عندما تخطط لإدارة أعمالك التجارية، ينبغي أن تحدد كيفية تمويل أصولك وعملياتك المختلفة على المدى القريب والبعيد من خلال الالتزامات، لتوفير سيولة نقدية كافية المتابعة أنشطتك وتوسيع أعمالك في السوق.
الالتزامات أو المطلوبات وتعرف أيضاً بـ "الخصوم" هي التزامات مالية أو ديون تدين بها الشركة إلى أطرف أخرى، مقابل سلع أو خدمات تستفيد منها الشركة، ويجب أن تسدد خلال مدة زمنية معينة، وتظهر في القسم الثاني من قائمة المركز المالي.
ما هي الالتزامات
تشير الالتزامات المتداولة إلى تلك الالتزامات المالية قصيرة الأجل التي تستحق الدفع خلال عام واحد أو دورة تشغيلية واحدة، يتم عادةً تغطية الالتزامات المتداولة بالأصول المتداولة، مما يستلزم من الشركة وجود سيولة نقدية كافية لضمان تسديد هذه الالتزامات عند استحقاقها.
توجد الالتزامات المتداولة ضمن قائمة المركز المالي تحت بند الالتزامات.
توجد عدة أنواع للالتزامات المتداولة وهي على النحو التالي: تعرف بالحسابات الدائنة هي المبلغ الإجمالي للالتزامات قصيرة الأجل المستحقة الدفع للموردين مقابل المنتجات والخدمات التي تم شراؤها بالائتمان (على الحساب) في حال التأخر عن الدفع للموردين، قد يستحق غرامات إضافية على الشركة وتقليص مبلغ الائتمان الخاص بها. هي الالتزامات المالية للشركة التي من المتوقع سدادها خلال عام. وهي مدرجة ضمن جزء الالتزامات المتداولة في قسم إجمالي الالتزامات في قائمة المركز المالي للشركة. وتتضمن: المصروفات المستحقة هي المبالغ المالية المستحقة التي تم تسجيلها في الفترة الحالية نتيجة الاستفادة من خدمات أو سلع لم يتم دفع ثمنها بعد. يوجد أنواع مختلفة من الضرائب المستحقة على الشركات ويتم تسجيلها كالتزامات قصيرة الأجل، ومن الأنواع الأكثر شيوعًا للضرائب المستحقة هي: قد تكون الشركات مسؤولة عن التزامات الرواتب المستحقة خلال العام، يمكن أن تشمل هذه الالتزامات مدفوعات الرعاية الطبية المحتجزة للموظفين، قد تمثل المزايا الممنوحة لأصحاب العمل مثل مساهمات خطة التقاعد أو أقساط التأمين الصحي أيضًا التزامات متداولة. يتم تسجيل أرباح الأسهم المراد توزيعا والتي أعلن عنها مجلس إدارة الشركة ولم يتم دفعها بعد للمساهمين كالتزامات متداولة. الإيرادات المقدمة هي عبارة عن مبالغ مالية تم قبضها خلال الفترة الحالية لقاء سلع أو خدمات لم يتم تسليمها أو تقديمها بعد، وبمجرد تقديم السلع والخدمات المتفق عليها، يتم تسجيلها كإيرادات في قائمة الدخل.
أنواع الالتزامات المتداولة
حسابات قابلة للدفع
الديون قصيرة الأجل
المصروفات المستحقة
الضرائب المستحقة
الالتزامات المترتبة على الرواتب
أرباح مستحقة الدفع
الإيرادات المقدمة
تكمن أهمية الالتزامات المتداولة في توفير مصادر تمويل لتتمكن الشركة من متابعة عملياتها وأنشطتها الاقتصادية المختلفة، بالإضافة إلى بعض النقاط الهامة الأخرى:
أهمية الالتزامات المتداولة
تعرف أيضاً بالالتزامات طويلة الأجل وهي عبارة عن الالتزامات المالية المترتبة على الشركة والتي يزيد عمرها أو فترة استحقاقها عن عام واحد، تعد الالتزامات غير المتداولة جزءاً مهماً من التنبؤ بالاحتياجات من التدفق النقدي
من خلال مقارنة الالتزامات غير المتداولة بالتدفق النقدي، يمكن للشركة معرفة ما إذا كانت لديها القدرة على سداد ديونها المستقبلية والتوسع وزيادة استثماراتها.
ملاحظة: في حين أن الالتزامات المتداولة تقوم بتقييم سيولة الشركة النقدية، فإن الالتزامات غير المتداولة تساعد في تقييم الملاءة المالية، والملاءة المالية تعني قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها النقدية المطلوبة على المدى طويل الأجل في موعد استحقاقها.
هنالك عدة أنواع مختلفة من الأصول غير المتداولة وهي كما يلي: تعتبر القروض التي يتعين على الشركة سدادها على مدار فترة زمنية طويلة (والتي من المحتمل أن تكون أكثر من عام واحد) التزاماً طويل الأجل، وهذه القروض مدعومة بأوراق مالية وتقدمها مؤسسات مصرفية أو مالية تقليدية. السند هو نوع من أدوات الدين غير المدعومة بأي ضمانات وعادة ما يكون له فترة استحقاق تزيد عن 10 سنوات، يتم دعم السندات فقط من خلال الجدارة الائتمانية وسمعة المصدر، تقوم كل من الشركات والحكومات في كثير من الأحيان بإصدار سندات لزيادة رأس المال أو الأموال. هو مقدار الضرائب المستحقة التي لم يتم دفعها خلال فترة معينة، وسيتم تعويضها خلال الفترات المستقبلية، وبهذا تصبح مدة الالتزام أكثر من عام. هي عبارة عن عقود إيجارات بين الشركة والمؤجر لفترة زمنية محددة تزيد عن العام الواحد، وقد تضمن عقود الإيجار الرأسمالية. الرهن العقاري هو القرض الممنوح للشركة أو المنشأة مقابل رهن أحد العقارات التي تمتلكها بمثابة ضمان للقرض. هي عبارة عن خطط تشمل مبالغ للرواتب التقاعدية تم وضعها من قبل الإدارة، ويتم تحديد هذه المبالغ من قبل خبير اكتواري بناء على عدد من الافتراضات، منها ما يلي: التعويض المؤجل هو عبرة عن إضافة إلى التعويض العادي الذي يتم تخصيصه ليتم دفعه في وقت لاحق للموظف، وغالباً ما يتم تأجيل الضرائب على هذا الدخل حتى يتم دفعها.
أنواع الالتزامات غير المتداولة
القروض طويلة الأجل
السندات طويلة الأجل
الالتزامات الضريبية المؤجلة
الإيجارات طويلة الأجل
الرهن العقاري المستحق
التزامات الرواتب التقاعدية
التعويضات المؤجلة
الالتزامات الطارئة هي التزامات محتملة قد تطرأ على الشركة في المستقبل، اعتمادًا على نتائج بعض المواقف والأحداث التي حدثت مسبقاً، وفيما يلي ثلاثة أنواع من الالتزامات الطارئة:
يكمن الفرق الأساسي بين الالتزامات المتداولة والالتزامات غير المتداولة المالية للشركة على النحو التالي:
ما الفرق بين الالتزامات المتداولة وغير المتداولة
وجه المقارنة
الالتزامات المتداولة
الالتزامات غير المتداولة
التعريف
وهي عبارة عن الالتزامات مستحقة للغير تسدد خلال سنة مالية واحدة أو دورة تشغيلية
تشمل الالتزامات المستحقة للغير التي تتجاوز سنة مالية واحدة أو أكثر من دورة تشغيلية
المدة الزمنية
لا تتجاوز العام الواحد
أكثر من عام واحد
الأمثلة
رسوم الإيجارات قصيرة الأجل – المصروفات المستحقة – أوراق الدفع قصيرة الأجل
القروض طويلة الأجل – الالتزامات الضريبية المؤجلة – الرهن العقاري
التحليل المالي
تساعد على تقييم سيولة الشركة
تساعد على تقييم الملاءة المالية الخاصة بالشركة
المنشأ
تنشأ من الحاجة إلى تمويل العمليات التشغيلية اليومية للشركة
تنشأ من مصادر التمويل طويلة الأجل
English