، وبالتالي فهو ليس بالأمر السيئ، وقد تم تخصيص الأموال لغرض محدد، أي دفع الضرائب المستحقة على الشركة.
يعد العرض والطلب المحركين الأساسيين للنمو الاقتصادي، ولكن كيف يمكن لهما أن يؤثرا على أعمالك؟ لنتعرف في هذا المقال على أهمية هذين المصطلحين اقتصادياً وتأثيرهما في السوق
الطلب هو مفهوم اقتصادي يتعلق برغبة المستهلك في شراء السلع والخدمات واستعداده لدفع سعر محدد لشرائها. تؤدي الزيادة في سعر السلعة أو الخدمة إلى تقليل كمية الطلب عليها وعلى العكس، فإن انخفاض سعر السلعة أو الخدمة سيزيد من كمية طلبها من قبل المستهلكين. ويمكن توضيح بعض النقاط حول الطلب فيما يلي:
ما هو مفهوم الطلب؟
ما هو قانون الطلب بالاقتصاد؟
يتم تحديد الطلب الإجمالي من خلال الإنفاق الكلي على المنتجات والخدمات من قبل جميع القطاعات الاقتصادية على شراء السلع والخدمات من خلال أربعة مكونات:
يمثل الإنفاق الاستهلاكي الطلب من قبل الأفراد والأسر داخل الاقتصاد. في حين أن هناك عدة عوامل في تحديد طلب المستهلك، فإن أهمها هو دخل المستهلك ومستوى الضرائب.
يمثل الإنفاق الاستثماري استثمار الشركات لدعم الإنتاج الحالي وزيادة القدرة الإنتاجية. وقد يشمل الإنفاق على الأصول الرأسمالية الجديدة مثل المعدات والمرافق والمواد الخام.
يمثل الإنفاق الحكومي الطلب الناتج عن البرامج الحكومية، مثل الإنفاق على البنية التحتية والسلع العامة. وهذا لا يشمل خدمات مثل الرعاية الطبية أو الضمان الاجتماعي، لأن هذه البرامج تعمل ببساطة على نقل الطلب من مجموعة إلى أخرى.
ويمثل صافي الصادرات الطلب على السلع الأجنبية، فضلا عن الطلب الخارجي على السلع المحلية. ويتم حسابه عن طريق طرح القيمة الإجمالية لصادرات الدولة من القيمة الإجمالية لإجمالي وارداتها.
لكي تتمكن الشركة من توقع كمية المنتجات التي تحتاجها، فهي تحتاج إلى فهم أنواع الطلب بشكل أفضل لأن الطلب يعطي صورة عن مدى نمو الصناعات ويوضح أفكاراً حول كيفية تقديم الخدمات، فيما يلي نوضح عدة أنواع من الطلب في الاقتصاد: الطلب المشترك هو عبارة عن الطلب على المنتجات والخدمات التكميلية. يمكن أن تكون هذه المنتجات عبارة عن منتجات ثانوية للمستهلك أو يمكن أن يقوم بشرائها مع عدة منتجات اخرى إن الطلب على أحد هذه المنتجات لا يعتمد بالضرورة على الطلب على المنتجات الأخرى. يحدث الطلب المركب عندما تكون هناك استخدامات متعددة لمنتج واحد، ويؤدي ارتفاع الطلب على أي من هذه المنتجات إلى نقص العرض بالنسبة للآخرين. وهذا النقص يمكن أن يخلق فجوة والتي قد تؤدي إلى ارتفاع الأسعار. يشير الطلب على المدى القصير إلى كيفية تفاعل الناس على الفور مع تغيرات الأسعار بينما تكون العناصر المؤثرة ثابتة. على سبيل المثال: وبمرور الوقت، أو على المدى الطويل، تتاح للشركات فرصة للتكيف مع الوضع الجديد من خلال خفض العمالة أو زيادة الأسعار والإمدادات. يرتبط الطلب على السعر بالمبلغ الذي يرغب المستهلك في إنفاقه على منتج ما والمنفعة المحققة من هذا المنتج، تستخدم الشركات هذه المعلومات لتحديد طريقة تسعير المنتجات الجديدة للدخول إلى السوق تشير مرونة السعر إلى كيفية تغير الطلب مع تقلبات السعر. تؤدي زيادة دخل المستهلكين إلى زيادة الطلب على كمية المنتجات، مما يزيد من الإنفاق على اقتناء السلع، وقد يتغير سلوك المستهلك عند شراء السلع فتؤثر عوامل أخرى كالمنتج نفسه والأذواق على آلية شراء السلع، مما قد يقلل من حجم سوق ويزيد من حجم سوق آخر معين ويتيح منافسة أكبر. يحدث هذا النوع من الطلب عند وجود منتجات أو خدمات بديلة في السوق يمكن للمستهلك الاختيار فيما بينها، تقوم الشركات التقلبات بين أسعار المنافسين لتحديد طريقة بيع منتجاتهم، كالفرق بين العلامة التجارية للمنتج والعلامة التجارية للمتجر على سبيل المثال:
ما هي أنواع الطلب؟
يعد كل من الطلب والعرض من بين المفاهيم الأكثر أهمية في الاقتصاد التي تدرس في جميع أنحاء العالم. كما أنها العمود الفقري لاقتصاد السوق، وفيما يلي نوضح أبرز الاختلافات فيما بينهم: أنه كلما ارتفع سعر المنتج أو السلعة، قل طلب المستهلكين على هذا المنتج أو السلعة. وبمعنى آخر، كلما ارتفع سعر المنتج، انخفضت الكمية المطلوبة ملاحظة: بفرض أن جميع العوامل الأخرى المؤثرة على سلوك المستهلك متساوية وثابتة سيكون منحدراً نحو الأسفل، حيث أن العلاقة بين الكمية والسعر هي علاقة عكسية
ما هو الفرق بين العرض والطلب؟
وجه المقارنة
الطلب
العرض
تعريف
الطلب هو رغبة المشتري واستعداده وقدرته على دفع ثمن الخدمة أو السلعة بسعر محدد
العرض هو كمية السلعة المتاحة للمشترين أو المستهلكين من قبل المنتجين بسعر محدد
القانون
ينص قانون الطلب
ينص قانون العرض على أنه كلما ارتفع سعر السلعة، زادت كمية العرض والسبب هو أن بيع كمية أكبر بسعر أعلى سيزيد من إيرادات الشركات ويقلل من الطلب عليها
منحنى الرسم البياني
منحنى الطلب
بما أن السعر والكمية يتحركان في نفس الاتجاه، فإن منحنى الرسم البياني للعرض سيكون منحدراً للأعلى
تأثيرات المتغيرات
زيادة الطلب مع نفس العرض سيؤدي إلى حالة من العجز. وعندما ينخفض الطلب، سيؤدي ذلك إلى حصول فائض من العرض
زيادة العرض مع الطلب سوف تؤدي إلى حالة من الفائض. وعلى العكس من ذلك، عندما ينخفض العرض، فإن ذلك سيخلق حالة من العجز على الطلب
وجهة النظر
يأخذ الطلب في عين الاعتبار من وجهة نظر المستهلك
يمكن للمستهلك أن ينظر إلى العرض من وجهة نظر المُنتِج
تأثير السعر
مع ارتفاع سعر المنتج يقل الطلب عليه وبالتالي توجد علاقة عكسية بين السعر والطلب
توجد علاقة طردية مباشرة بين سعر المنتج وكمية العرض
يتأثر الطلب بأنشطة المستهلكين والشركات. تحاول الشركات دفع الطلب من خلال جهود التسويق. يحرك المستهلكون الطلب من خلال أذواقهم ومستويات دخلهم ومقاومتهم لزيادات الأسعار وفيما يلي نذكر العوامل المؤثرة الأكثر شيوعاً: يقبل المستهلكون إلى اقتناء المزيد من السلع التي من المتوقع أن تزداد قيمتها في المستقبل. تجمع ما بين الطلب والسعر علاقة عكسية، حيث عندما ترتفع أسعار السلع ينخفض الطلب عليها والعكس صحيح، يزيد الطلب على منتج أو سلعة معينة عند توقع ارتفاع هذه السلعة أما عند توقع انخفاض السعر، فسينتظر المستهلكون هذا الانخفاض، تستخدم الشركات هذه التكتيكات لزيادة الطلب على السلع أو الخدمات. يلجأ المستهلكون إلى المنتجات البديلة في حال ارتفاع أسعار منتج معين أو لوجود مواصفات معينة في المنتج لا تتوافر لدى غيرها من المنتجات أو لأسباب أخرى. تلعب العوامل الشخصية دوراً كبيراً على سلوك المستهلكين في اقتناء السلع، كتفضيل علامة تجارية على أخرى أو نمط حياة معين. يتقلب الطلب على المنتجات التي تعتبر مكملة لمنتجات أخرى اعتماداً على سعر المنتج الرئيسي. إذا ارتفع سعر المنتج الأساسي، ينخفض الطلب على المنتجات المكملة له.
العوامل المؤثرة على الطلب
يعد هامش الربح الإجمالي مؤشراً ضرورياً لتحسين أعمالك والرفع من مستوى كفاءة شركتك، تابع معنا لنتعرف على طرق حسابه وتفسير النسب وكيفية تحسينها
هو إحدى المقاييس المالية الذي يستخدمه المحللون لتقييم الوضع المالي للشركة، حيث يقارن هذا المقياس بين إجمالي ربح الشركة وإيراداتها أو إجمالي مبيعاتها، يعبر عنه كنسبة مئوية
يتم تحديد هامش الربح الإجمالي عن طريق طرح تكلفة البضاعة المباعة من مجمل الربح، ويتأثر رأس المال الذي تحتفظ به الشركة بزيادة هامش الربح الإجمالي.
يعد هامش الربح الإجمالي مؤشر ضروري على الصحة المالية للشركة، فهو يساهم في قياس الكفاءة والإنتاجية لأعمال الشركة، يمكن لهامش الربح الإجمالي أن يساعد في تسعير المنتجات وتحليل البيئة التنافسية، بالإضافة إلى تحديد المشاكل المحتملة قبل حدوثها.
كما تكمن أهمية هامش الربح الإجمالي في عدة نقاط أخرى:
يمكن استخدام المعلومات التي يوفرها هامش الربح الإجمالي لتطوير استراتيجيات خاصة بتسعير المنتجات والخدمات، حيث يساهم التحليل الدقيق لهامش الربح الإجمالي في تحديد استراتيجيات التسعير المناسبة في السوق المنافسة لضمان تحقيق الربح للشركة.
يستخدم هامش الربح الإجمالي كمقياس لكفاءة الأعمال ضمن الشركة، فقد يدل الهامش المرتفع على تحسن كفاءة الشركة، بينما يشير هامش الربح الإجمالي المنخفض إلى تدني مستوى الكفاءة، مثلا يمكن أن يشير قرار خفض الأسعار إلى تبعات سلبية على الاستقرار المالي.
ينظر المستثمرون والمحللون غالباً إلى هامش الربح الإجمالي لمقارنة مستوى الربحية بين الشركات المختلفة من مختلف القطاعات الصناعية أو الخدمية، حيث يمكن تحديد نسبة النمو المتوقع للشركات والأرباح المتوقعة مما يجعل من هامش الربح الإجمالي المرتفع آداة لجذب مستثمرين جدد وتمويل إضافي للشركة.
يشير هامش الربح الإجمالي إلى مقدار التمويل اللازم الذي تحتاجه الشركات للاستثمار في تنمية أعمالها.
يمكن حساب هامش الربح الإجمالي من خلال المعادلة التالية:
هامش الربح الإجمالي = (صافي المبيعات – تكلفة البضاعة المباعة) / صافي المبيعات
حيث أن:
يتطلب حساب هامش الربح الإجمالي أولاً طرح تكلفة البضاعة المباعة من صافي مبيعات الشركة أو إجمالي إيراداتها مطروحاً منها العوائد والبدلات والخصومات، ثم يتم تقسيم هذا الرقم على صافي المبيعات، لحساب هامش الربح الإجمالي كنسبة المئوية.
مثال:
لنفترض أن الشركة A تحقق صافي مبيعات قدره 300.000 دولار، وبفرض أن تكلفة البضاعة المباعة تساوي 150.000 دولار تنفقها الشركة على المواد الأولية والأجور المباشرة الخاصة بالعمال، احسب هامش الربح الإجمالي.
الحل:
هامش الربح الإجمالي = ( 300.000 – 150.000 ) ÷ 300.000 = 50%
توجد عدة استراتيجيات يمكن اتباعها للرفع من نسبة هامش الربح الإجمالي، منها:
تعد هذه الاستراتيجية حلاً فعالاً ولكنه ليس الاستراتيجية الأفضل بالنسبة للشركات، خاصةً في الأعمال التي تولد هامش الربح المنخفض أو الصناعات ذات التنافسية العالية.
يعبر هامش الربح الإجمالي عن مدى فعالية الشركة في تخصيص الموارد المتوافرة لدى الشركة لتوليد الإيرادات، لذلك يعتبر من المهم تقييم مصادر الإيرادات المختلفة لتحديد أي من هذه المصادر المختلفة يولد عوائد أكثر مقابل التكلفة للتخلص من المصادر غير الفعالة، مما يساهم في تحسين هامش الربح الإجمالي.
في حال عدم إمكانية رفع الأسعار وتمرير تكاليف الإنتاج إلى المستهلكين، قد تضطر الشركة إلى إيجاد طرق أخرى لتخفيض تكاليف التشغيل بأكبر قدر ممكن لتقليل تكلفة المبيعات ولتجنب رفع أسعار المنتجات، كالتخفيض من تكاليف العمالة أو الاستثمار في المصانع والمعدات.
تلجأ العديد من الشركات إلى هذه الاستراتيجية لإيقاف إنتاج المنتجات ذات الآداء المنخفض في السوق، حيث أن التكاليف التي تدفع باستمرار لقاء إنتاج هذه المنتجات قد تقلل من هامش الربح الإجمالي، كما يمكن للشركة أن تلجأ إلى التعديل على منتجاتها أو تحديثها كاستراتيجية بديلة.
يعد الاحتفاظ بالعملاء أمراً مهماً لربحية الأعمال، إن فهم معدلات الاحتفاظ والرضا يمكن أن يدعم أيضاً تطوير الإستراتيجية لتحسين الخدمة وجودة المنتج وعروض الولاء، مع زيادة الاحتفاظ بالعملاء، يمكن للإيرادات أن تعزز هامش الربح الإجمالي.
يعتبر هامش الربح الإجمالي من المقاييس الأساسية التي يراقبها ويحللها المحللون الماليون والمستثمرون، بالإضافة إلى هامش الربح الصافي وهامش الربح التشغيلي.
تختلف نسبة هامش الربح الإجمالي بحسب الصناعة، حيث تميل الصناعات القائمة على الخدمات إلى الحصول على هامش ربح إجمالي أعلى من باقي الصناعات لأنها تحتوي على تكلفة بضاعة مباعة قليلة، على عكس شركات التصنيع التي تحتوي على تكلفة بضاعة مباعة أكبر وهامش ربح إجمالي أقل.
على سبيل المثال:
ملاحظة: من المهم مقارنة إجمالي هوامش الربح للشركات التي تعمل ضمن نفس الصناعة أو القطاع، بهذه الطريقة يمكن تحديد الشركات التي يأتي تصنيفها في الأعلى وأيها يقع في الأسفل.
يشير هامش الربح الإجمالي للشركة إلى مقدار الربح الذي تحققه بعد حساب التكاليف المباشرة المرتبطة بممارسة الأعمال التجارية
يمكن أن يعطي مدلول بمدى نجاح الشركة في تحويل مبيعاتها إلى ربح، ويتم التعبير عنها كنسبة مئوية، وهي الإيرادات ناقص تكلفة البضاعة المباعة، والتي تشمل الأجور المباشرة والمواد الأولية.
تعد إدارة الديون عملية بالغة الأهمية لأعمالك، ولكن ماذا لو أصبحت غير قادر على سداد التزاماتك المختلفة؟ تابع معنا في هذا المقال لتتعرف على مفهوم الافلاس
الإفلاس هو عبارة عن مجموعة من الإجراءات القانونية التي تبدأ عندما يكون الشخص أو الشركة غير قادرة على سداد ديونها أو التزاماتها، يوفر الإفلاس فرصة جديدة للأشخاص أو الشركات الذين لم يعد بإمكانهم سداد التزاماتهم. كما يمكن توضيح بعض النقاط حول مفهوم الإفلاس:
ما هو مفهوم الافلاس؟
وفقاً للولايات المتحدة يتم تصنيف قضايا الإفلاس طبق الفصل الذي ينطبق عليه قانون الإفلاس، فمثلاً يتضمن الفصل 7 تصفية الأصول، بينما يتعامل الفصل 11 عمليات إعادة تنظيم الشركات أو الأفراد، ويتناول الفصل 13 طريقة ترتيب سداد الديون عبر تعهدات بخفض الديون أو خطط محددة للسداد. سنقوم بشرح كل فصل على حدة: يعد الفصل 9 من الإفلاس متاح للبلديات التي تعاني من ضائقة مالية، بما في ذلك المدن والبلدات والقرى والمقاطعات والمناطق التعليمية، وبموجب هذا الفصل، لا يتعين على البلديات تصفية الأصول لسداد ديونها، ولكن يُسمح لها بدلاً من ذلك بوضع خطة لسدادها على مدار فترة زمنية. يتيح الفصل 12 خطة لإغاثة أصحاب المزارع العائلية ومصائد الأسماك، بحيث يُسمح لهم بالحفاظ على أعمالهم أثناء وضع خطة لسداد ديونهم. تمت إضافة هذا الفصل الخاص بالافلاس إلى القانون خلال عام 2005، ويختص الفصل 15 بالتعامل مع القضايا العابرة للحدود، التي تشمل الأصول، المدينين، الدائنين والأطراف الأخرى التي قد تكون موزعة في أكثر من دولة، غالباً ما يتم تقديم هذا النوع من الالتماس في البلد الأم لمقدم الطلب. ملاحظة: في عام 1978 تم استبدال الفصل العاشر الذي كان شكلاً من أشكال إفلاس الشركات بالفصل الحادي عشر.
أنواع ملفات الافلاس
الفصل السابع
الفصل التاسع
الفصل الحادي عشر
الفصل الثاني عشر
الفصل الثالث عشر
الفصل الخامس عشر
ونوضح بعض النقاط الخاصة بكل من مزايا وعيوب الإفلاس:
مزايا وعيوب الإفلاس
المزايا:
العيوب:
توجد عدة البدائل التي يمكن للشركة الاستفادة منها لتجنب الإعلان عن الافلاس ولتقليل الديون والالتزامات الخاصة بها. 1. التفاوض مع الدائنين: إن التفاوض مع الأطراف الدائنة للشركة من دون اللجوء إلى القضاء يمكن أن يكون حلاً مناسباً في بعض الأحيان لصالح كلا الطرفين، فبدلاً من المخاطرة بعدم سداد أي من الديون، قد يوافق الدائنون على جدول سداد يقلل من دين الشركة أو يوزع الدفعات على مدى فترة زمنية أطول. 2. طلب استشارة من خبير: إذا كانت الشركة غير قادر على سداد ديونها كأقساط الرهن العقاري على سبيل المثال، يمكن الحصول على استشارة مالية لمعرفة الخيارات الأخرى المتاحة أمام الشركة، يمكن أن يشمل ذلك: الأمر الذي يسمح للشركة بالتوقف عن سداد الدفعات لمدة معينة، أو الحصول على خطة سداد تسمح بتوزيع دفعات شهرية أصغر على مدى فترة زمنية أطول. 3. تعديل القرض: قد يوجد خيار آخر متاح أمام الشركة وهو تعديل القرض، مما يؤدي إلى تغيير شروط القرض الممنوح مثلاً كخفض سعر الفائدة بشكل دائم، مما يجعل من عملية السداد أكثر سهولة، ولكن ينبغي الحذر من بعض العروض الاحتيالية التي قد تزيد من ديون الشركة. 4. الحصول على عروض تسوية: في حال كانت الشركة مدينة لمصلحة الضرائب، فقد تكون مؤهلة للحصول على عرض تسوية، مما يسمح للشركة بالتسوية مع مصلحة الضرائب بمبلغ أقل مما تدين به، أو الحصول على خطط سداد شهرية إذا كانت الشركة غير قادرة على دفع الالتزامات الضريبية دفعة واحدة. قبل التقدم بطلب الإفلاس، يجب تقييم كافة الخيارات المتاحة لتسوية الديون، كوضع برنامج لتوحيد الديون وإعادة التفاوض على الشروط مع المقرضين وغيرها من البدائل المتاحة.
بدائل الإفلاس
يعد الإفلاس عملية قانونية، لذلك فإن عملية الافلاس تبدأ عندما تقدم الشركة أو الشخص التماساً إلى المحكمة ذات الصلة، ويتم تقديم الالتماس عن طريق محامٍ متخصص في هذا النوع من القضايا.
تبدأ إجراءات الإفلاس بطلب تقدمه الشركة أو الشخص إلى المحكمة، وعند الإعلان عن الإفلاس يتم تقييم جميع الأصول الخاصة بالشركة، حيث يمكن استخدام هذه الأصول لسداد جزء من ديون الشركة القائمة.
كيف تبدأ إجراءات الافلاس؟
العربية