Contact Us
    Table of Contents

(3) حقائق تساعدك كصاحب منشاة على فهم ضريبة القيمة المضافة

هي ضريبة غير مباشرة يتم فرضها على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت مع بعض الاستثناءات منها:

  • تطبق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من ١٦٠ دولة حول العالم حيث تُعد مصدر دخل أساسي يساهم في تعزيز ميزانيات الدول. ​

 

  • تُفرض ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإمداد ابتداءً من الإنتاج ومروراً بالتوزيع وحتى مرحلة البيع النهائي للسلعة أو الخدمة كما هو موضح أدناه:

 

  • يدفع المستهلك تكلفة ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي يشتريها أما المنشآت فتدفع للحكومة ضريبة القيمة المضافة التي يتم تحصيلها من عمليات شراء المستهلكين وتسترد المنشآت ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها لمورديها.

 

  • في يونيو 2016 وافقت دول مجلس التعاون الخليجي على اعتماد ضريبة القيمة المضافة في جميع دول مجلس التعاون الخليجي وصادقت المملكة العربية السعودية على الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة في فبراير ٢٠١٧ (جمادي الأول ١٤٣٨).

 

  • في هذا الإطار التزمت المملكة بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% بدءاً من 1 يناير 2018 (14 ربيع الثاني ١٤٣٩) وخلال الأول من يوليو 2020م تم تطبيق قرار رفع نسبة ضريبة القيمة المضافة إلى 15% على جميع السلع والخدمات الخاضعة لها وذلك بعد الإعلان عن الأمر الملكي رقم أ/638 بتعديل المادة (الثانية) من نظام ضريبة القيمة المضافة، والمتضمن رفع نسبة الضريبة من 5% إلى 15% في الحادي عشر من شهر مايو 2020م.​

 

  • ستتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مسؤولية إدارة وتطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية وذلك بالتعاون مع كافة الجهات المعنية.

 

ماهي متطلبات المنشأة؟

• فهم نظام الضريبة وتحديد السياسة الضريبية للسلع والخدمات لتحديد السياسات الضريبية الخاصة بالسلع المقرر بيعها.
• تحديد شخص من داخل المنشأة للتعامل مع الهيئة فيما يتعلق بتطبيق الضريبة.
• تنظيم الفواتير وبيانات الموردين ويتم ذلك عبر:

تأسيس نظام لتسجيل الفواتير وأرشفتها.
تحديد تفاصيل الضريبة الخاصة بالموردين.
إنشاء نظام إلكتروني للفواتير والأسعار والمبيعات ويتم ذلك عبر:

 عرض أسعار السلع شاملة الضريبة.
 توافق إيصالات البيع مع متطلبات الضريبة.
 تواؤم نظام تسجيل المبيعات مع متطلبات إدارة الضريبة.
 تقديم التقارير الضريبية بانتظام وإنشاء تنظيم لها، ويتحقق ذلك بـ:

• حفظ السجلات وإدارة الحسابات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة
• الدقة في تقييم رصيد الضريبة.
• الالتزام بسداد رصيد الضريبة.

 

جهز منشأتك للتعامل مع الضريبة المضافة من خلال:

- تحديد مسؤوليات الموظفين بما يتعلق بتطبيق الضريبة ويمكن ترشيح شخص للتواصل مع الهيئة واطلاع الموظفين على التفاصيل المتعلقة بالضريبة عبر القنوات المذكورة.
- المحاسبة وتصنيف المعاملات التجارية للمنشأة وفق متطلبات تطبيق الضريبة مع ضرورة تواصل المنشأة مع الهيئة للاتفاق على كيفية التعامل مع الحالات غير المشمولة في اللائحة.
- إعداد تقارير تدقيق محاسبية شاملة.
- تضمين البيانات الخاصة بالموردين بإضافة رقم التسجيل الضريبي والشهادة الضريبية لهم وباحتواء العقود الموقعة معهم على بند خاص بالضريبة.

 

  • إدارة العملاء ونقاط البيع، ويتحقق ذلك بـ:

 احتواء العقود الموقعة مع العملاء على ما يشير إلى الضريبة.
 تضمين رقم التسجيل الضريبي والشهادة الضريبية للعملاء في البيانات الرئيسية الخاصة بهم.
 عرض أسعار السلع المشمولة بالضريبة مقرونة مع ضريبة القيمة المضافة.
 اشتمال الفواتير على ما يتعلق بالضريبة.
 تنظيم التعامل مع الديون المعدومة للعملاء.
 تقديم التقارير الضريبية بانتظام وإنشاء تنظيم لها.
 تضمين عمليات الضريبة في بيانات المحاسبة، ويشمل ذلك:

• استيعاب ما يطرأ على الضريبة من تنظيمات.
• استيعاب التغييرات التي تطرأ على المعاملات التجارية الجديدة في ضوء الضريبة.
• تفعيل الرقابة اللازمة لضمان التسجيل للمعاملات التجارية.
• تطبيق الضريبة في ظل إدارة المخاطر.
• ضمان إدراج عمليات الضريبة على كافة نطاقات العمل.
• إنشاء بنية تحتية تقنية لبيانات تطبيق الضريبة، ويشمل ذلك:
• تحديث الأنظمة القائمة.
• استحداث أنظمة جديدة.

 

برنامج البيان والضريبة المضافة:

• برنامج البيان من أوائل البرامج التي تتعامل مع الضرائب منذ إقرارها في جميع الدول التي تفرض القيمة المضافة على السلع
• يقدم البرنامج حلولا ذكية وسهلة للتعامل مع الضريبة المضافة وذلك من خلال خطوات سلسلة
• يقوم البرنامج بربط المواد بخانة الضريبة المضافة وذلك بإعطاء كل مادة قيمة النسبة المئوية للضريبة
• من خلال ربط المواد نلاحظ الحرية والسهولة في إعطاء المادة التي نرغب القيمة المضافة المطلوبة
• يقدم البرنامج خيارا سهلا لتشمل الأسعار القيمة المضافة حيث يمكننا تفعيل خيار السعر يشمل الضريبة وفي هذه الحالة عند إعطاء المادة سعر المبيع يقوم البرنامج باحتساب الضريبة من السعر
• يمكننا في البرنامج وعلى مستوى الفاتورة اختيار هل الفاتورة تتضمن الضريبة او غير موجودة وهذا خيار
o يمنح الحرية في اختيار الفواتير التي تتضمن الضريبة المضافة او بدون ضريبة
o كشوفات سهلة وواضحة يقدمها البرنامج للضريبة المضافة ومنها كشف الضريبة المضافة الذي يعطينا النتائج النهائية لعمليات المخرجات والمدخلات والمصروفات وكم الصافي للدفع المستحق للهيئة العامة للزكاة والضرائب والجمارك

    chevron-down