ما هي القوائم المالية؟

ما هي القوائم المالية؟ تعتبر القوائم المالية أداة أساسية تستخدمها الشركات لتوثيق وتحليل أدائها المالي وتقديم صورة واضحة عن وضعها الاقتصادي. تشمل القوائم المالية مجموعة من الوثائق المحاسبية التي تُعد دورياً، مثل الميزانية العمومية وقائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية، وتُعد هذه القوائم ضرورية لاتخاذ القرارات المالية المستنيرة من قبل المستثمرين والإدارة.

تتألف القوائم المالية من عدة عناصر رئيسية تسلط الضوء على الجوانب المختلفة للوضع المالي للشركة. الميزانية العمومية تُظهر الأصول والالتزامات وحقوق الملكية، مما يساعد على تقييم الاستقرار المالي للشركة. أما قائمة الدخل فتعكس الإيرادات والمصروفات وصافي الربح أو الخسارة خلال فترة زمنية محددة، ما يجعلها أداة حيوية لتحليل الأداء التشغيلي. قائمة التدفقات النقدية توضح كيفية تدفق الأموال داخل وخارج الشركة، مما يساعد في تحديد قدرة الشركة على إدارة السيولة.

تعتمد أهمية القوائم المالية على قدرتها على تزويد المستخدمين بمعلومات دقيقة وموثوقة عن الأداء المالي. تُستخدم هذه المعلومات لتقييم الاستثمارات المحتملة، تحديد المخاطر، وضمان الامتثال للمعايير المحاسبية. كما تساعد الشركات على التخطيط الاستراتيجي وتحسين العمليات المالية من خلال الكشف عن المجالات التي تحتاج إلى تحسين أو تقليل التكاليف فيها.

يمكننا ايضا القول ان القوائم المالية هي مجموعة من المستندات التي تبين الحالة المالية للمنشأة خلال مدة محددة، وتشمل القوائم المالية المعلومات الرئيسية حول الأصول والخصوم في الشركة وأيضا عن الدخل والنفقات.

يتم تسمية القوائم المالية "بالبيان المالي" وتتضمن جميع العمليات المالية: الموازانة العمومية، التدفقات النقدية، إضافة إلى جميع المعلومات المرتبطة بالحركة المالية للشركة.

 

ما هي أنواع القوائم المالية الرئيسية؟

انواع القوائم المالية تعد من أهم الأدوات التي تستخدمها الشركات لتقديم صورة واضحة وشاملة عن أدائها المالي ومركزها الاقتصادي. تشمل هذه القوائم عدة أنواع، ولكل نوع دور محدد في تقييم الحالة المالية وتحليل الأنشطة الاقتصادية للمؤسسة:

• قائمة الدخل
• الميزانية العمومية
• قائمة التدفقات النقدية
• قائمة التغيرات في حقوق الملكية

 

الميزانية العمومية:

تعتبر أنها بيان مالي يوضح أصول وخصوم الشركة وحقوق المساهمين خلال فترة محددة، وتوضح لنا الميزانية العمومية قيمة الدين المستحق على المنشأة أو الشركة في نهاية الفترة، كما أنها يجب أن تكون متساوية ( أي المبلغ الإجمالي للأصول متساوي مع  المبلغ الإجمالي للخصوم) دوما .

 

قائمة التدفقات النقدية:

هي الحركة النقدية داخل وخارج المنشأة خلال مدة زمنية محددة والتي تنتج عن جميع أنشطة المؤسسة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية وغير ذلك.

 

قائمة التغيرات في حقوق الملكية:

 

باختصار هي قائمة يتبين من خلالها التغيرات التي استحدثت على حقوق الملكية خلال فترة زمنية وتشمل الحقوق كل من رأس المال والأرباح المرحلة والاحتياطيات

قراءة القوائم المالية

قراءة القوائم المالية تعد مهارة أساسية لفهم الوضع المالي لأي شركة أو مؤسسة، حيث توفر هذه القوائم معلومات دقيقة وشاملة حول الأداء المالي. يبدأ تحليل القوائم المالية بفهم المكونات الرئيسية مثل قائمة الدخل، التي توضح الإيرادات والمصروفات والأرباح، وقائمة المركز المالي التي تعرض الأصول والخصوم وحقوق المساهمين، إضافة إلى قائمة التدفقات النقدية التي تشرح حركة الأموال الداخلة والخارجة. قراءة هذه القوائم بشكل دقيق تساهم في تحديد قوة الشركة وقدرتها على تحقيق الأرباح.

لفهم قراءة القوائم المالية بشكل فعال، يجب التركيز على النسب المالية مثل نسبة السيولة التي تعكس قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل، ونسبة الربحية التي تظهر مدى كفاءة الشركة في تحقيق الأرباح مقارنة بإيراداتها. بالإضافة إلى ذلك، تساعد نسب المديونية في تقييم مدى اعتماد الشركة على التمويل الخارجي لتسيير أعمالها حيث يتيح تحليل هذه النسب يتيح للمستثمرين وأصحاب القرار اتخاذ خيارات مالية مستنيرة.

يتطلب تحليل القوائم المالية أيضًا مراجعة التغيرات السنوية في الأرقام الرئيسية مثل الإيرادات والأصول، مع مقارنة هذه البيانات بمنافسي السوق لفهم موقع الشركة التنافسي. يمكن أن تكشف قراءة القوائم المالية عن الاتجاهات المالية مثل زيادة أو انخفاض الأرباح بمرور الوقت. هذه العملية تتطلب الدقة والاهتمام بالتفاصيل للتأكد من اتخاذ قرارات مبنية على حقائق واضحة تعكس أداء الشركة الحقيقي.

ما هو الهدف من القوائم المالية؟

• تقييم الوضع المالي للشركة وتحليل البيانات بدقة من الأصول والخصوم.
• مقارنة البيانات المالية للشركة كل عام عن العام السابق وقياس النتائج وحالة التطور.
• تساعد في اتخاذ القرار الإداري الصحيح لعمل أكثر تميز.
• تعطي العملاء والمستثمرين الذين هم مصدر تمويلك انطباع واضح عن وضع الشركة.
• تقييم ومعرفة وضع الشركة بما هو مفيد للملاك والمستثمرين والعملاء المحتملين.

 

 

ما هو الفرق بين القائمة المالية والتقرير المالي؟

• القائمة المالية: هي نتيجة لإصدار التقرير المالي.
• التقرير المالي: هو تزويد العملاء والمستثمرين بالبيانات والمعلومات اللازمة لاتخاذ القرار الإداري الصحيح.

 

أهمية فهم القائمة المالية لإدارة الأعمال واستراتيجية صنع القرار:

يعد فهم القوائم المالية لإدارة الأعمال واستراتيجية صنع القرار جزء أساسي من إدارة الشركة، وتتمثل أهمية فهم القوائم المالية في النقاط التالية:

• يساعد فهم القوائم المالية في تحليل أداء الشركة وقدرتها على تحقيق الأرباح وإدارة التكاليف وتحقيق الاستقرار المالي.
• فهم القوائم المالية في اتخاذ القرارات المالية المستنيرة، مثل تحديد ما إذا كان ينبغي للشركة زيادة الإنفاق أو تخفيضه أو الاستثمار في مشروع جديد أو توزيع الأرباح.
• تحديد القدرة على التمويل في تحديد قدرة الشركة على الحصول على التمويل اللازم لتمويل مشاريع جديدة أو توسيع الأعمال.
• تقييم قيمة الأسهم وتحديد ما إذا كانت تستحق الاستثمار أو لا.
• يتعين على الشركات والمؤسسات إصدار القوائم المالية بانتظام بما يناسب القانون.

 

من المهم عند بداية أي مشروع أن تكون ملمّاً بكيفية إعداد التقارير المالية، ستتعرف معنا في هذا المقال على أنواعها وأهدافها ومن هم مستخدمي هذه التقارير.

ما هو مفهوم التقارير المالية؟ 

التقرير المالي (Financial Reporting) هو تقرير يتم إعداده نهاية السنة أو الفترة المالية، ويشتمل على معلومات مالية وغير مالية بحيث تقدم المعلومات للأطراف ذات العلاقة من أجل اتخاذ القرارات السليمة والمناسبة عن أوضاع المؤسسة.

التقارير المالية المنشورة

يتضمن التقرير المالي السنوي للشركة حساباتها الختامية والميزانية العمومية المقارنة وكشف التدفقات النقدية والجداول الأخرى الملحقة، إضافة إلى البيانات الأخرى الخاصة بالشركة يتم نشرها من قبل المؤسسة في كل من  غرفة الصناعة و التجارة و سوق الأوراق المالية من أجل التعرف على الشركة و نشاطها من قبل المستثمرين.

ما هي التقارير المالية الاحتيالية؟

هي الغش في القوائم المالية من قبل الإدارة وذلك من خلال التحريف والتلاعب في البيانات المالية والحذف المقصود في القيم، وعدم الإفصاح عن معلومات ضرورية في القوائم المالية بهدف خداع وغش مستخدمي القوائم المالية

التلاعب بالمعلومات التي تستخدمها الشركات لإعداد بياناتها المالية، وهذا التلاعب بالتقارير المالية أو الميزانيات يتيح للمدراء أو الشركات إظهار صورة مغلوطة وكاذبة للوضع المالي للشركة وهذا الأمر يدخل تحت طائلة الإجراءات الجنائية والمدنية والإدارية.

ما أنواع التقارير المالية؟

• التقارير السنوية وربع السنوية للمساهمين.
• الوثائق المرتبطة بإصدار الأسهم العادية وباقي أنواع الأوراق المالية.
• التقارير المالية الحكومية المطلوبة من الشركات والمؤسسات

كيف يتم إعداد التقرير المالي؟

• إعداد موازنة العامة للموجودات الشركة ورأسماها العامل.
• تحديد أرباح الشركة وخسائرها من خلال بيان الدخل المرتبط بالشركة.
• حساب التغيرات الحاصلة في حقوق الملكية، من خلال احتساب القيم المتعلقة بالربحية وحقوق المساهمين.

ما هي أنواع التقارير المالية؟

تعتبر مصدر مهم للحصول على معلومات تساعد في اتخاذ القرارات المهمة، وتعد وسيلة لتقديم معلومات عن أداء المالي للمؤسسة، وتوقع الأرباح، وإجراء مقارنات مع الشركات المنافسة.

التقرير المالي الدوري: هو التقرير الذي يتم إعداده خلال فترة زمنية معينة يتم تحديدها من خلال الإدارة أو بالاعتماد على القوانين داخل المؤسسة.
التقرير المالي غير الدوري: هو التقرير الذي يتم إعداده بناءً على تعليمات أو ظروف خاصة.

تتعدد أنواع التقارير وفقاً للغرض منها:

• تقارير شهرية
• تقارير ربعية
• تقارير سنوية
• التقارير الدورية
• التقارير الرسمية أو غير الرسمية
• تقارير قصيرة أو طويلة

مكونات التقرير المالي

1. تقرير مجلس الإدارة.
2. تقرير المدقق الخارجي.
3. القوائم المالية.

 

ما هي المحاسبة الإدارية؟

المحاسبة الإدارية هي فرع من الحسابات تهدف إلى توفير المعلومات المالية والإدارية اللازمة لاتخاذ القرارات الإدارية في المؤسسات والشركات، وتستخدم العديد من الأدوات والتقنيات لتحليل التكاليف والإيرادات والأداء وتحليل المخاطر والتحليل النسبي ونظم المعلومات الإدارية.

يهدف استخدام المحاسبة الإدارية إلى تحسين القدرة على اتخاذ القرارات وتحسين إدارة المؤسسات وتحقيق الأهداف المحددة.

 

 

ما هي مهام المحاسب الإداري؟

• يساهم المحاسب الإداري في تحسين أداء المؤسسات من خلال توفير التوجيه بشأن استراتيجيات الميزانية والاستثمار.
• يستخدم المحاسب الإداري مهاراته التحليلية لتقييم العمليات الداخلية وتوقع الأداء المستقبلي للشركة.
• متابعة الاتجاهات الاقتصادية وتقديم التوصيات بناء على الملاحظات وتطوير استراتيجيات إدارة المخاطر.
• الإشراف على الآخرين المرتبطين بالاستراتيجيات المالية للشركة مثل المحاسبين.
• يلعب دور حيوي في توفير المعلومات اللازمة لاتخاذ القرارات المستنيرة وتحقيق الأهداف المحددة.
• تصميم وتطوير نظم المعلومات الإدارية التي تساعد في توفير المعلومات اللازمة.

 

بشكل عام يتميز المحاسب الإداري بالقدرة على تحليل البيانات المالية والإدارية وتوفير المعلومات اللازمة لاتخاذ القرارات الإدارية المناسبة كما يتمتع بمهارات الاتصال والعمل الجماعي والقدرة على التعامل مع الضغوط والمواقف الصعبة.

 

 

ما هي المحاسبة المالية؟

المحاسبة المالية هي علم يدرس تسجيل وتحليل الأحداث المالية والاقتصادية التي تؤثر على المؤسسات وتساعد في اتخاذ القرارات المالية الصحيحة، وتهدف المحاسبة المالية إلى توفير معلومات دقيقة وموثوقة عن الأنشطة المالية للمؤسسة وتقديم تقارير مالية تساعد في فهم الأداء المالي للمؤسسة وتحليله وذلك لاتخاذ القرارات المناسبة.

تشمل المحاسبة المالية عدة مفاهيم أساسية مثل:

• تحليل الحسابات المالية
• إعداد التقارير المالية والتحليل المالي والميزانية والضرائب والتدقيق المالي وغيرها
• تسجيل العمليات المالية للمؤسسة في الدفاتر المحاسبية وتحويل هذه العمليات إلى تقارير مالية مثل القوائم المالية والتقارير الدورية التي تساعد في تحليل أداء المؤسسة واتخاذ القرارات

 

 

أهمية المحاسبة المالية

توفر المحاسبة المالية ثروة من المعلومات المهمة لمكان العمل وتساعد الشركات في

وتتبع جميع البيانات المالية، بالإضافة إلى فهم صحة الشركة واتخاذ قرارات فعالة.

كما تعتبر مهمة لعدة أسباب منها:

 

• نشر المعلومات.

الدور الأول الذي تخدمه المحاسبة المالية هو توصيل المعلومات، تتيح المحاسبة المالية

للشركات نقل وضعها المالي إلى أطراف خارجية، وهو أمر ضروري لإجراء الصفقات

التجارية، بالإضافة إلى الاتصال الداخلي بموظفي الشركة والفريق المالي.

• تقليل المخاطر.

تقوم المحاسبة المالية بذلك عن طريق زيادة المساءلة. تضمن المحاسبة المالية أن يتم إعداد

التقارير باستخدام أساليب مقبولة تجعل الشركات مسؤولة عن أدائها.

• تعزيز الثقة في التقارير المالية.

تشرف الهيئات الإدارية المستقلة على قواعد المحاسبة المالية، مما يجعل أساس إعداد التقارير مستقلاً عن الإدارة ومصدرًا موثوقًا للغاية للمعلومات الدقيقة.

• تسجيل المعاملات.

تعد المحاسبة المالية مهمة أيضًا لأنها تحتفظ بسجل مفصل لمعاملات الشركة. يساعد

هذا الجانب من المحاسبة المالية، المعروف أيضًا باسم مسك الدفاتر، الشركات على

تتبع نفقاتها وإبقائها منظمة.

• الشفافية.

من خلال وضع القواعد والاجراءات، تجبر المحاسبة المالية الشركات على الكشف

عن معلومات معينة حول كيفية سير العمليات، والمخاطر التي تواجهها الشركة،

ورسم صورة دقيقة للأداء المالي بغض النظر عن أداء الشركة.

• مقارنة وتحليل البيانات المالية.

المقارنة والتحليل هما تقنيتان قد يستخدمهما أصحاب الأعمال التجارية لفحص وبحث

المنافسة وآفاق الاستثمار والموقع المالي للشركة باستخدام بيانات المحاسبة المالية. يتيح

هذا النوع من المقارنة للشركات اكتشاف فرص الاستثمار بناءً على نجاح الشركات الأخرى.

 

 

 

أهمية الإدارة المالية

• تساعد الشركة على تنظيم مواردها المالية والحصول على رأس المال اللازم.
• تساهم في تعظيم الأرباح وتخفيض التكاليف.
• زيادة القيمة السوقية للشركة.
• تعظيم ثروة المساهمين.
• تعزيز سيولة الشركة.
• تساعد في وضع الخطط المالية.
• تضمن التزام الشركة بجميع المتطلبات القانونية المتعلقة بالجوانب المالية.
• تساعد الشركات على استخدام وتخصيص الأموال المكتسبة بشكل فعال.
• تضمن أن كل قسم يعمل في الشركة في حدود الميزانية وبما يتماشى مع الاستراتيجية.
• وضع الاستراتيجيات من خلال تحديد الخطط لتحقيق الأهداف على المدى القصير والطويل.
• تعد الإدارة المالية مهمة للشركة من أجل البقاء والاستمرار على المدى الطويل الاجل.
• توفر المعلومات اللازمة من أجل صناعة واتخاذ القرارات المالية.

 

لماذا المحاسبة مهمة؟

تعتبر المحاسبة أداة أساسية في إدارة الأعمال حيث تساعد في ضمان الامتثال القانوني وتتبع الدخل والمصروفات، وبفضل المعلومات المالية التي توفرها المحاسبة يمكن للمديرين والمستثمرين اتخاذ قرارات تجارية مهمة بشأن الأعمال وعلاوة على ذلك فإن المحاسبة تساعد في تحديد الأنشطة التي تحقق الربحية وتحديد الأنشطة التي تعمل على زيادة التكاليف والتعامل معها بشكل مناسب.

بهذه الطريقة يساعد دور المحاسبة في تحقيق الأهداف المالية والاقتصادية للشركة، كما يساهم في بناء ثقة الشركة لدى المستثمرين والجهات الحكومية والمؤسسات المالية الأخرى، وبشكل عام فإن المحاسبة تعد أداة حيوية لإدارة الأعمال بشكل ناجح واتخاذ القرارات التجارية الحكيمة.

 

 

هل يمكننا استخدام المحاسبة الإدارية والمحاسبة المالية في نفس الوقت؟

يمكن استخدام المحاسبة الإدارية والمحاسبة المالية في نفس الوقت لتحقيق أفضل النتائج في إدارة الأعمال حيث تعمل المحاسبة المالية على توفير المعلومات المالية الأساسية والضرورية بينما تعمل المحاسبة الإدارية على توفير المعلومات الإضافية والتحليلية التي تساعد في اتخاذ القرارات الإستراتيجية وتحسين الأداء العام للشركة.

 

 

هل المحاسبة الإدارية أسهل من المحاسبة المالية؟

تختلف المحاسبة الإدارية عن المحاسبة المالية في العديد من الجوانب وهي تعتبر أسهل، حيث تتطلب المحاسبة الإدارية إدخالات دفتر يومية أقل وتتضمن في الغالب إعداد الميزانية والتنبؤ، وهذا يعني أنها أسهل في الإدارة والتنظيم ويمكنها توفير الوقت والجهد في المقارنة بالمحاسبة المالية، كما أن المحاسبة الإدارية لا تتطلب بيانات مالية تتوافق مع معايير محاسبية محددة، وبالتالي فإنها تستخدم للأغراض الداخلية فقط مثل: مراقبة التكاليف وتخطيط الموارد وإدارة الأداء واتخاذ القرارات الإستراتيجية.

ما هي السنة المالية متى تبدأ ومتى تنتهي

ما هي السنة المالية متى تبدأ ومتى تنتهي تعتبر السنة المالية دورة محاسبية معتمدة تحدد الفترة الزمنية التي يتم خلالها إعداد القوائم المالية وتقييم الأداء المالي للشركات والمؤسسات، وهي تختلف عن السنة الميلادية في بعض الدول والقطاعات وفقًا للأنظمة المعمول بها. تُستخدم السنة المالية كأساس لتحديد الالتزامات الضريبية، وإعداد الميزانيات، واتخاذ القرارات الاستثمارية، مما يجعلها عنصرًا أساسيًا في التخطيط المالي والإداري لأي كيان اقتصادي.

عند الحديث عن ما هي السنة المالية متى تبدأ ومتى تنتهي، نجد أنها تختلف من دولة لأخرى ومن قطاع لآخر، فبعض الدول تعتمد السنة الميلادية نفسها كسنة مالية تبدأ في الأول من يناير وتنتهي في 31 ديسمبر، مثل الولايات المتحدة ومعظم الدول الأوروبية. بينما تعتمد دول أخرى، مثل مصر، سنة مالية تبدأ في الأول من يوليو وتنتهي في 30 يونيو، وذلك لأغراض تنظيم الإيرادات والمصروفات الحكومية بشكل يتناسب مع الخطط الاقتصادية. أما بعض الشركات الكبرى فقد تختار سنة مالية مختلفة وفقًا لاحتياجاتها التشغيلية، فقد تبدأ في الأول من أبريل وتنتهي في 31 مارس كما هو الحال في بعض الشركات اليابانية والهندية.

فهم ما هي السنة المالية متى تبدأ ومتى تنتهي يساعد المستثمرين وأصحاب الأعمال على تحديد أفضل الأوقات لاتخاذ قراراتهم المالية، مثل تحديد موعد تقديم الإقرارات الضريبية أو جدولة النفقات والتدفقات النقدية بما يتماشى مع دورة الأعمال. كما أن اختيار السنة المالية يؤثر على تحليل البيانات المالية، حيث يُفضل بعض القطاعات مثل قطاع التجزئة إنهاء السنة المالية بعد موسم المبيعات السنوي لضمان تقديم صورة دقيقة عن الأرباح والخسائر.

ما هو اغلاق السنة المالية؟

إذا كنت تتساءل: ما هو اغلاق السنة المالية؟ فهو عملية محورية تهدف إلى تنظيم الحسابات والقوائم المالية للشركات والمؤسسات التجارية، حيث يتم استعراض وتحليل الحسابات لمعرفة الأداء المالي للعام المنتهي. تتضمن هذه العملية مراجعة جميع البيانات المالية، مثل الإيرادات، والمصروفات، والأصول، والالتزامات، للتأكد من دقة الأرقام وتوازنها، تقوم الشركات بإغلاق السنة المالية عادةً في نهاية كل سنة مالية، حيث يتم إغلاق الدفاتر وإعداد التقارير التي تعكس واقعها المالي وتساعد على قياس أدائها بفعالية.

يساهم اغلاق السنة المالية أيضًا في تزويد الإدارة بمعلومات دقيقة تمكّنها من تقييم أداء الشركة ومدى تحقيقها للأهداف المالية المقررة، فعلى سبيل المثال، توفر هذه العملية تصورًا واضحًا عن مدى تحقيق الأرباح أو وجود خسائر، مما يسمح للإدارة باتخاذ قرارات استراتيجية مبنية على بيانات حقيقية. كما يتم من خلالها تحديد المجالات التي تحتاج إلى تطوير، سواء كانت تلك المجالات متعلقة بزيادة الإيرادات أو تخفيض التكاليف أو تحسين الكفاءة التشغيلية.

إلى جانب الأهداف الداخلية، يعتبر اغلاق السنة المالية ضروريًا لتقديم المعلومات اللازمة لأصحاب المصلحة الخارجيين مثل المستثمرين، والدائنين، والمساهمين. فهؤلاء يعتمدون على المعلومات المالية المحدثة لتقييم استثماراتهم، وتحليل المخاطر، وتحديد الجدوى من الاستمرار في دعم الشركة أو تمويلها.

 

ما هي السنة المالية؟

 

هي المدة التي يتم فيها إعداد القوائم المالية السنوية وقانونياً يجب أن تكون 12 شهر لكن بدون التقيد متى تبدأ ومتى يمكن أن تنتهي وغالباً تبدأ مع بداية العام، كما يتم التوضيح في نهاية السنة المالية عن جميع أعمال الشركة المالية.

 

 

ماهي أهمية اغلاق السنة المالية؟

• يعد اغلاق السنة المالية من أساسيات الدورة المحاسبية
• تعطي صورة واضحة عن أداء الشركة حول جميع البيانات والمعلومات المالية
• مرحلة مهمة لإعداد التقارير والتعرف على حجم الأرباح والخسائر
• معرفة صافي الربح مما يمكنك من وضع هدف مالي جديد للعام المقبل

 

 

 

• تحضير السجلات الرئيسية للمنشأة:

يقصد بتحضير السجلات هو تحديث جميع البيانات المالية خلال العام:

• مراجعة جميع فواتير المبيعات والمعاملات المالية
• مراجعة رصيد جرد المخزون
• مراجعة بيانات قائمة الدخل وجميع الفوائد
• جمع كل الفواتير
• حساب مجموع الرواتب والمكافآت وغيرها للموظفين
• مراجعة الحساب المصرفي

 

• عدم خلط المعاملات الشخصية بمعاملات المنشأة:

من الضروري جدا أن تتبع في هذه الخطوة إجراء كشف حساب بنكي لمراقبة جميع مصروفاتك في الشركة وأهمية الفصل بين نفقاتك الشخصية ونفقات المنشأة.

 

• ضبط فوائد وقروض المنشأة:

- أهمية التسجيل كل فترة أو شهر للدفعات الخاصة بتسديد القروض
- دفع الفوائد المترتبة على القروض

 

• تسجيل الدخل المتأخر:في حالة الدفع الآجل يجب عليك عمل فاتورة لكل مشروع مما يسهل ذلك التنظيم وعدم ضياع الفواتير بين الحسابات.
• ضبط المصاريف:

على المحاسب تسجيل جميع المصروفات في وقتها لتجنب أن تختلط عليك الحسابات إلى حين اغلاق السنة المالية.

 

• دفع النفقات المستحقة مسبقة الدفع:يعتبر دفع النفقات المستحقة مسبقا عند إغلاق السنة المالية مهماً لتحقيق الاستقرار المالي في العام الجديد، فعند دفع هذه النفقات مسبقا يتم تقليل الحاجة للمدفوعات النقدية في المستقبل وبالتالي يتم تحسين التدفقات النقدية للشركة، وتشمل هذه النفقات الضرائب والإيجارات والفواتير والرواتب والمصاريف المختلفة لذا يجب تحديد هذه النفقات ودفعها بشكل مسبق لتحسين الأداء المالي وتفادي مشكلة للعام الجديد.

 

• تسجيل المخزون بالكامل:
• يتم تحديد الكميات المتوفرة من المنتجات والسلع والمواد الخام حيث يجب على المؤسسات تسجيل قيمة المخزون وفق المعايير المحاسبية المعتمدة وذلك لتحديد قيمة الأصول المتبقية والتكاليف المستحقة ويمكن أن تساعد هذه الخطوة في تحديد الأرباح والخسائر واتخاذ القرارات المالية الصحيحة للعام القادم.

 

• ما هي الحسابات التي ترحل للسنة المالية القادمة؟

يتم في نهاية السنة المالية إغلاق حساب الإيرادات والمصروفات الحالية حيث أن أرصدة هذه الحسابات تعود للصفر وتصبح جميع الأرقام جاهزة للترحيل إلى العام المالي القادم.
كما يمكن أن يتم تعديل رصيد المخزون في قائمة المركز المالي وبالتالي مما يمكن من تمثيل وتدقيق ميزانية الديون الجديدة.

 

 

لماذا يتم إقفال الحسابات في نهاية السنة المالية؟

 

في نهاية السنة المالية يتم إقفال الحسابات للتأكد من الأرباح والخسائر والتي يمكن تحديدها جيداً من البيانات المالية وذلك يمكن المنظمة أو المنشأة من تحديد وقياس الأداء المالي وتقييم جميع التغييرات على العمليات التجارية والقدرة أكثر على اتخاذ القرارات.
كما يمكنك إغلاق العام المالي وإجراء تعديلات على الحسابات التي يمكن تعديلها مثل تسوية الاختلافات بين الحسابات، وتوزيع الأرباح على المساهمين.

 

متى تكون نهاية السنة المالية؟

يتم تحديد نهاية العام المالي عادة من قبل المنظمة أو الحكومة حيث يتم تحديدها في اليوم الأخير من أشهر التقويم مثل 31 ديسمبر أو 31 مارس وذلك حسب القوانين الموضوعة للحكومة أو المنظمة.
وقد ينتهي العام المالي في وقت غير محدد مثل 31 ديسمبر أو 1 يناير، كما يساعد تحديد تاريخ انتهاء العام المالي في تتبع أداء المنظمة ولمساعدة في إعداد الميزانية ومعرفة الضرائب، وإعداد البيانات المالية خلال فترة زمنية محددة.

اذا كنت في حاجة الي معرف ما هي الايرادات في ضوء المعيار الدولي IFRS 15 فيمكننا ان نقوا ان الإيرادات هي الدخل الناشئ في الدورات العادية لأنشطة الكيان الاقتصادي وقد يطلق عليه أسماء مختلفة، مثل المبيعات او الرسوم او الاتاوات وعادة ما يكون الايراد هو أكبر مبلغ في بيان الربح او الخسارة لذا فمن المهم ذكره بشكل صحيح، وفي عالم الأعمال المتطور باستمرار، تعد المحاسبة عن الإيرادات من أهم التحديات التي تواجه المحاسبين والمدققين.

ماهي الإيرادات

الإيرادات هي المبلغ المالي الذي يحصل عليه صاحب العمل أو المنشأة مقابل بيع السلع والموارد وتقديم الخدمات إلى المشترين والمستفيدين منها، وقد يخلط الكثيرين بين بعض المصطلحات التي تُعبر ضمنيًا عن الإيرادات مثل (الدخل، الأرباح، المبيعات) إلا أنه في الواقع هناك اختلافات واضحة في المعادلات والصيغ الحسابية والبنود المتعلقة بهذه المصطلحات بالرغم من أنها تعبر عن الأموال التي يكتسبها الأفراد أو الجهات، وبشكل عام يُمكن تعريف الإيراد انعكاس لقيمة المنتجات والخدمات المُقدمة للسوق بناء على بعض الأساسيات وهي الأسعار والعرض والطلب.

ويعبر معنى ايراد عن حاصل ضرب سعر المنتجات أو الخدمات في كميتها، وبناء على هذه المعادلة نجد أن الإيرادات تتأثر بزيادة السعر والكمية، وهو ما يُحتم دراسة السوق المنافس جيدًا، والتعرف على اتجاهات العملاء والجمهور بدقة، لاتخاذ القرارات الصحيحة بشأن تحديد التكلفة والكميات المطلوبة والأرباح المتوقعة.

أنواع الإيرادات

يُمكن تقسيم الإيرادات إلى نوعين أساسين هما:

الإيرادات التشغيلية
هي الإيرادات الناتجة عن الأنشطة التجارية الأساسية للمنشأة أو المؤسسة، وتشمل العوائد المادية التي يتم تحصيلها نتيجة بيع المنتجات أو تقديم الخدمات الرئيسية للنشاط التجاري، وتهدف الإيرادات التشغيلية إلى تغطية تكاليف الإنتاج والأعمال اليومية، وترتبط الإيرادات التشغيلية بالدخل الأساسي للشركة، لذلك فهي تمثل النسبة الأكبر من ربح الشركة
أمثلة على الإيرادات التشغيلية

مبيعات المنتجات والبضائع

العائد من تقديم الخدمات مثل الخدمات الاستشارية أو الطبية أو خدمات التوصيل وغيرها.

إيرادات العمولات والرسوم.

إيرادات الإعلانات.

الإيرادات من العقود طويلة الأجل وهي الإيرادات التي تحققها الشركة نتيجة التعامل مع عملاء محددين وإبرام التعاقد على توريد المنتجات وتقديم الخدمات من قبل المنشأة للعملاء لفترة طويلة قد تزيد عن سنة، ويوفر هذا النوع من الإيرادات التشغيلية استقرار كبيرًا في العائد على صافي الدخل والربح

الإيرادات الغير تشغيلية

هي الإيرادات التي تحصلها المؤسسة من الأنشطة التجارية غير المباشرة، وغالبًا يكون هذا النوع من الإيرادات غير دائم لأنه لا يرتبط بأنشطة استثمارية أو تمويلية ثابتة وذلك لأنها تأتي من أصول غير رسمية، وتُعرض الإيرادات التشغيلية بشكل منفصل عن الإيرادات غير التشغيلية في القوائم المالية.

أمثلة على الإيرادات غير التشغيلية

العائد من الاستثمارات في الأسهم والسندات والأوراق المالية الأخرى.

إيرادات بيع بعض الأصول مثل العقارات والمعدات وغيرها.

التعويضات والغرامات التي يتم فرضها على العملاء المتأخرين.

الفوائد المستحقة من القروض التي تمنحها الشركة للأخرين.

اقرأ ايضا: ما هي توزيعات الأرباح؟ وكيف يمكن حسابها؟

ما هو المعيار الدولي IFRS 15

يعتبر الايراد عنصر مهم لمستخدمي القوائم المالية لتقييم أداء المنشأة ومركزها المالي. ويبين هذا المعيار مبادئ التقرير عن المعلومات المفيدة لمستخدمي المعلومات المحاسبية حول طبيعة ومبالغ وتوقيت وحالات عدم التأكد الخاصة بالإيراد والتدفقات الناجمة عن العقود مع العملاء

هدف المعيار:
الهدف من هذا المعيار هو وضع المبادئ التي يجب على المنشأة أن تطبقها لتقديم معلومات مفيدة الى مستخدمي القوائم المالية عن طبيعة ومبلغ وتوقيت وحالات عدم تأكد الايراد والتدفقات النقدية الناشئة عن عقد مع عميل.

لتحقيق هذا الهدف فإن المبدأ الأساسي لهذا المعيار هو أنه:

أ‌- يجب على المنشأة أن تعترف بالإيراد ليصف او يمثل تحويل السلع او الخدمات المتعهد بها الى العملاء بمبلغ يعكس المقابل (البدل) الذي تتوقع المنشأة أن يكون لها حق فيه مقابل تلك السلع أو الخدمات.

ب‌- يجب على المنشأة أن تأخذ بالاعتبار شرط العقد وكافة الحقائق والظروف ذات العلاقة عند تطبيق هذا المعيار، واستخدام أي ممارسات عملية لعقود ذات خصائص وظروف مشابهة.

ت‌- يحدد هذا المعيار المحاسبة عن عقد فردي مع عميل. وبالرغم من ذلك ، ومن ناحية عملية يجوز للمنشأة تطبيق هذا المعيار على محفظة عقود ( أو التزامات أداء) لها خصائص مشابهة.

الاعتراف بالإيرادات حسب متطلبات المعيار الدولي IFRS 15

يتطلب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 15 الاعتراف بالإيرادات وقياسها وفقا لعدد من المعايير الرئيسية التي تتبع عملية منطقية. يمكن تلخيصها في خمس خطوات رئيسية بالترتيب:

1- تحديد العقد مع العميل

2- تحديد واجبات الأداء المنفصلة

3- تحديد سعر المعاملة

4- تخصيص سعر المعاملة لالتزامات الأداء

5- الاعتراف بالإيراد عند الوفاء بالتزام الأداء

تحديد العقد مع العميل

يقع العقد مع العميل في نطاق المعيار الدولي للتقارير المالية 15 فقط عندما تكون جميع المعايير التالية موجودة:

• وافق الطرفان على شروط العقد والتزامهما بالوفاء بها
• يمكن تحديد حقوق كل طرف فيما يتعلق بالسلع والخدمات التي سيتم نقلها
• يمكن واضح لشروط الدفع للسلع والخدمات التي سيتم نقلها
• للعقد جوهر تجاري
• من المحتمل أن تقوم المنشأة بتحصيل المقابل التي تستحقه
• يمكن ان يكون العقد مكتوبا او شفهيا او ضمنيا

تحديد واجبات الأداء المنفصلة

النقطة الأساسية هي السلع او الخدمات المميزة. يتضمن العقد تعهدا بتقديم سلع او خدمات للعميل وهذه التعهدات تسمى واجبات الأداء.
ستحاسب الشركة على واجب الأداء بشكل منفصل فقط إذا كان من الممكن بيعها بشكل منفصل لأن لها وظيفة مميزة وهامش ربح مميز.

ينص المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 15 على أن السلعة او الخدمة التي وعد بها العميل من الممكن تمييزها بذاتها إذا تم استيفاء كلا المعيارين التاليين:

أ‌- يمكن للعميل الاستفادة من السلعة او الخدمة اما بمفردها او مع مصادر أخرى متاحة بسهولة للعميل (أي ان السلعة او الخدمة قادرة على التمييز).

ب‌- يمكن تحديد وعد المنشأة بتحويل السلعة او الخدمة الى العميل بشكل منفصل عن الوعود الأخرى الواردة في العقد (أي ان السلعة او الخدمة مميزة في سياق العقد)

تحديد سعر المعاملة

سعر المعاملة هو المبلغ المقابل الذي تتوقع الشركة الحصول عليه من العميل مقابل نقل البضائع او الخدمات. سيعكس سعر المعاملة تقدير الشركة المرجح للمقابل المتغير (بما في ذلك التقديرات المعقولة للمبالغ الطارئة) بالإضافة الى آثار مخاطر الائتمان الخاصة بالعميل والقيمة الزمنية للنقود (إذا كانت جوهرية)

تخصيص سعر المعاملة على واجبات الأداء

عندما يحتوي العقد على أكثر من واجب أداء مميز، تقوم الشركة بتخصيص سعر المعاملة لجميع واجبات الأداء المنفصلة بما يتناسب مع سعر البيع المستقل للسلعة او الخدمة الأساسية لكل التزام أداء. إذا لم يتم بيع السلعة او الخدمة بشكل منفصل، فسيتعين على الشركة تقدير سعر البيع المستقل.

الاعتراف بالإيراد عند الوفاء بواجب الأداء

تفي المنشأة بواجب الأداء عن طريق نقل السيطرة على سلعة او خدمة متعهد بها الى العميل.
يمكن الوفاء بالتزام الأداء في وقت ما، كما هو الحال عند تسليم البضائع الى العميل، او بمرور الوقت.

الالتزام الذي يتم الوفاء به عند مرور الوقت يجب أن يفي بأحد المعايير التالية:
- يتلقى العميل المنافع ويستهلكها في وقت واحد اثناء تسليم الأداء
- يؤدي تسليم الأداء الى انشاء او تحسين أحد الأصول التي يتحكم بها العميل أثناء إنشاء الأصل او تحسينه
- لا ينشئ أداء المنشأة أصلا له استخدام بديل للكيان وللمنشأة الحق في السداد مقابل الأداء المكتمل حتى الآن

يجب ان تكون المنشأة قادرة على قياس نتيجة التزام الأداء بشكل معقول قبل الاعتراف بالإيرادات ذات الصلة، وفي بعض الظروف كما هو الحال في المراحل الأولى من العقد قد لا يكون من الممكن قياس نتيجة التزام الأداء بشكل معقول ولكن تتوقع المنشأة استرداد التكاليف المتكبدة في هذه الظروف يتم الاعتراف بالإيراد فقط في حدود التكاليف المتكبدة.

الأرباح المحتجزة

تعد الأرباح المحتجزة عنصر أساسي لتحقيق النجاح بسبب دورها في النمو الشركات وتوسعها على المدى البعيد، تعرف معنا في هذه المقالة على كيفية حسابها وفهم فوائدها لتحقيق الاستقلال والتوازن المالي.

ما هي الأرباح المحتجزة؟

الأرباح المحتجزة هي الجزء المتراكم من صافي الدخل الشركة بعد احتساب مدفوعات الأرباح التي لم يتم توزيعها على المساهمين بعد، ويتم حجزها لإعادة استثمارها مرة أخرى في أعمال أو نشاطات تجارية أخرى أو لزيادة الرأس المال العامل وشراء الأصول الثابتة أو يتم تخصيصها لسداد التزامات الشركة.

• يتم إدراج الأرباح المحتجزة في قائمة المركز المالي ضمن قسم حقوق المساهمين في نهاية كل فترة محاسبية.
• يُترك قرار الاحتفاظ بالأرباح أو توزيعها على المساهمين لإدارة الشركة بناء على تقييماتها حول الوضع المالي للشركة واحتياجاتها المستقبلية.
• قد لا توزع الشركة التي تركز على النمو أرباحاً على الإطلاق أو قد تقوم بدفع مبالغ صغيرة جداً لأنها تفضل استخدام الأرباح المحتجزة لتمويل أنشطة التوسع.
• قد تختار الشركات استخدام أرباحها المحتجزة لزيادة الطاقة الإنتاجية، أو توظيف المزيد من مندوبي المبيعات، أو إطلاق منتج جديد، أو إعادة شراء الأسهم، من بين أمور أخرى.
• تعتبر الأرباح المحتجزة عنصر هام لتقييم الصحة المالية للشركة لأنها تظهر صافي الدخل الذي وفرته الشركة مع مرور الوقت، وبالتالي يمكن إعادة استثماره في الأعمال التجارية أو توزيعها على المساهمين.

كيف نحسب الأرباح المحتجزة؟

تتراكم أرباح الشركة المحتجزة على مدار عمرها وتنتقل إلى كل فترة أو سنة محاسبية جديدة. إذا كانت الشركة تولد ربحاً، فمن المرجح أن تزيد أرباحها المحتجزة في كل فترة محاسبية، اعتمادا على الطريقة التي تقرر بها الشركة الاستفادة منها.

لحساب الأرباح المحتجزة، يتم استخدام المعادلة التالية:
الأرباح المحتجزة = الأرباح المحتجزة في بداية المدة + صافي الدخل أو الخسارة - توزيعات الأرباح

اقرأ ايضا: ما هي القيمة العادلة؟ وكيف يمكن حسابها؟

الأرباح المحتجزة في بداية المدة

في نهاية كل فترة محاسبية، يتم إدراج الأرباح المحتجزة في قائمة المركز المالي باعتبارها الدخل المتراكم من السنة السابقة والسنة الحالية، ناقص أرباح الأسهم المدفوعة للمساهمين. في الدورة المحاسبية التالية، سيصبح الرصيد النهائي للأرباح المحتجزة من الفترة المحاسبية السابقة هو رصيد بداية الأرباح المحتجزة حالياً.

صافي الدخل أو الخسارة

صافي الدخل هو مقدار الربح الذي حققته الشركة بعد سداد جميع نفقاتها، يتم الحصول على صافي الدخل من خلال طرح تكلفة البضائع المباعة والاستهلاك والإطفاء، ومصروفات الفائدة، والضرائب، وأي نفقات أخرى من إيرادات المبيعات.

توزيعات الأرباح

توزيعات الأرباح هي حصة من صافي الدخل والأرباح المحتجزة التي تدفعها الشركة للمساهمين، عندما تحقيق الربح وتراكم الأرباح المحتجزة، يمكن إعادة استثمار هذه الأرباح في الشركة أو دفعها للمساهمين كأرباح.
مثال:

بدأت شركة ما بفترة محاسبية بمبلغ 15000 دولار من الأرباح المحتجزة المرحلة من الفترة المحاسبية السابقة.

حققت الشركة بعد ذلك دخلاً صافياً قدره 9000 دولار.

دفعت 3500 دولار من الأرباح.

حينها ستكون الأرباح المحتجزة = 15000 دولار + 9000 دولار - 3500 دولار = 20500 دولار
يشير هذا إلى أن الشركة احتفظت بأرباح قدرها 20500 دولار لهذه الفترة المحاسبية.

أين تظهر الأرباح المحتجزة؟

تظهر الأرباح المحتجزة في قسم حقوق المساهمين ضمن قائمة المركز المالي للشركة، كما أنها تظهر في قائمة التغير في حقوق الملكية، يوجد في معظم القوائم المالية قسم كامل مخصص لحساب الأرباح المحتجزة.

كيف تستخدم الشركات الأرباح المحتجزة

نظراً لتراكم الأرباح المحتجزة على مدار عمر الشركة، فإنها تعمل بشكل مشابه لحساب التوفير ويمكن أن تفيد الشركة بعدة طرق، فيما يلي بعض الطرق التي يمكن للشركات من خلالها استخدام أرباحها المحتجزة:
• الاستثمار في العمل مرة أخرى.
• شراء الأصول مثل المعدات أو المخزون.
• المساعدة في سداد الديون.
• استخدام الأرباح المحتجزة طوارئ لأوقات عدم اليقين الاقتصادي.
• تقديم توزيعات أرباح إضافية للمساهمين.

مزايا الأرباح المحتجزة

هناك العديد من المزايا للأرباح المحتجزة التي تجعل منها خياراً يجب أن يؤخذ بعين الاعتبار من قبل الشركات عند تحديد مصادر التمويل. نذكر منها ما يلي:

1. زيادة قيمة السهم: يؤدي الحفاظ على أرباح الشركة إلى زيادة حجم قائمة المركز المالي، مما له تأثير غير مباشر على حقوق المساهمين وقيمة الأسهم، الأرباح المحتجزة تظهر الشركة بصورة أفضل على الورق مع وجود المزيد من الأموال في الحسابات، مما يؤدي بدوره إلى جذب المزيد من الاستثمار.

2. توفير الأمان المالي: إن الاحتفاظ بالربح الزائد يعزز من سيولة الشركة، وهذا يضفي الاستقرار على الشركة مع توفير شبكة أمان مالية لمواجهة أي نفقات غير متوقعة، في حالة ظهور حالات الطوارئ أو ركود في السوق، فإن الشركة تملك أموال في البنك للوصول إليها دون تحمل التزامات جديدة.

3. توفير التمويل من أجل النمو: توفر الأموال المحتجزة مصدر تمويل للبحث والنمو والتطوير، حيث يمكن استخدام هذه الأموال المحتجزة لعدة سنوات لجمع التمويل لإعادة استثمار في الشركة ودفع النمو.

عيوب الأرباح المحتجزة

في حين أن هناك العديد من المزايا للأرباح المحتجزة، لكن يجب ذكر أنه يمكن أن تكون هناك أيضاً بعض العيوب المحتملة. التي سنذكرها كما يلي:

1. أحد العيوب الرئيسية هو تكلفة الفرصة البديلة للأرباح المحتجزة. ومن خلال اختيار الاحتفاظ بالأرباح داخل الشركة بدلا من توزيعها كأرباح، قد يفوت المساهمون التدفق النقدي الفوري والعوائد المحتملة التي كان من الممكن الحصول عليها من خلال تلك الأرباح.

2. بالإضافة إلى ذلك، يتطلب الاحتفاظ بالأرباح إدارة مالية دقيقة وتخصيصاً لضمان استخدام الأموال بشكل فعال لتحقيق النمو المستقبلي وفرص الاستثمار. إذا لم يتم تخصيص الأرباح المحتجزة بشكل صحيح، فقد يؤدي ذلك إلى استخدام غير فعال لرأس المال وربما يعيق قدرة الشركة على تحقيق عوائد مثالية.

3. قد يكون للمساهمين تفضيلات وتوقعات مختلفة عندما يتعلق الأمر بتلقي أرباح الأسهم، حيث قد يفضل بعض المساهمين توزيعات أرباح منتظمة لتمويل احتياجاتهم المالية أو استراتيجيات الاستثمار، لذلك تحتاج الشركات إلى تحقيق التوازن بين الاحتفاظ بالأرباح للنمو المستقبلي وتلبية توقعات المساهمين.

العوامل التي قد تؤثر على الأرباح المحتجزة

عند النظر إلى الأرباح المحتجزة، من المهم النظر في الوضع العام للشركة، فمثلا إذا كانت الشركة في سنوات عملها الأولى، من الطبيعي أن يظهر لديها أرباح محتجزة سلبية، خاصة إذا اعتمدت الشركة على مصادر التمويل الخارجية كالقروض أو اعتمدت بشكل كبير على المستثمرين للبدء.

بشكل عام، عند النظر إلى الأرباح المحتجزة للشركة يجب وضع هذه العوامل في الاعتبار:

• عمر الشركة: الشركات التي تعمل في مجال الأعمال التجارية لفترة أطول عادة ما يكون لديها أرباح محتجزة أكبر، بسبب توافر المزيد من الوقت لتجميع هذه الأرباح.
• سياسة توزيع أرباح الشركة: إذا كانت الشركة تدفع أرباحاً بانتظام لمساهميها، فقد يكون لديها أرباح محتجزة أقل، غالباً ما تقوم الشركات المتداولة علناً بدفع أرباح أكثر من الشركات المملوكة للقطاع الخاص.
• ربحية الشركة: كلما كانت ربحية الشركة أكبر، كلما كانت أرباحها المحتجزة أعلى.
• موسمية الشركة: في الصناعات الموسمية، مثل تجارة التجزئة، قد تحتاج الشركات إلى تخصيص أموال من أرباحها لاستخدامها خلال أوقات الركود، وهذا يعني أن الشركة قد تمر ببعض الفترات التي يتم فيها توفير الكثير من السيولة النقدية وفي أوقات أخرى قد يكون لديها سيولة نقدية أقل أو حتى التزامات تدين بها للغير.

اقرأ ايضا: ما هو مؤشر الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء

كيف تؤثر توزيعات الأرباح على الأرباح المحتجزة؟

• يمكن أن يتم توزيع الأرباح على المساهمين أما بشكل نقد أو أسهم، في كلا الحالتين يمكن أن يقلل ذلك من قيمة الأرباح المحتجزة، تمثل الأرباح النقدية تدفقاً نقدياً خارجياً ويتم تسجيلها كتخفيضات في الحساب النقدي، يؤدي ذلك إلى تقليل حجم قائمة المركز المالي للشركة وقيمة الأصول حيث لم تعد الشركة تمتلك جزءاً من أصولها المتداولة.
• ومع ذلك، لا تتطلب أرباح الأسهم تدفقات نقدية خارجية، وبدلاً من ذلك يتم إعادة تخصيص جزء من الأرباح المحتجزة للأسهم العادية وحسابات رأس المال الإضافية المدفوعة، لا يؤثر هذا التخصيص على قائمة المركز المالي للشركة، ولكنه يقلل من قيمة الأسهم للسهم الواحد.

كيف يؤثر صافي الدخل على الأرباح المحتجزة؟

أي تغييرات في صافي الدخل ستؤثر بشكل مباشر على رصيد الأرباح المحتجزة، أي عوامل مثل الزيادة أو النقصان في صافي الدخل وتكبد صافي الخسارة ستؤدي إما للربحية أو العجز، يمكن أن يكون تظهر الأرباح المحتجزة بالسالب بسبب الخسائر الصافية التراكمية الكبيرة. وبطبيعة الحال، فإن نفس العناصر التي تؤثر على صافي الدخل تؤثر على الأرباح المحتجزة.

ما الفرق بين الأرباح المرحلة والأرباح المحتجزة؟

• الأرباح المحتجزة هي ما تحتفظ به الشركة من صافي الدخل التي لم توزع على المساهمين، هذه الأموال هي صافي الربح الذي يتم توفيره مع مرور الوقت لاستخدام الشركة، قد يتم استخدامه لإعادة الاستثمار في الشركة، ومساعدتها على النمو ومواجهة تحديات السوق الجديدة.
• الأرباح المرحلة هي النسبة المئوية لأرباح الشركة التي يتم دفعها لمساهميها كحصة من الأرباح. يتم دفع توزيعات الأرباح بشكل دوري، مع تحديد المبلغ من قبل مجلس الإدارة بناءً على أرباح الشركة.
• قد يتم دفع أرباح الأسهم نقدًا أو عن طريق إعطاء المساهمين أسهم إضافية في الشركة، عندما تعلن الشركة عن توزيع أرباح، فإنها ستعلن أيضاً عن تاريخ الدفع الذي سيتم فيه دفع الأرباح إلى حسابات المساهمين.

يمكن القول إن الأرباح المرحلة تمثل توزيع الأرباح المحتجزة للشركة على مساهميها، بينما تمثل الأرباح المحتجزة تراكم كافة الأرباح التي كسبتها الشركة ولم يتم توزيعها على المساهمين منذ بدء العمل.