تعد القوائم المالية أداة مهمة للتخطيط المالي واتخاذ القرارات الإدارية في الشركات، ما هي القوائم المالية وأنواعها؟ تعرف معنا في هذا المقال.
القوائم المالية هي مجموعة من المستندات التي تبين الحالة المالية للمنشأة خلال مدة محددة، وتشمل القوائم المالية المعلومات الرئيسية حول الأصول والخصوم في الشركة وأيضا عن الدخل والنفقات.
يتم تسمية القوائم المالية "بالبيان المالي" وتتضمن جميع العمليات المالية: الموازانة العمومية، التدفقات النقدية، إضافة إلى جميع المعلومات المرتبطة بالحركة المالية للشركة.
قائمة الدخل:
تساعدك قائمة الدخل في بيان صافي دخل الشركة خلال مدة زمنية محددة يتم توضيحها في عنوان قائمة الدخل، وتبين قائمة الدخل جميع إيرادات الشركة بالإضافة إلى نفقاتها خلال تلك المدة وتوضيح قيمة الأرباح أو الخسائر نتيجة أنشطة المؤسسة.
الميزانية العمومية:
تعتبر أنها بيان مالي يوضح أصول وخصوم الشركة وحقوق المساهمين خلال فترة محددة، وتوضح لنا الميزانية العمومية قيمة الدين المستحق على المنشأة أو الشركة في نهاية الفترة، كما أنها يجب أن تكون متساوية ( أي المبلغ الإجمالي للأصول متساوي مع المبلغ الإجمالي للخصوم) دوما .
قائمة التدفقات النقدية:
هي الحركة النقدية داخل وخارج المنشأة خلال مدة زمنية محددة والتي تنتج عن جميع أنشطة المؤسسة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية وغير ذلك.
قائمة التغيرات في حقوق الملكية:
باختصار هي قائمة يتبين من خلالها التغيرات التي استحدثت على حقوق الملكية خلال فترة زمنية وتشمل الحقوق كل من رأس المال والأرباح المرحلة والاحتياطيات
يعد فهم القوائم المالية لإدارة الأعمال واستراتيجية صنع القرار جزء أساسي من إدارة الشركة، وتتمثل أهمية فهم القوائم المالية في النقاط التالية:
يتطلب إعداد القوائم المالية الدقة والالتزام بالمعايير المحاسبية المعتمدة لضمان الحصول على تقرير مالي دقيق وموثوق به يوضح الأداء المالي للشركة أثناء فترة محددة، لذا يمكنكَ التعرف على أهم الخطوات الأساسية لإعداد قائمة المركز المالي:
من المهم عند بداية أي مشروع أن تكون ملمّاً بكيفية إعداد التقارير المالية، ستتعرف معنا في هذا المقال على أنواعها وأهدافها ومن هم مستخدمي هذه التقارير.
التقرير المالي أو البيان المالي، هو تقرير مكتوب يشرح كمياً كيفية استخدام الشركة للأموال أو توزيعها. ويعتبر البيان المالي أحد مقومات نظام المعلومات المحاسبية سواء كان النظام يدوي أو عند طريق البرامج الحاسوبية، كما يعد الشكل الأكثر استخداماً لتقرير مخرجات المعلومات المحاسبية إلى المستفيدين.
تمتاز البرامج الحاسوبية عند إعداد التقرير المالي عن طريقها في سرعة عرض التقارير ومراجعتها وتدقيقها من الأخطاء إن وجدت.
التقرير المالي (Financial Reporting) هو تقرير يتم إعداده نهاية السنة أو الفترة المالية، ويشتمل على معلومات مالية وغير مالية بحيث تقدم المعلومات للأطراف ذات العلاقة من أجل اتخاذ القرارات السليمة والمناسبة عن أوضاع المؤسسة.
يتضمن التقرير المالي السنوي للشركة حساباتها الختامية والميزانية العمومية المقارنة وكشف التدفقات النقدية والجداول الأخرى الملحقة، إضافة إلى البيانات الأخرى الخاصة بالشركة يتم نشرها من قبل المؤسسة في كل من غرفة الصناعة و التجارة و سوق الأوراق المالية من أجل التعرف على الشركة و نشاطها من قبل المستثمرين.
هي الغش في القوائم المالية من قبل الإدارة وذلك من خلال التحريف والتلاعب في البيانات المالية والحذف المقصود في القيم، وعدم الإفصاح عن معلومات ضرورية في القوائم المالية بهدف خداع وغش مستخدمي القوائم المالية
التلاعب بالمعلومات التي تستخدمها الشركات لإعداد بياناتها المالية، وهذا التلاعب بالتقارير المالية أو الميزانيات يتيح للمدراء أو الشركات إظهار صورة مغلوطة وكاذبة للوضع المالي للشركة وهذا الأمر يدخل تحت طائلة الإجراءات الجنائية والمدنية والإدارية.
من المهم معرفة الفرق بين التقارير والقوائم المالية، إليك أهم الفروقات:
هي قوائم تعبر عن الوضع المالي للمؤسسات، وتوضح حجم الأرباح، وحجم الأصول و الالتزامات، وتساعد على اتخاذ قرارات مالية مهمة، وتساعد في استمرار المؤسسات في السوق، بالإضافة الى أهميتها لدى المستثمرين لأنها تساعدهم في تقديم معلومات حول الدائنين و منح القروض.
إلا إن التقارير المالية تتكون من القوائم المالية الأربعة:
بيانات الدخل هي تقارير مالية تضم الإيرادات والمصروفات من عمليات الشركة على مدار فترة زمنية، وبيان الدخل يساعد الشركة على رؤية المحصلة النهائية.
يمكن تعريفها على أنها شريط فيديو يعرض أرقام من بداية العام إلى نقطة معينة وتمثل الإيرادات صافي الدخل وتمثل المصاريف صافي الخسارة، كما أنه وفقاً لإجراءات العمل، يتم إصدار بيان الدخل سنوياً أو ربع سنوياً أو شهرياً.
تقدم الميزانية العمومية نظرة عامة على أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين في وقت معين، وعادةً ما يكون في نهاية الربع المالي للسنة أو نهاية السنة المالية يُعرف أيضاً باسم الميزانية العمومية.
تؤثر المعايير الدولية لإعداد تقارير مالية على الطرق التي يتم بها الإبلاغ عن مكونات الميزانية العمومية. حيث إنها تعرض المركز المالي للشركة في وقت محدد من عمليات الشركة.
يشير بيان التدفق النقدي إلى جميع المصادر التي تستخدمها الشركة خلال فترة محاسبية، وتشمل مصادر التدفق النقدي الإيرادات والتمويل طويل الأجل ومبيعات الأصول غير المتداولة، يلخص هذا التقرير المعاملات المالية للشركة في فترة معينة، ويفصل التدفق النقدي إلى العمليات، والاستثمار، والتمويل.
حركة النقدية من أين جاءت وأين تم إنفاقها؟ كما يتم الإبلاغ عن الزيادة في حساب المسؤولية أو النقص في حساب الأصول الجارية في هذا البيان، وتظهر المعلومات الأخرى المدرجة في بيان التدفق النقدي الخسائر التشغيلية وسداد الديون وشراء المعدات والزيادات كما تنطبق في أي حساب موجودات جارية
يُعرف أيضاً باسم بيان الأرباح المحتجزة، ويوثق هذا التغيير في الشركة في الأرباح بشكل عام أو الأرباح للفترة المالية المحددة. كما يُظهر بيان رأس المال التغيرات الحاصلة في حسابات رأس المال للمالك بمرور الوقت، وتظهر حسابات رأس المال مقدار الأموال والأصول المستثمرة في شركة من قبل المالكين أو المساهمين خلال فترة زمنية.
تعتبر مصدر مهم للحصول على معلومات تساعد في اتخاذ القرارات المهمة، وتعد وسيلة لتقديم معلومات عن أداء المالي للمؤسسة، وتوقع الأرباح، وإجراء مقارنات مع الشركات المنافسة.
التقرير المالي الدوري: هو التقرير الذي يتم إعداده خلال فترة زمنية معينة يتم تحديدها من خلال الإدارة أو بالاعتماد على القوانين داخل المؤسسة.
التقرير المالي غير الدوري: هو التقرير الذي يتم إعداده بناءً على تعليمات أو ظروف خاصة.
تتعدد أنواع التقارير وفقاً للغرض منها:
مستخدم داخلي: من داخل المؤسسة وهم مجلس الإدارة والمدراء التابعين لهم وموظفي الأقسام كل حسب قسمه والمدقق الداخلي
مستخدم خارجي: الحكومات والضرائب والمدقق الخارجي والمستثمرون والمنافسون.
تعتبر المحاسبة من الجوانب الأساسية لإدارة الأعمال، ومعرفتك الفرق بين المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية يتمثل في الغرض الرئيسي لكل منهما والمعلومات التي توفرها فما هي هذه الفروقات؟
المحاسبة الإدارية هي فرع من الحسابات تهدف إلى توفير المعلومات المالية والإدارية اللازمة لاتخاذ القرارات الإدارية في المؤسسات والشركات، وتستخدم العديد من الأدوات والتقنيات لتحليل التكاليف والإيرادات والأداء وتحليل المخاطر والتحليل النسبي ونظم المعلومات الإدارية.
يهدف استخدام المحاسبة الإدارية إلى تحسين القدرة على اتخاذ القرارات وتحسين إدارة المؤسسات وتحقيق الأهداف المحددة.
تخدم مبادئ المحاسبة الإدارية الاحتياجات الأساسية للإدارة الداخلية لتحسين وضع الأهداف
ودعم القرار والعمليات الداخلية واستخدام الموارد بفعالية
وهو دراسة العلاقة بين كمية المواد الداخلة في الإنتاج وكمية المواد المصنعة طبقاً
للأهداف الموضوعة من قبل الإدارة.
ينص هذا المبدأ على القدرة على الاستفادة من البيانات المختلفة من المبدأ السابق
والبيانات المحاسبية والإدارية المختلفة وتطبيقها لتحقيق الأهداف الموضوعة من
قبل الإدارة
ويعني أن جميع المعلومات المطلوبة من الإدارة متكاملة وصحيحة بحيث يمكن
استخدامها بفعالية بالحد الأقصى لاتخاذ قرارات خالية من الأخطاء.
بمعنى أن تكون المعلومات موضوعية وغير متحيزة إلى طرف ما بل مستندة إلى
البيانات والحقائق.
محاكاة السيناريوهات المختلفة التي توضح السبب والنتيجة بين المدخلات والمخرجات.
توفر المحاسبة الإدارية للمدراء المعلومات المالية الضرورية، والتي يمكنهم استخدامها
لاتخاذ قرارات فعالة ومبنية على البيانات التي تم جمعها تعمل على تحسين الأرباح وتساعد
على التوسع في المستقبل.
بشكل عام يتميز المحاسب الإداري بالقدرة على تحليل البيانات المالية والإدارية وتوفير المعلومات اللازمة لاتخاذ القرارات الإدارية المناسبة كما يتمتع بمهارات الاتصال والعمل الجماعي والقدرة على التعامل مع الضغوط والمواقف الصعبة.
المحاسبة المالية هي علم يدرس تسجيل وتحليل الأحداث المالية والاقتصادية التي تؤثر على المؤسسات وتساعد في اتخاذ القرارات المالية الصحيحة، وتهدف المحاسبة المالية إلى توفير معلومات دقيقة وموثوقة عن الأنشطة المالية للمؤسسة وتقديم تقارير مالية تساعد في فهم الأداء المالي للمؤسسة وتحليله وذلك لاتخاذ القرارات المناسبة.
تشمل المحاسبة المالية عدة مفاهيم أساسية مثل:
• تحليل الحسابات المالية
• إعداد التقارير المالية والتحليل المالي والميزانية والضرائب والتدقيق المالي وغيرها
• تسجيل العمليات المالية للمؤسسة في الدفاتر المحاسبية وتحويل هذه العمليات إلى تقارير مالية مثل القوائم المالية والتقارير الدورية التي تساعد في تحليل أداء المؤسسة واتخاذ القرارات
فيما يلي بعض المبادئ الأساسية في المحاسبة المالية:
يتطلب من الشركات تسجيل معاملات شراء السلع أو الخدمات أو الأصول الرأسمالية بالسعر
الذي دفعته مقابلها.
يتطلب من الشركات تسجيل الإيرادات عند اكتسابها بدلاً من تسجيلها عند تحصيلها.
ينص على ضرورة مطابقة جميع النفقات وتسجيلها مع الإيرادات الخاصة بها في الفترة
التي تم تكبدها فيها بدلاً من وقت دفعها.
يتطلب الكشف عن أي معرفة من شأنها أن تؤثر بشكل جوهري على قرار مستخدم
البيانات المالية بشأن الشركة في حواشي البيانات المالية.
يحد من مقدار البحث والوقت المطلوب لتسجيل المعلومات المالية أو الإبلاغ عنها إذا
كانت التكلفة تفوق الفائدة.
يجب على المحاسبين أن يخطئوا دائمًا في الجانب الأكثر تحفظًا في أي موقف.
يجب على المحاسبين أن يظلوا موضوعيين وأن يبنوا حكمهم على الحقائق وليس
على الآراء الشخصية.
يلتزم المحاسبون بتطبيق نفس المعايير طوال عملية إعداد التقارير، من فترة إلى أخرى،
لضمان المقارنة المالية بين الفترات.
يعمل هذا المبدأ مع مبدأ الاعتراف بالإيرادات مما يضمن تسجيل جميع الإيرادات والمصروفات على أساس الاستحقاق.
يُنظر إلى كل شركة على أنها كيان منفصل عن أصحابها وموظفيها والشركات الأخرى.
يتم التعبير عن جميع المعاملات والعمليات التجارية والأحداث المالية الخاصة بالشركة
بعملة نقدية واحدة فقط، على افتراض أن هذه العملة تظل مستقرة نسبياً مع مرور الزمن.
توفر المحاسبة المالية ثروة من المعلومات المهمة لمكان العمل وتساعد الشركات في
وتتبع جميع البيانات المالية، بالإضافة إلى فهم صحة الشركة واتخاذ قرارات فعالة.
كما تعتبر مهمة لعدة أسباب منها:
الدور الأول الذي تخدمه المحاسبة المالية هو توصيل المعلومات، تتيح المحاسبة المالية
للشركات نقل وضعها المالي إلى أطراف خارجية، وهو أمر ضروري لإجراء الصفقات
التجارية، بالإضافة إلى الاتصال الداخلي بموظفي الشركة والفريق المالي.
تقوم المحاسبة المالية بذلك عن طريق زيادة المساءلة. تضمن المحاسبة المالية أن يتم إعداد
التقارير باستخدام أساليب مقبولة تجعل الشركات مسؤولة عن أدائها.
تشرف الهيئات الإدارية المستقلة على قواعد المحاسبة المالية، مما يجعل أساس إعداد التقارير مستقلاً عن الإدارة ومصدرًا موثوقًا للغاية للمعلومات الدقيقة.
تعد المحاسبة المالية مهمة أيضًا لأنها تحتفظ بسجل مفصل لمعاملات الشركة. يساعد
هذا الجانب من المحاسبة المالية، المعروف أيضًا باسم مسك الدفاتر، الشركات على
تتبع نفقاتها وإبقائها منظمة.
من خلال وضع القواعد والاجراءات، تجبر المحاسبة المالية الشركات على الكشف
عن معلومات معينة حول كيفية سير العمليات، والمخاطر التي تواجهها الشركة،
ورسم صورة دقيقة للأداء المالي بغض النظر عن أداء الشركة.
المقارنة والتحليل هما تقنيتان قد يستخدمهما أصحاب الأعمال التجارية لفحص وبحث
المنافسة وآفاق الاستثمار والموقع المالي للشركة باستخدام بيانات المحاسبة المالية. يتيح
هذا النوع من المقارنة للشركات اكتشاف فرص الاستثمار بناءً على نجاح الشركات الأخرى.
تستخدم المحاسبة المالية لتقديم معلومات مالية دقيقة لمجلس الإدارة والمساهمين والمستثمرين وغيرهم لفهم أداء الشركة خلال فترة زمنية محددة في الماضي واتخاذ القرارات المناسبة.
يعتمد المحاسب المالي على مجموعة من المعايير المحاسبية المتفق عليها عالمياً مثل معايير المحاسبة الدولية (IFRS) أو المعايير المحاسبية الأمريكية (US GAAP) لضمان توحيد المفاهيم والأسس المحاسبية المستخدمة في العملية المحاسبية وتحقيق الشفافية والمصداقية في تقارير المؤسسة المالية.
هي عملية تخطيط وتنظيم وتوجيه ومراقبة الأنشطة المالية واتخاذ القرارات المتعلقة
باستخدام الأموال، زيادة رأس المال، اقتراض الأموال، وتوجيه القرارات بشأن مكان
الاستثمار، وتهدف إلى تعظيم أرباح المستثمرين من خلال تعظيم القيمة السوقية للشركة.
تعتبر المحاسبة أداة أساسية في إدارة الأعمال حيث تساعد في ضمان الامتثال القانوني وتتبع الدخل والمصروفات، وبفضل المعلومات المالية التي توفرها المحاسبة يمكن للمديرين والمستثمرين اتخاذ قرارات تجارية مهمة بشأن الأعمال وعلاوة على ذلك فإن المحاسبة تساعد في تحديد الأنشطة التي تحقق الربحية وتحديد الأنشطة التي تعمل على زيادة التكاليف والتعامل معها بشكل مناسب.
بهذه الطريقة يساعد دور المحاسبة في تحقيق الأهداف المالية والاقتصادية للشركة، كما يساهم في بناء ثقة الشركة لدى المستثمرين والجهات الحكومية والمؤسسات المالية الأخرى، وبشكل عام فإن المحاسبة تعد أداة حيوية لإدارة الأعمال بشكل ناجح واتخاذ القرارات التجارية الحكيمة.
تختلف المحاسبة الإدارية والمحاسبة المالية في العديد من الجوانب ومن أهم الفروقات بينهما:
- الهدف:
تركز المحاسبة المالية على تحليل الأداء المالي للشركة وإعداد التقارير المالية بينما تركز المحاسبة الإدارية على تحليل الأداء الإداري والتكاليف والإيرادات والأداء العام للشركة.
- المستخدم:
المحاسبة المالية تتعامل مع المستثمرين والجهات الخارجية مثل البنوك والموردين والعملاء بينما تتعامل المحاسبة الإدارية مع المديرين والمسؤولين الإداريين داخل الشركة.
- المستقبل:
تركز المحاسبة المالية على الأداء المالي للشركة في الزمن الماضي والحاضر بينما تركز المحاسبة الإدارية على الاتجاهات الحالية والمستقبلية.
- الإجراءات:
المحاسبة المالية تتبع إجراءات محددة لإعداد التقارير المالية وفق معايير محاسبية معينة بينما تستخدم المحاسبة الإدارية العديد من الأدوات والتقنيات المختلفة لتحليل البيانات المالية والإدارية.
- النطاق:
المحاسبة المالية تغطي جميع جوانب المؤسسة بينما تركز المحاسبة الإدارية على الجوانب الإدارية والتشغيلية للمؤسسة.
- التوقعات:
تعتمد المحاسبة المالية على البيانات التاريخية لاتخاذ القرارات بينما تعتمد المحاسبة الإدارية على التنبؤ بالأسواق والاتجاهات المستقبلية لاتخاذ القرارات التشغيلية في فترة زمنية قصيرة.
يمكن استخدام المحاسبة الإدارية والمحاسبة المالية في نفس الوقت لتحقيق أفضل النتائج في إدارة الأعمال حيث تعمل المحاسبة المالية على توفير المعلومات المالية الأساسية والضرورية بينما تعمل المحاسبة الإدارية على توفير المعلومات الإضافية والتحليلية التي تساعد في اتخاذ القرارات الإستراتيجية وتحسين الأداء العام للشركة.
تختلف المحاسبة الإدارية عن المحاسبة المالية في العديد من الجوانب وهي تعتبر أسهل، حيث تتطلب المحاسبة الإدارية إدخالات دفتر يومية أقل وتتضمن في الغالب إعداد الميزانية والتنبؤ، وهذا يعني أنها أسهل في الإدارة والتنظيم ويمكنها توفير الوقت والجهد في المقارنة بالمحاسبة المالية، كما أن المحاسبة الإدارية لا تتطلب بيانات مالية تتوافق مع معايير محاسبية محددة، وبالتالي فإنها تستخدم للأغراض الداخلية فقط مثل: مراقبة التكاليف وتخطيط الموارد وإدارة الأداء واتخاذ القرارات الإستراتيجية.
اغلاق السنة المالية مهم جدا لإجراء تقييم شامل لأداء الشركة وتحليل الأرقام والبيانات، وفي هذا المقال سنكشف لك ما هي نهاية السنة المالية؟ و ماهي خطواتها؟
هي المدة التي يتم فيها إعداد القوائم المالية السنوية وقانونياً يجب أن تكون 12 شهر لكن بدون التقيد متى تبدأ ومتى يمكن أن تنتهي وغالباً تبدأ مع بداية العام، كما يتم التوضيح في نهاية السنة المالية عن جميع أعمال الشركة المالية.
يقصد بتحضير السجلات هو تحديث جميع البيانات المالية خلال العام:
من الضروري جدا أن تتبع في هذه الخطوة إجراء كشف حساب بنكي لمراقبة جميع مصروفاتك في الشركة وأهمية الفصل بين نفقاتك الشخصية ونفقات المنشأة.
• ضبط فوائد وقروض المنشأة:
- أهمية التسجيل كل فترة أو شهر للدفعات الخاصة بتسديد القروض
- دفع الفوائد المترتبة على القروض
على المحاسب تسجيل جميع المصروفات في وقتها لتجنب أن تختلط عليك الحسابات إلى حين اغلاق السنة المالية.
يتم في نهاية السنة المالية إغلاق حساب الإيرادات والمصروفات الحالية حيث أن أرصدة هذه الحسابات تعود للصفر وتصبح جميع الأرقام جاهزة للترحيل إلى العام المالي القادم.
كما يمكن أن يتم تعديل رصيد المخزون في قائمة المركز المالي وبالتالي مما يمكن من تمثيل وتدقيق ميزانية الديون الجديدة.
في نهاية السنة المالية يتم إقفال الحسابات للتأكد من الأرباح والخسائر والتي يمكن تحديدها جيداً من البيانات المالية وذلك يمكن المنظمة أو المنشأة من تحديد وقياس الأداء المالي وتقييم جميع التغييرات على العمليات التجارية والقدرة أكثر على اتخاذ القرارات.
كما يمكنك إغلاق العام المالي وإجراء تعديلات على الحسابات التي يمكن تعديلها مثل تسوية الاختلافات بين الحسابات، وتوزيع الأرباح على المساهمين.
يتم تحديد نهاية العام المالي عادة من قبل المنظمة أو الحكومة حيث يتم تحديدها في اليوم الأخير من أشهر التقويم مثل 31 ديسمبر أو 31 مارس وذلك حسب القوانين الموضوعة للحكومة أو المنظمة.
وقد ينتهي العام المالي في وقت غير محدد مثل 31 ديسمبر أو 1 يناير، كما يساعد تحديد تاريخ انتهاء العام المالي في تتبع أداء المنظمة ولمساعدة في إعداد الميزانية ومعرفة الضرائب، وإعداد البيانات المالية خلال فترة زمنية محددة.
إذا كنت صاحب عمل يبيع منتجات أو خدمات فأنت بحاجة إلى فهم مقياس صافي المبيعات، فهو أحد أهم المقاييس المالية، لنتعرف على كيفية حساب هذا المقياس وأهميته للأعمال
صافي المبيعات هو إجمالي المبيعات التي تحققها الشركة مطروحاً منه العوائد والبدلات والخصومات، يستخدمه المحللون عند اتخاذ قرارات بشأن الأعمال أو تحليل نمو الشركة
يتم أخذ أرقام صافي المبيعات بعين الاعتبار عند إعداد التقارير عن الإيرادات الواردة في قائمة الدخل.
ويمكن توضيح بعض النقاط حول صافي المبيعات كما يلي:
ويتم حساب صافي مبيعات الشركة وفق المعادلة التالية:
صافي المبيعات = إجمالي المبيعات - عوائد المبيعات – البدلات - الخصومات
تشتمل المعادلة المذكورة سابقاً لصافي المبيعات على عدة عناصر، من المهم فهم ما يشير إليه كل مصطلح في المعادلة وأهميته أثناء استخلاص رقم صافي المبيعات:
غالباً ما يتم الافتراض أن إجمالي المبيعات وصافي المبيعات متشابهان، إلا أنه يوجد عدة اختلافات بينهما، حيث أن صافي المبيعات هو مشتق من إجمالي المبيعات وهو أكثر أهمية ودقة عند القيام بتحليل مبيعات الشركة.
فيما يلي نوضح بعض الاختلافات بينهما:
| وجه المقارنة
|
إجمالي المبيعات
|
صافي المبيعات
|
| التعريف
|
هو رقم إجمالي المبيعات بدون أي خصومات
|
هي إجمالي المبيعات بعد الخصومات والعوائد والبدلات
|
| الأهمية
|
أقل أهمية، فقد يبالغ في تقدير المبيعات الفعلية للشركة
|
أكثر أهمية عند القيام بتحليل مبيعات الشركة
|
| الدقة
|
أقل دقة لأنه يحتوي على العديد من المتغيرات التي لا تصنف بشكل أساسي كمبيعات
|
يعد أكثر دقة في تحليل إيرادات الشركة
|
| طريقة الحساب
|
يتم حساب إجمالي المبيعات ببساطة عن طريق ضرب عدد الوحدات المباعة بسعر البيع لكل وحدة
|
يتم حساب إجمالي المبيعات من خلال طرح الخصومات والبدلات وعوائد المبيعات
|
| الترابط
|
لا يعتمد على صافي المبيعات
|
يعتمد على إجمالي المبيعات
|
| كمية
|
كبيرة
|
أقل نسبياً
|
| المعادلة
|
عدد الوحدات المباعة × سعر بيع الوحدة
|
إجمالي المبيعات – الخصومات – البدلات – عوائد المبيعات
|
يعد صافي المبيعات مقياساً مهماً للشركات، لأنه يوضح مقدار إيرادات المبيعات التي تم تحقيقها، فهو يوفر نظرة عامة شاملة عن صافي دخل الشركة من المبيعات
يمكن استخدام هذا المقياس لقياس إجمالي نمو المبيعات بمرور الوقت، وتحديد مجالات عملية المبيعات التي تحتاج إلى تطوير وتحسين.
هناك ثلاث فوائد رئيسية لحساب صافي المبيعات وهي كما يلي:
يمكن أن يمنح صافي المبيعات فكرة عن مدى نجاح عمل الإدارة من خلال مقارنته بالفترات السابقة، أو بالمنافسين، فتعتبر ضرورية لقياس نمو الأعمال وحساب التدفقات النقدية على المدى طويل الأجل.
يعد صافي المبيعات وسيلة ضرورية وهامة لفهم تأثير الخصومات والمرتجعات على الإيرادات وتحليله، باستخدام صافي المبيعات يمكن التحقق ما إذا كانت التخفيضات والخصومات المقدمة للعملاء تتسبب في التقليل من نسبة الإيرادات بشكل كبير.
يساعد حساب صافي المبيعات على اتخاذ قرارات استراتيجية أفضل بشأن عملية التسعير. من خلال النظر إلى إجمالي الإيرادات التي تحققها الشركة من المبيعات، فهو يشكل أساس يمكن من خلاله اتخاذ القرارات بشأن العوامل التي يمكن أن تزيد أو تخفض من السعر.
يعد حساب صافي المبيعات أمراً مهماً عند إعداد القوائم المالية. ويمكن حساب صافي المبيعات وفق الخطوات التالية:
وهي جميع المبيعات التي تمت خلال فترة زمنية معينة بغض النظرعن ما إذا كانت مبيعات نقدية أو بالائتمان أو غيرها. حيث يتضمن إجمالي المبلغ.
الحسم هو أي مكافآت تقدمها الشركة للعملاء مقابل تسديد قيمة فواتيرهم بشكل الفور. يساعد هذا الحافز على ضمان سير تدفق نقدي ثابت يمكن التنبؤ به، ولكنه يقلل أيضاً من مبلغ صافي المبيعات. لمعرفة إيرادات المبيعات الحقيقية، يجب طرح أي حسومات يتم تقديمها للعملاء.
بدل المبيعات هو تخفيض في سعر بيع المنتج لوجود مشكلة فيه كسوء التصنيع أو الخدمة المقدمة، يتم طرح كل من البدلات والعوائد من إجمالي المبيعات ولا يتم تضمينها عند حساب صافي المبيعات
بعد الحصول على البيانات المالية اللازمة، يتم حساب صافي المبيعات من خلال اقتطاع الحسومات والبدلات وعوائد المبيعات. على سبيل المثال:
فيكون صافي المبيعات يساوي 47.500 دولار
يعد صافي المبيعات مهماً لأنه يساعد الشركات على معرفة أرقام المبيعات الحقيقية والإيرادات الناتجة عنها. عندما يتم تسجيل إجمالي المبيعات، فإنه يقدم أرقام التي قد لا تعطي صورة واضحة عن الإيرادات الفعلية الناتجة.
بالإضافة لكونها مقياساً مالياً للتقييم، فهي تمتلك مزايا أخرى، والتي تشمل ما يلي:
يساعد كل من صافي المبيعات وصافي الدخل على قياس الأداء المالي للشركات. كما يسمح كلا المقياسين للمستثمرين وغيرهم من أصحاب المصلحة الداخليين والخارجيين باتخاذ قرارات إدارية واستثمارية أكثر حكمة.
ومع ذلك، فمن المهم أن نعرف أنهما يختلفان عن بعضها البعض في عدة جوانب مختلفة. نوضح الفرق بين صافي المبيعات وصافي الدخل كما يلي:
تعد البيانات المالية أمراً أساسياً لدى أي شركة، ومن هذا المنطلق تعتبر عمليات المحاسبة والتدقيق جزءاً لا يتجزأ من هذه البيانات، ولكن هل تعلم ما الفرق بين عملية المحاسبة والتدقيق؟
المحاسبة هي عملية تسجيل المعاملات المالية المتعلقة بالأعمال التجارية، يعد المحاسبون مسؤولون عن تسجيل وإعداد البيانات المالية
تتضمن عملية المحاسبة تلخيص المعاملات المالية وتحليلها والإبلاغ عنها إلى الوكالات والجهات الرسمية، تعد البيانات المالية المستخدمة في المحاسبة هي ملخص موجز للمعاملات المالية خلال فترة محاسبية واحدة.
هناك عدة أنواع مختلفة للمحاسبة، يركز كل نوع على جزء مختلف من الصحة المالية للشركة وهي كالآتي:
تركز المحاسبة المالية على تسجيل وتحليل وإعداد التقارير عن المعاملات المالية للشركات التجارية.
تتعامل المحاسبة الضريبية مع المسائل الضريبية للشركات أو الأفراد، بما في ذلك إعداد الضرائب، ومدفوعات الضرائب، وتقديم الإقرارات الضريبية.
تساعد المحاسبة الإدارية المديرين على فهم البيانات المالية من خلال تقديم السجلات المالية بطريقة منطقية تحليلية بالنسبة لهم، وهذا يساعد في عمليات صنع القرار القائمة على البيانات.
تحلل محاسبة التكاليف هيكل تكاليف الشركة، بما في ذلك تكاليف السلع أو الخدمات أو أي نفقات تجارية أخرى.
تركز محاسبة المسؤولية الاجتماعية على التكاليف المرتبطة بجهود الشركة البيئية أو الاجتماعية.
يشير مصطلح التدقيق إلى عملية فحص وتقييم ومراجعة الحسابات والبيانات المالية الخاصة بالشركة، يعد الهدف الرئيسي من التدقيق هو التأكد من صحة البيانات المالية للشركة ومن أنها تتبع القواعد والمعايير المالية واللوائح الحكومية الموضوعة
يعتبر التدقيق بالنسبة للمستثمرين والمتعاملين مع الشركة ضمان على صحة أعمال الشركة ونزاهتها. يتم إجراء التدقيق إما:
توجد خمس أنواع رئيسية من عمليات التدقيق:
ملاحظة: يكمن أكبر اختلاف بين التدقيق الداخلي والخارجي في مفهوم استقلالية المدقق الخارجي.
يتم إجراء هذا النوع من التدقيق من قبل الجهات الرسمية للتأكد من صحة البيانات المالية حتى لا يتم تحريف مبلغ ضريبة الدخل التابع للشركة
حيث يعتبر أي خطأ في الدخل الخاضع للضريبة، سواء كان مقصوداً أو غير مقصود، بمثابة احتيال ضريبي، مما قد يوقع الشركة في مشاكل قانونية عديدة.
يقوم التدقيق التشغيلي بتحليل أهداف وخطط الشركة والإجراءات والخطط التنفيذية ونتائج التشغيل، بالعموم يتشابه كل من التدقيق الداخلي والتدقيق التشغيلي
حيث يتم إجراء عمليات التدقيق التشغيلي بشكل داخلي، ولكن يمكن الاستعانة بطرف ثالث من خارج الشركة لعمل تدقيق تشغيلي، يعد الهدف من التدقيق التشغيلي هو إجراء تقييم لكافة العمليات داخل الشركة وإيجاد طرق لتحسينها.
تعتبر عمليات التدقيق جزءاً هاماً وأساسياً للحفاظ على الصحة المالية لأي شركة، وتضمن عمليات الدقيق الدورية من أن الشركة تتبع معايير إعداد التقارير، وبأنها صادقة بشأن البيانات المالية التي تقدمها وبشأن مركزها المالي
تحمل عمليات التدقيق أهمية خاصة بالنسبة للمقرضين والمساهمين وحتى بالنسبة للعملاء والموردين الذين يتعاملون مع الشركة.
كما تساعد عملية التدقيق الشركات بطرق عديدة أخرى، منها:
كما يتم إجراء عمليات التدقيق للتأكد من إعداد البيانات المالية وفقاً لمعايير المحاسبية الدولية الموضوعة، كالقوائم المالية الأساسية وهي:
يتم إعداد القوائم المالية داخلياً من قبل إدارة الشركة باستخدام المعايير المحاسبية ذات الصلة، مثل المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) أو مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP)
حيث تم وضع هذه المعايير لتوفير معلومات مفيدة للمستخدمين المختلفين مثل:
توجد عدة نقاط أساسية تجعل عملية المحاسبة تختلف عن عملية التدقيق، وهي على النحو التالي:
| وجه المقارنة
|
المحاسبة
|
التدقيق
|
| التسجيل
|
تتضمن المحاسبة تسجيل البيانات والمعاملات المالية الحالية
|
يقوم التدقيق عادةً على تغطية البيانات المالية النهائية فقط
|
| الاستشارة
|
غالباً ما يستشير المحاسبون عملائهم حول كيفية تحسين وضعهم المالي بناءً على البيانات المالية
|
يقوم المدققون ببساطة بالإبلاغ عما إذا كانت البيانات متوافقة وصحيحة أم لا
|
| المهام
|
يجوز للمحاسبين تقديم بيان الدخل أو الميزانية العمومية أو أي بيانات مالية أخرى
|
يقوم المدققون بتسليم تقرير التدقيق فقط
|
| الحسابات
|
يقوم المحاسبون بإنشاء حسابات مالية للأعمال، حيث إنهم يعملون مع الحسابات الجارية في كل مرحلة من مراحل التطوير
|
يعمل المدققون مع الحسابات الختامية فقط
|
| إعداد التقارير
|
يقوم المحاسبون بإعداد التقارير لأصحاب العمل أو العملاء
|
يقوم المدققون بتقديم تقرير التدقيق الخاص بهم إلى المساهمين أو الجهات القانونية
|
| الدفع
|
المحاسبون هم عادة موظفون في الشركة ويتقاضون رواتبهم بانتظام منها
|
تدفع الشركات أتعاب المدققين بعد قيامهم بإجراء التدقيق، أي أنهم هيئة خارجية
|
| النطاق
|
يتم تحديد نطاق المحاسبة من قبل العميل أو صاحب العمل
|
يحدد القانون نطاق التدقيق
|
| التوظيف
|
يعمل معظم المحاسبين في شركة واحدة محددة
|
قد يقوم المدقق بمراجعة العديد من الشركات والمنظمات
|
| التوقيت
|
المحاسبة هي ممارسة مستمرة
|
تتم المراجعة على أساس دوري أو حسب الحاجة
|
| متطلبات الموضوعية والاستقلالية
|
الشركات لديها المرونة لتوظيف أي شخص كمحاسب
|
هناك معايير أكثر صرامة للموضوعية والاستقلالية عند تعيين مدقق حسابات
|
العربية