ما هي الإيرادات المستحقة؟

الإيرادات المستحقة هي عبارة عن مبالغ مالية سجّلت خلال الفترة المالية الحالية ناتجة عن عمليات بيع سلع وخدمات الشركة، لم تستلم بعد.

يتم التعامل مع الإيرادات المستحقة على أساس مبدأ الاستحقاق بحيث يسجّل الإيراد ضمن القوائم المالية عند حدوث عملية البيع حتى إذا لم استلام أي مبالغ نقدية ويتبعه مبدأ الاعتراف بالإيراد والذي يتطلب تسجيل الإيرادات في اللحظة التي تكتسب المبالغ بها

ما الفرق بين الإيرادات المستحقة والمدينون؟

ترتبط الإيرادات المستحقة والمدينون بالمبالغ المالية التي سجّلتها ضمن دفاترها وقوائمها المالية الشركة ولكنها لم تتلق أي دفعة نقدية بعد، وتمثل مراحل مختلفة في عملية الاعتراف بالإيرادات.

فيما يلي بعض الاختلافات الرئيسية:

• يتم الاعتراف بالإيرادات المستحقة عند اكتساب الإيرادات
• بينما لكن يتم الاعتراف بإيرادات الحسابات المدينة عند إصدار فاتورة
• تعتبر كل من الإيرادات المستحقة والحسابات المدينة القبض أصولا في قائمة المركز المالي
• ولكن يتم إدراج الحسابات المدينة بشكل منفصل عن الإيرادات المستحقة
• يتم الاعتراف بالإيرادات المستحقة في قائمة الدخل تحت بند الإيرادات غير المكتسبة
• في حين يتم الاعتراف بالذمم المدينة تحت بند الذمم المدينة

ما هو مبدأ المحاسبة على أساس الاستحقاق؟

هو أحد المبادئ الأساسية للمحاسبة. وينص هذا المبدأ على أنه يجب الاعتراف بالإيرادات والمصروفات في البيانات المالية التي تتوافق مع وقت اكتسابها، بغض النظر عن وقت استلام المبالغ النقدية.

بعبارة أخرى، تركز المحاسبة على أساس الاستحقاق على توقيت العمل الذي تقوم به الشركة لكسب الإيرادات، بدلا من التركيز على توقيت الدفع.

تتضمن المحاسبة على أساس الاستحقاق بعض المبادئ الآتية:

• مبدأ تحقق الإيرادات:

يجب الاعتراف بالإيراد عند تحقيقه، بغض النظر عن موعد استلام الدفعة.

• مبدأ مقابلة الإيرادات بالمصروفات:

وفق هذا المبدأ يجب أن تتطابق المصروفات مع الإيرادات المقابلة لها في نفس الفترة.

• مبدأ التحفظ:

ويجب تسجيل الإيرادات والمكاسب فقط عندما تكون مؤكدة بشكل معقول، ويجب تسجيل النفقات والخسائر بمجرد احتمال حدوثها.

• مبدأ الاستمرارية:

يمكن الافتراض أن الشركة سوف تستمر في العمل في المستقبل القريب، وأنها لن تتعرض للتصفية أو الإفلاس.

ما هي الإيرادات المقدمة؟

الإيرادات المقدمة هي عبارة عن المبالغ المالية التي تم استلامها خلال الفترة المالية لقاء خدمات أو سلع لم يتم تقديمها بعد من قبل الشركة وهي تخص فترات مالية مستقبلية، حيث أنها تعتبر التزام على الشركة

إذا لم يتم تقديم السلع أو الخدمات كما هو متفق عليه، فقد تدين الشركة بالمبالغ المالية إلى العملاء، وعند تقديم السلع أو الخدمات المتفق عليها، يتم الاعتراف بالإيرادات المقدمة كإيرادات مكتسبة في قائمة الدخل

كيف يتم تصنيف الإيرادات المقدمة؟

يتم تصنيف الإيرادات المقدمة كالتزام لأن العميل قد يستمر في إرجاع السلع أو إلغاء الخدمة، نظرًا لأن السلعة أو الخدمة لم يتم تسليمها أو تنفيذها بعد

إن الشركة لا تزال مدينة من الناحية الفنية لعملائها بالسلعة أو الخدمة الموعودة، ولا يمكن اعتبار الإيرادات مكتسبة بعد

ما الفرق بين الإيرادات المقدمة والمستحقة؟

بعد التعرف على الجوانب المختلفة لكل من الإيرادات المستحقة والإيرادات المقدمة، من الضروري معرفة مدى اختلافهما عن بعضهما مع مراعاة بعض الفروقات الجهورية من خلال الجدول التالي:

ما هي الإيرادات والنفقات وأنواعها؟ وكيف يمكن أن تؤثر على الأداء المالي للشركات؟ يعتبر فهم الإيرادات والنفقات وأنواعها بالنسبة لك من الأساسيات لفهم الأعمال التجارية لذا تابع معنا بهذا المقال.

 ما الفرق بين الإيرادات والتكاليف؟

• الإيرادات هي المدخلات المالية التي تحصل عليها الشركة أو المؤسسة عند بيع منتجاتها أو تقديم خدماتها بينما التكاليف هي المصروفات اللازمة لإنتاج وتسويق هذه المنتجات أو تقديم الخدمات.
• يمثل الفرق بين الإيرادات والتكاليف الربح الذي يحققه المشروع أو الشركة.
• من المهم مراقبة التكاليف بشكل جيد لضمان تحقيق أعلى مستويات الربحية ويمكن تقسيم التكاليف إلى تكاليف ثابتة وتكاليف متغيرة حيث تبقى التكاليف الثابتة ثابتة بغض النظر عن حجم الإنتاج بينما تتغير التكاليف المتغيرة بمستوى الإنتاج.
• تعتبر علاقة الإيرادات والتكاليف من أهم العلاقات المالية التي يجب مراقبتها جيدا لضمان استمرارية العمل وتحقيق الربحية المطلوبة.

كيفية تسجيل النفقات:

تقسم الإيرادات والنفقات في بيان الدخل الخاص بالشركة ويتم تسجيل النفقات بطريقتين: على أساس النقد أو الاستحقاق.
حيث يتم تسجيل النفقات على أساس النقد عند صدور فاتورة الدفع بينما يتم تسجيل النفقات على أساس الاستحقاق عند تلقي الخدمة التي تم دفع تكاليفها ويتم اختيار الطريقة المناسبة لتسجيل النفقات بناء على الاحتياجات المالية للشركة وطبيعة عملها.

ما هي ضريبة الدخل؟

ضريبة الدخل هي نوع من أنواع الضرائب التي تفرضها الحكومات على الدخل الذي تحققه الشركات والأفراد الذين يمارسون المهن والنشاطات والتجارية والخدمية وغيرها والذين يزيد دخلهم عن مقدار محدد من المال

وبموجب القانون، يجب على دافعي الضرائب تقديم إقرار ضريبة الدخل بشكل سنوي لتحديد التزاماتهم الضريبية.

• تُستخدم ضريبة الدخل لتمويل الخدمات العامة، ودفع الالتزامات الحكومية، وتوفير السلع والخدمات للمواطنين.
• ضريبة الدخل الشخصي هي نوع من ضريبة الدخل المفروضة على أجور المواطن ورواتبه وأنواع الدخل الأخرى.
• تنطبق ضريبة الدخل على جميع أنواع الشركات والشراكات والعاملين لحسابهم الخاص.

أنواع ضريبة الدخل؟

• ضريبة الدخل الفردي:

وتعريف أيضاً بضريبة الدخل الشخصي، يتم فرض هذا النوع من ضريبة الدخل على أجور الفرد ورواتبه وأنواع الدخل الأخرى، عادة ما يتم فرض هذه الضريبة من قبل الدولة وبسبب الإعفاءات والخصومات والائتمانات، فإن معظم الأفراد لا يدفعون ضرائب على كامل دخلهم.

• ضريبة الدخل التجارية:

تدفع الشركات ضريبة الدخل على أرباحها حيث تقوم الشركة أو أصحابها أو المساهمين بالإبلاغ عن دخل أعمالهم ثم خصم نفقات التشغيل والنفقات الرأسمالية، عموماً، يعتبر الفرق بين دخل أعمالهم ونفقاتهم التشغيلية والرأسمالية هو الدخل الخاضع للضريبة.

• ضريبة الدولة والدخل المحلي:

هي الضرائب التي تفرضها حكومة الولاية، مثل:

• الضرائب على الدخل الزراعي
• رسوم الإنتاج الحكومية
• ضريبة إيرادات الأراضي
• الضرائب المهنية وغيرها،

هي ضرائب حكومية للولاية. يُسمح للهيئات المحلية بتحصيل الضرائب مثل الضرائب العقارية والضرائب مقابل استخدام الخدمات المختلفة مثل المياه وإمدادات الصرف الصحي وما إلى ذلك.

ما هي أنواع الدخل الخاضع للضريبة؟

1. الدخل من الراتب:

أي دخل يتلقاه الفرد فيما يتعلق بالخدمة التي يقدمها بموجب عقد العمل ينطبق على الضرائب تحت هذا العنوان، ويشمل ذلك الراتب، والراتب المقدم، والعلاوات، والمكافآت، والعمولات، والمكافأة السنوية، والمعاش التقاعدي.

2. الدخل من الممتلكات المنزلية:

دخل الفرد من ممتلكات منزله أو الأرض التابعة بهذه الممتلكات يخضع للضريبة تحت عنوان الدخل من الممتلكات المنزلية، يتضمن هذا العنوان سياسة حساب الضريبة على دخل الإيجار الذي يتلقاه الفرد من الممتلكات.

الدخل على نطاق واسع من العقارات المنزلية لديه ثلاث فئات فرعية:

• الملكية التي تم شغلها ذاتياً
• الملكية الموروثة
• الممتلكات المؤجرة

3. الدخل من الأرباح والمكاسب من العمل أو المهنة:

هي عبارة عن الأرباح التي يجنيها الفرد من أي نوع من الأعمال أو المهنة وهي تخضع للضريبة تحت هذا العنوان، يمكن طرح إجمالي النفقات من إجمالي الدخل لتحديد المبلغ الذي سيتم فرض الضريبة عليه.

فيما يلي أنواع الدخل التي يتم تحميلها تحت هذا العنوان:

• الأرباح الناتجة عن بيع ترخيص معين
• المكاسب التي يحصل عليها الفرد خلال سنة التقييم
• الأرباح التي تحققها المنظمة من دخلها
• النقد المستلم عند التصدير من مخطط حكومي
• الفوائد المتحصلة من الأعمال التجارية
• المكاسب أو المكافآت أو الراتب الذي يحصل عليه الفرد نتيجة الشراكة مع الشركات.

4. الدخل من مكاسب رأس المال:

هي الضريبة الناتجة عن الأرباح المحققة من تحويل أو بيع أصول تم الاحتفاظ بها سابقاً كاستثمار، هذا النوع من الدخل يخضع للضريبة تحت عنوان الدخل من أرباح رأس المال، كالذهب والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة والأسهم والعقارات وغيرها من الأصول الرأسمالية، يمكن تقسيم أرباح رأس المال إلى قسمين:

• مكاسب رأس المال قصيرة الأجل.

• مكاسب رأسمالية طويلة الأجل.

5. الدخل من مصادر أخرى:

من بين الأنواع الخمسة للدخل الشامل للضريبة، يشمل هذا البند أي دخل آخر لم يرد ذكره سابقاً، وقد تشمل الدخل من أرباح الأسهم والفوائد وإيجار المصانع والآلات واليانصيب والودائع المصرفية وألعاب الورق والمكافآت الرياضية وما إلى ذلك.

كيفية حساب ضريبة الدخل

يمكن حساب ضريبة الدخل بشكل يدوي أو باستخدام أدوات وتطبيقات تساعد على حساب ضريبة الدخل، يتم تحديد الالتزام الضريبي تبعاً لشرائح الدخل التي تنطبق على الفرد. توجد عدة خطوات لحساب ضريبة الدخل وهي كما يلي:

1. حساب إجمالي الدخل السنوي.
2. خصم الإعفاءات الرئيسية المقدمة من الراتب.
3. تطبيق الخصم القياسي والخصومات المؤهلة.
4. طرح جميع الخصومات والإعفاءات المؤهلة.
5. حساب صافي الدخل الخاضع للضريبة.
6. دفع الضريبة على صافي الدخل الخاضع للضريبة وفق الشريحة المطبقة.

معدلات الضرائب

تعكس معدلات الضرائب المختلفة نوع السياسة المالية التي تديرها الحكومة، نميز حالتين:

• عندما تكون معدلات ضريبة الدخل مرتفعة، تحصل الحكومات على المزيد من الإيرادات الضريبية مع إبقاء كل شيء آخر ثابتا، يُتبع هذا الأسلوب بالتنسيق مع السياسة المالية الانكماشية للحكومة حيث تقوم الحكومة بجمع ضرائب أكثر مما تنفقه من أجل خفض الانكماش والتضخم الاقتصادي.
• عندما تكون معدلات ضريبة الدخل منخفضة، تحصل الحكومات على إيرادات ضريبية أقل، مما يبقي كل شيء آخر ثابتاً، يكون هذا متسقًا مع السياسة المالية التوسعية حيث تنفق الحكومة أكثر مما تجمعه من الضرائب، وعادة ما تستخدم السياسة المالية التوسعية لتعزيز النشاط الاقتصادي وتحفيز الإنفاق.

لماذا تعتبر ضريبة الدخل المؤجلة أصل؟

في معظم الحالات تعتبر ضريبة الدخل المؤجلة التزاماً وليس أصلاً لأنها أموال مستحقة الدفع، أما في حال قامت الشركة بدفع مبالغ زائدة عن الضرائب، حينها يمكن اعتبار هذه المبالغ الزائدة أصل ضريبي مؤجل ويظهر في قائمة المركز المالي كأصل غير متداول

ما هو مفهوم الطلب؟

الطلب هو مفهوم اقتصادي يتعلق برغبة المستهلك في شراء السلع والخدمات واستعداده لدفع سعر محدد لشرائها. تؤدي الزيادة في سعر السلعة أو الخدمة إلى تقليل كمية الطلب عليها

وعلى العكس، فإن انخفاض سعر السلعة أو الخدمة سيزيد من كمية طلبها من قبل المستهلكين.

ويمكن توضيح بعض النقاط حول الطلب فيما يلي:

• يتعلق قانون الطلب برغبة المستهلكين المتغيرة في شراء السلع والخدمات بأسعار معينة.
• يمكن أن يشير الطلب إما إلى طلب السوق على سلعة معينة أو الطلب الكلي على إجمالي السلع الموجودة في اقتصاد الدولة.
• يحدد الطلب والعرض الأسعار الفعلية للسلع والحجم الذي يتغير في السوق.
• تحصل الشركات التي تلبي الطلب بدقة على الأرباح من خلال إمداد السوق بمنتجاتها أو خدماتها كما تقوم بزيادة الوعي حول علامتها التجارية.
• تدرس الشركات الطلب على تسعير المنتجات لتلبية فجوة الطلب المتواجدة في السوق ولتحقيق الأرباح.

ما هو قانون الطلب بالاقتصاد؟

• يعد قانون الطلب أحد أهم المفاهيم الأساسية في علم الاقتصاد، وهو يشير إلى العلاقة العكسية ما بين السعر والطلب، فعندما ترتفع الأسعار سينخفض الطلب على السلع وعندما تنخفض الأسعار سيزيد الطلب على السلع
• يمكن أن يتغير الطلب على السلع لأسباب اقتصادية أخرى غير سعر البيع.

• ينص قانون الطلب على أن الشراء يتناسب بشكل عكسي مع السعر. بمعنى أنه كلما ارتفع السعر، انخفضت الكمية المطلوبة. يحدث هذا بسبب تناقص المنفعة الحدية للمستهلك.
• يعمل قانون الطلب مع قانون العرض لشرح كيفية تخصيص اقتصادات السوق للموارد وتحديد أسعار السلع والخدمات التي نلاحظها في المعاملات اليومية.

ما هي أنواع الطلب؟

لكي تتمكن الشركة من توقع كمية المنتجات التي تحتاجها، فهي تحتاج إلى فهم أنواع الطلب بشكل أفضل لأن الطلب يعطي صورة عن مدى نمو الصناعات ويوضح أفكاراً حول كيفية تقديم الخدمات، فيما يلي نوضح عدة أنواع من الطلب في الاقتصاد:

• الطلب المشترك

الطلب المشترك هو عبارة عن الطلب على المنتجات والخدمات التكميلية. يمكن أن تكون هذه المنتجات عبارة عن منتجات ثانوية للمستهلك أو يمكن أن يقوم بشرائها مع عدة منتجات اخرى

إن الطلب على أحد هذه المنتجات لا يعتمد بالضرورة على الطلب على المنتجات الأخرى.

• الطلب المركب

يحدث الطلب المركب عندما تكون هناك استخدامات متعددة لمنتج واحد، ويؤدي ارتفاع الطلب على أي من هذه المنتجات إلى نقص العرض بالنسبة للآخرين. وهذا النقص يمكن أن يخلق فجوة والتي قد تؤدي إلى ارتفاع الأسعار.

• الطلب على المدى القصير والطلب على المدى الطويل

يشير الطلب على المدى القصير إلى كيفية تفاعل الناس على الفور مع تغيرات الأسعار بينما تكون العناصر المؤثرة ثابتة. على سبيل المثال:

• إذا انخفض الطلب على منتج ما بشكل كبير وكان لدى الشركة المصنعة تكاليف عامة مرتفعة، فلن يكون أمامها خيار سوى استيعاب الأرباح المفقودة.

وبمرور الوقت، أو على المدى الطويل، تتاح للشركات فرصة للتكيف مع الوضع الجديد من خلال خفض العمالة أو زيادة الأسعار والإمدادات.

• الطلب على الأسعار

يرتبط الطلب على السعر بالمبلغ الذي يرغب المستهلك في إنفاقه على منتج ما والمنفعة المحققة من هذا المنتج، تستخدم الشركات هذه المعلومات لتحديد طريقة تسعير المنتجات الجديدة للدخول إلى السوق

تشير مرونة السعر إلى كيفية تغير الطلب مع تقلبات السعر.

• الطلب على الدخل

تؤدي زيادة دخل المستهلكين إلى زيادة الطلب على كمية المنتجات، مما يزيد من الإنفاق على اقتناء السلع، وقد يتغير سلوك المستهلك عند شراء السلع فتؤثر عوامل أخرى كالمنتج نفسه والأذواق على آلية شراء السلع، مما قد يقلل من حجم سوق ويزيد من حجم سوق آخر معين ويتيح منافسة أكبر.

• الطلب التنافسي

يحدث هذا النوع من الطلب عند وجود منتجات أو خدمات بديلة في السوق يمكن للمستهلك الاختيار فيما بينها، تقوم الشركات التقلبات بين أسعار المنافسين لتحديد طريقة بيع منتجاتهم، كالفرق بين العلامة التجارية للمنتج والعلامة التجارية للمتجر

على سبيل المثال:

• إذا كان المستهلك يفضل علامة تجارية معينة وكانت غير متوفرة أو ارتفع سعرها بشكل كبير فستشهد العلامة التجارية للمتجر ارتفاعاً في المبيعات
• الطلب المباشر والمشتق
• يسمى أيضاً الطلب المستقل وهو عبارة عن الطلب المباشرة على السلعة النهائية، وهو مستقل عن الطلب على المنتجات الأخرى.
• أما الطلب المشتق فهو الطلب الذي يحدث نتيجة استخدام منتجات أخرى مثل أقلام الرصاص والممحاة.
• يشبه الطلب المشتق الطلب المشترك بسبب ارتباطه بالمنتجات الأخرى.
• وهو يختلف عن الطلب المشترك لأنه يعتمد على المنتج النهائي لتوليد الحاجة. وبدون الحاجة إلى تلك المنتجات النهائية، لا يوجد طلب على المنتج الوسيط.

ما هو الفرق بين العرض والطلب؟

يعد كل من الطلب والعرض من بين المفاهيم الأكثر أهمية في الاقتصاد التي تدرس في جميع أنحاء العالم. كما أنها العمود الفقري لاقتصاد السوق، وفيما يلي نوضح أبرز الاختلافات فيما بينهم:

العوامل المؤثرة على الطلب

يتأثر الطلب بأنشطة المستهلكين والشركات. تحاول الشركات دفع الطلب من خلال جهود التسويق. يحرك المستهلكون الطلب من خلال أذواقهم ومستويات دخلهم ومقاومتهم لزيادات الأسعار

وفيما يلي نذكر العوامل المؤثرة الأكثر شيوعاً:

• التوقعات

يقبل المستهلكون إلى اقتناء المزيد من السلع التي من المتوقع أن تزداد قيمتها في المستقبل.

• الدخل

1. إن مقدار الدخل الذي يحصل عليه المستهلكون سيحدد الطلب. كلما زاد الدخل، زاد الطلب. وعلى أساس فردي، فإن المستهلكين ذو الدخل الأعلى لن يقوموا بالضرورة بشراء نفس المنتج بشكل مستمر. على سبيل المثال:
2. المستهلك الذي يمكنه شراء هاتف محمول باهظ الثمن لن يستمر في شرائه لمجرد أنه يستطيع ذلك. وهذا ما يسمى بمبدأ المنفعة الحدية، ويعني أن المنتج يفقد فائدته عند كمية معينة أو نقطة سعر معينة.

• السعر

تجمع ما بين الطلب والسعر علاقة عكسية، حيث عندما ترتفع أسعار السلع ينخفض الطلب عليها والعكس صحيح، يزيد الطلب على منتج أو سلعة معينة عند توقع ارتفاع هذه السلعة

أما عند توقع انخفاض السعر، فسينتظر المستهلكون هذا الانخفاض، تستخدم الشركات هذه التكتيكات لزيادة الطلب على السلع أو الخدمات.

• توافر البدائل

يلجأ المستهلكون إلى المنتجات البديلة في حال ارتفاع أسعار منتج معين أو لوجود مواصفات معينة في المنتج لا تتوافر لدى غيرها من المنتجات أو لأسباب أخرى.

• تفضيلات المستهلكين

تلعب العوامل الشخصية دوراً كبيراً على سلوك المستهلكين في اقتناء السلع، كتفضيل علامة تجارية على أخرى أو نمط حياة معين.

• المنتجات التكميلية

يتقلب الطلب على المنتجات التي تعتبر مكملة لمنتجات أخرى اعتماداً على سعر المنتج الرئيسي. إذا ارتفع سعر المنتج الأساسي، ينخفض ​​الطلب على المنتجات المكملة له.

ما هو هامش الربح الإجمالي؟

هو إحدى المقاييس المالية الذي يستخدمه المحللون لتقييم الوضع المالي للشركة، حيث يقارن هذا المقياس بين إجمالي ربح الشركة وإيراداتها أو إجمالي مبيعاتها، يعبر عنه كنسبة مئوية

يتم تحديد هامش الربح الإجمالي عن طريق طرح تكلفة البضاعة المباعة من مجمل الربح، ويتأثر رأس المال الذي تحتفظ به الشركة بزيادة هامش الربح الإجمالي.

• يُعبرعن هامش الربح الإجمالي كنسبة مئوية من صافي المبيعات.
• هامش الربح الإجمالي هو عبارة عن مقدار الربح الذي تم تحقيقه قبل خصم مصاريف البيع والمصروفات العامة والإدارية.
• عند انخفاض هامش الربح الإجمالي، يمكن للشركة خفض تكاليف العمالة أو الحصول على عقود بقيمة أقل من الموردين.

أهمية هامش الربح الإجمالي

يعد هامش الربح الإجمالي مؤشر ضروري على الصحة المالية للشركة، فهو يساهم في قياس الكفاءة والإنتاجية لأعمال الشركة، يمكن لهامش الربح الإجمالي أن يساعد في تسعير المنتجات وتحليل البيئة التنافسية، بالإضافة إلى تحديد المشاكل المحتملة قبل حدوثها.

كما تكمن أهمية هامش الربح الإجمالي في عدة نقاط أخرى:

1. يوفر هامش الربح الإجمالي معلومات هامة حول العائد على الاستثمار في الإنتاج.

• يمكن أن يساهم تقييم هامش الربح الإجمالي على فترات زمنية على التحكم في التكاليف المختلفة.
• توضح التغييرات في هامش الربح الإجمالي المشاكل المتواجدة في سلسلة التوريد الخاصة بالشركة.
• قد يكشف هامش الربح الإجمالي بعض العقبات كزيادة تكلفة المواد الأولية أو زيادة الوقت اللازم لتقديم الخدمة مما يدل على ضرورة تعديل العمليات لتحسين الإنتاجية.
• يدل انخفاض هامش الربح الإجمالي إلى انخفاض إنتاجية الشركة، حيث أنه كلما زادت الإنتاجية دل ذلك على زيادة كفاءة الإنتاج ومنه زيادة هامش الربح الإجمالي وبالتالي كانت الصحة المالية للشركة أفضل.

2. يساعد هامش الربح الإجمالي على تحديد الأسعار.

يمكن استخدام المعلومات التي يوفرها هامش الربح الإجمالي لتطوير استراتيجيات خاصة بتسعير المنتجات والخدمات، حيث يساهم التحليل الدقيق لهامش الربح الإجمالي في تحديد استراتيجيات التسعير المناسبة في السوق المنافسة لضمان تحقيق الربح للشركة.

3. يقيس هامش الربح الإجمالي كفاءة الأعمال.

يستخدم هامش الربح الإجمالي كمقياس لكفاءة الأعمال ضمن الشركة، فقد يدل الهامش المرتفع على تحسن كفاءة الشركة، بينما يشير هامش الربح الإجمالي المنخفض إلى تدني مستوى الكفاءة، مثلا يمكن أن يشير قرار خفض الأسعار إلى تبعات سلبية على الاستقرار المالي.

4. يعمل هامش الربح الإجمالي على تحسين التحليل التنافسي.

ينظر المستثمرون والمحللون غالباً إلى هامش الربح الإجمالي لمقارنة مستوى الربحية بين الشركات المختلفة من مختلف القطاعات الصناعية أو الخدمية، حيث يمكن تحديد نسبة النمو المتوقع للشركات والأرباح المتوقعة مما يجعل من هامش الربح الإجمالي المرتفع آداة لجذب مستثمرين جدد وتمويل إضافي للشركة.

5. يشير هامش الربح الإجمالي إلى إمكانيات النمو.

يشير هامش الربح الإجمالي إلى مقدار التمويل اللازم الذي تحتاجه الشركات للاستثمار في تنمية أعمالها.

كيفية حساب هامش الربح الإجمالي

يمكن حساب هامش الربح الإجمالي من خلال المعادلة التالية:

هامش الربح الإجمالي = (صافي المبيعات – تكلفة البضاعة المباعة) / صافي المبيعات

حيث أن:

• صافي المبيعات = هو إجمالي إيرادات الشركة مطروحاً منه مرتجعات المبيعات والخصومات والبدلات، يمكن العثور على صافي المبيعات ضمن جزء التكلفة المباشرة في قائمة الدخل.
• تكلفة البضاعة المباعة = هي عبارة عن التكاليف المباشرة المرتبطة بإنتاج السلع، حيث تشمل كلاًّ من الأجور المباشرة وأية تكاليف للمواد الأولية المستخدمة في الإنتاج أو تصنيع منتجات الشركة.

​ يتطلب حساب هامش الربح الإجمالي أولاً طرح تكلفة البضاعة المباعة من صافي مبيعات الشركة أو إجمالي إيراداتها مطروحاً منها العوائد والبدلات والخصومات، ثم يتم تقسيم هذا الرقم على صافي المبيعات، لحساب هامش الربح الإجمالي كنسبة المئوية.

مثال:

لنفترض أن الشركة A تحقق صافي مبيعات قدره 300.000 دولار، وبفرض أن تكلفة البضاعة المباعة تساوي 150.000 دولار تنفقها الشركة على المواد الأولية والأجور المباشرة الخاصة بالعمال، احسب هامش الربح الإجمالي.

الحل:

هامش الربح الإجمالي = ( 300.000 – 150.000 ) ÷ 300.000 = 50%

ما الفرق بين هامش الربح الإجمالي والهوامش الأخرى؟

يعتبر هامش الربح الإجمالي من المقاييس الأساسية التي يراقبها ويحللها المحللون الماليون والمستثمرون، بالإضافة إلى هامش الربح الصافي وهامش الربح التشغيلي.

هامش صافي الربح

• يعد هامش صافي الربح مقياساً مالياً ضرورياً يقيس أيضاً الصحة المالية للشركة.
• يشير هذا المقياس إلى مقدار الربح الناتج على شكل نسبة مئوية من إيرادات الشركة.
• هو عبارة عن نسبة صافي أرباح الشركة إلى إيراداتها.
• يساعد هامش صافي الربح على العثور على المشاكل ونقاط الضعف في عمليات الشركة.
• يتم حساب هامش صافي الربح عن طريق طرح تكلفة البضاعة المباعة ونفقات التشغيل والمصروفات الأخرى والفوائد والضرائب من إيراداتها.

هامش الربح التشغيلي

• يشير هامش الربح التشغيلي إلى مقدار الربح الذي تحققه الشركة من خلال عملياتها الأساسية.
• يأخذ هامش الربح التشغيلي في عين الاعتبار النفقات الإضافية كالفوائد والاهتلاك والإطفاء.
• يعبر عن هامش الربح التشغيلي كنسبة مئوية من خلال ضرب الناتج بـ 100.
• يتم حسابه من خلال طرح تكلفة البضاعة ونفقات التشغيل والإهتلاك والإطفاء من إجمالي إيرادات الشركة.

ما هي نسبة هامش الربح الإجمالي الجيدة؟

تختلف نسبة هامش الربح الإجمالي بحسب الصناعة، حيث تميل الصناعات القائمة على الخدمات إلى الحصول على هامش ربح إجمالي أعلى من باقي الصناعات لأنها تحتوي على تكلفة بضاعة مباعة قليلة، على عكس شركات التصنيع التي تحتوي على تكلفة بضاعة مباعة أكبر وهامش ربح إجمالي أقل.

على سبيل المثال:

• تعتبر نسبة هامش الربح الإجمالي بين 50% و70% نسبة جيدة بالنسبة للعديد من أنواع الشركات، مثل تجار التجزئة والمطاعم والشركات الصناعية وغيرهم من منتجي السلع.
• ولكن بالنسبة للشركات الأخرى، مثل المؤسسات المالية أو الشركات القانونية أو شركات صناعة الخدمات الأخرى، قد يعتبر هامش الربح الإجمالي بنسبة 50% منخفضاً نسبياً.

ملاحظة: من المهم مقارنة إجمالي هوامش الربح للشركات التي تعمل ضمن نفس الصناعة أو القطاع، بهذه الطريقة يمكن تحديد الشركات التي يأتي تصنيفها في الأعلى وأيها يقع في الأسفل.

إلى ماذا يشير هامش الربح الإجمالي؟

يشير هامش الربح الإجمالي للشركة إلى مقدار الربح الذي تحققه بعد حساب التكاليف المباشرة المرتبطة بممارسة الأعمال التجارية

يمكن أن يعطي مدلول بمدى نجاح الشركة في تحويل مبيعاتها إلى ربح، ويتم التعبير عنها كنسبة مئوية، وهي الإيرادات ناقص تكلفة البضاعة المباعة، والتي تشمل الأجور المباشرة والمواد الأولية.

ما هو مفهوم الافلاس؟

الإفلاس هو عبارة عن مجموعة من الإجراءات القانونية التي تبدأ عندما يكون الشخص أو الشركة غير قادرة على سداد ديونها أو التزاماتها، يوفر الإفلاس فرصة جديدة للأشخاص أو الشركات الذين لم يعد بإمكانهم سداد التزاماتهم.

كما يمكن توضيح بعض النقاط حول مفهوم الإفلاس:

• الإفلاس هو إجراء قانوني يتم تنفيذه لتخليص الأفراد أو الشركات من ديونهم.
• يملك الدائنين فرصة لتحصيل ديونهم من خلال عملية الإفلاس.
• يتم التعامل مع الإفلاس في المحاكم عبر التسويات القضائية.
• يبقى الإفلاس في تقارير الائتمان الخاصة بالشركة لسنوات عديدة، مما يزيد من صعوبة الاقتراض في المستقبل.

أنواع ملفات الافلاس

وفقاً للولايات المتحدة يتم تصنيف قضايا الإفلاس طبق الفصل الذي ينطبق عليه قانون الإفلاس، فمثلاً يتضمن الفصل 7 تصفية الأصول، بينما يتعامل الفصل 11 عمليات إعادة تنظيم الشركات أو الأفراد، ويتناول الفصل 13 طريقة ترتيب سداد الديون عبر تعهدات بخفض الديون أو خطط محددة للسداد.

سنقوم بشرح كل فصل على حدة:

الفصل السابع

• يقوم معظم الأفراد بتقديم طلب للإفلاس بموجب الفصل 7، حيث يسمح هذا الفصل بالتخلص من الديون الغير مضمونة كأرصدة بطاقات الائتمان.
• يجب على مقدم طلب الإفلاس تصفية الممتلكات لتسديد بعض من هذه الديون الغير مضمونة أو كلها في حال امتلاك أصول غير معفاة كالاستثمارات مثل الأسهم والسندات.
• عندما يقدم الأشخاص طلب إفلاس بموجب الفصل 7، فإنهم ملزمين ببيع الأصول بشكل أساسي لتصفية الديون، وفي حال عدم امتلاك أصول ذات قيمة، فقد يقومون في نهاية المطاف بسداد جزء فقط من ديونهم الغير مضمونة.

الفصل التاسع

يعد الفصل 9 من الإفلاس متاح للبلديات التي تعاني من ضائقة مالية، بما في ذلك المدن والبلدات والقرى والمقاطعات والمناطق التعليمية، وبموجب هذا الفصل، لا يتعين على البلديات تصفية الأصول لسداد ديونها، ولكن يُسمح لها بدلاً من ذلك بوضع خطة لسدادها على مدار فترة زمنية.

الفصل الحادي عشر

• تتقدم الشركات غالباً بطلب للإفلاس وفق الفصل 11، بهدف إعادة التنظيم والبقاء في بيئة العمل
• حيث يمنح طلب تقديم الافلاس بموجب هذا الفصل للشركة فرصة لوضع خطط جديدة لتعظيم الربحية وخفض التكاليف المختلفة وإيجاد طريق جديدة لزيادة إيرادات الشركة.
• وفي حال وجود حاملين للأسهم الممتازة، فقد يستمر ملاك هذه الأسهم بتلقي الأرباح، بحيث تكون لهم الأولوية بالحصول على الأرباح على ملاك الأسهم العادية.
• يتيح الفصل 11 للشركة بممارسة أنشطتها التجارية دون انقطاع أثناء العمل على خطة لسداد الديون تحت إشراف الجهات الرسمية
• في بعض الحالات النادرة يمكن للأفراد تقديم طلب للإفلاس بموجب الفصل 11.

الفصل الثاني عشر

يتيح الفصل 12 خطة لإغاثة أصحاب المزارع العائلية ومصائد الأسماك، بحيث يُسمح لهم بالحفاظ على أعمالهم أثناء وضع خطة لسداد ديونهم.

الفصل الثالث عشر

• يمكن لأصحاب الدخل المرتفع الذين يكسبون الكثير من المال المؤهلين للتقدم بطلب الافلاس بموجب الفصل 7 التقدم بطلب وفق الفصل 13.
• يسمح هذا الفصل 13 للأفراد والشركات ذات الدخل الثابت بوضع خطط لعملية سداد الديون.
• عادةً ما تكون خطط السداد الموضوعة موزعة على أقساط على مدار مدة زمنية تتراوح ما بين ثلاث إلى خمس سنوات.
• ووفقاً للمحكمة، يسمح لهؤلاء الأفراد أو الشركات بالاحتفاظ بجميع ممتلكاتهم، بما في ذلك الممتلكات غير المعفاة كالاستثمارات.

الفصل الخامس عشر

تمت إضافة هذا الفصل الخاص بالافلاس إلى القانون خلال عام 2005، ويختص الفصل 15 بالتعامل مع القضايا العابرة للحدود، التي تشمل الأصول، المدينين، الدائنين والأطراف الأخرى التي قد تكون موزعة في أكثر من دولة، غالباً ما يتم تقديم هذا النوع من الالتماس في البلد الأم لمقدم الطلب.

ملاحظة: في عام 1978 تم استبدال الفصل العاشر الذي كان شكلاً من أشكال إفلاس الشركات بالفصل الحادي عشر.

مزايا وعيوب الإفلاس

• في حال أعلنت الشركة إفلاسها يمكن أن يساعد ذلك على إعفائها من التزاماتها القانونية تجاه الغير والحفاظ على الممتلكات الشخصية للمالكين.
• هناك تبعات أخرى عند إعلان الافلاس كتخفيض التصنيف الائتماني مما يؤثر على قدرة الشركة على الاقتراض أو شراء أصول أو الاستئجار.
• يعتمد ذلك على نوع الالتماس الذي تقدمه الشركة في المحكمة.

ونوضح بعض النقاط الخاصة بكل من مزايا وعيوب الإفلاس:

المزايا:

• يسمح للشركات أو الأشخاص بالخروج من دائرة التخلف عن السداد
• التخلص من بعض الديون المشكوك بأمرها
• تجنب المساءلات القانونية والحكم الشرعي بسبب التخلف عن سداد الديون

العيوب:

• يؤثر إعلان الإفلاس على درجة الائتمان الخاصة بالشركة لفترة طويلة
• يتم الاستحواذ على الضمانات الخاصة بالديون المضمونة
• بعض أنواع الديون لا يمكن أن يتم إعفاء الشركة منها

بدائل الإفلاس

توجد عدة البدائل التي يمكن للشركة الاستفادة منها لتجنب الإعلان عن الافلاس ولتقليل الديون والالتزامات الخاصة بها.

1. التفاوض مع الدائنين:

إن التفاوض مع الأطراف الدائنة للشركة من دون اللجوء إلى القضاء يمكن أن يكون حلاً مناسباً في بعض الأحيان لصالح كلا الطرفين، فبدلاً من المخاطرة بعدم سداد أي من الديون، قد يوافق الدائنون على جدول سداد يقلل من دين الشركة أو يوزع الدفعات على مدى فترة زمنية أطول.

2. طلب استشارة من خبير:

إذا كانت الشركة غير قادر على سداد ديونها كأقساط الرهن العقاري على سبيل المثال، يمكن الحصول على استشارة مالية لمعرفة الخيارات الأخرى المتاحة أمام الشركة، يمكن أن يشمل ذلك:

• الحصول مهلة إضافية للسداد
• التساهل في تنفيذ شروط السداد

الأمر الذي يسمح للشركة بالتوقف عن سداد الدفعات لمدة معينة، أو الحصول على خطة سداد تسمح بتوزيع دفعات شهرية أصغر على مدى فترة زمنية أطول.

3. تعديل القرض:

قد يوجد خيار آخر متاح أمام الشركة وهو تعديل القرض، مما يؤدي إلى تغيير شروط القرض الممنوح مثلاً كخفض سعر الفائدة بشكل دائم، مما يجعل من عملية السداد أكثر سهولة، ولكن ينبغي الحذر من بعض العروض الاحتيالية التي قد تزيد من ديون الشركة.

4. الحصول على عروض تسوية:

في حال كانت الشركة مدينة لمصلحة الضرائب، فقد تكون مؤهلة للحصول على عرض تسوية، مما يسمح للشركة بالتسوية مع مصلحة الضرائب بمبلغ أقل مما تدين به، أو الحصول على خطط سداد شهرية إذا كانت الشركة غير قادرة على دفع الالتزامات الضريبية دفعة واحدة.

قبل التقدم بطلب الإفلاس، يجب تقييم كافة الخيارات المتاحة لتسوية الديون، كوضع برنامج لتوحيد الديون وإعادة التفاوض على الشروط مع المقرضين وغيرها من البدائل المتاحة.

كيف تبدأ إجراءات الافلاس؟

تبدأ إجراءات الإفلاس بطلب تقدمه الشركة أو الشخص إلى المحكمة، وعند الإعلان عن الإفلاس يتم تقييم جميع الأصول الخاصة بالشركة، حيث يمكن استخدام هذه الأصول لسداد جزء من ديون الشركة القائمة.