ماهي التقارير المالية؟ | ماهي أهم الانواع والاهداف التي يجب عليك معرفتها كمحاسب؟

ما هو التقرير المالي؟

التقرير المالي أو البيان المالي، هو تقرير مكتوب يشرح كمياً كيفية استخدام الشركة للأموال أو توزيعها. ويعتبر البيان المالي أحد مقومات نظام المعلومات المحاسبية سواء كان النظام يدوي أو عند طريق البرامج الحاسوبية، كما يعد الشكل الأكثر استخداماً لتقرير مخرجات المعلومات المحاسبية إلى المستفيدين.

تمتاز البرامج الحاسوبية عند إعداد التقرير المالي عن طريقها في سرعة عرض التقارير ومراجعتها وتدقيقها من الأخطاء إن وجدت.

ما هي أهداف التقارير المالية؟

• توفير المعلومات اللازمة والتي تستخدم لغرض التخطيط والتحليل والمقارنة المعيارية واتخاذ القرار
• تساعد في إعداد التقارير الضريبية وكلما كانت جودة التقارير المالية عالية كلما كانت درجة الموثوقية بأداء الشركة عالي.
• تساعد في التنبؤ للمستقبل ودراسة الفرص الاستثمارية.
• توفر التقارير المالية الدقيقة مراقبة مستمرة للأموال.
• تهدف إلى تقديم البيانات التي لها آثار مالية.
• تساعد أصحاب المصلحة داخل وخارج المؤسسة في اتخاذ قراراتهم.
• تقديم المعلومات إلى المدققين القانونيين مما يسهل بدوره عملية التدقيق.
• يساعد إعداد التقرير المالي بشكل دقيق في توفير الجهد والوقت اللازم من أجل تحليل هذه التقارير.

ما الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية؟

من المهم معرفة الفرق بين التقارير والقوائم المالية، إليك أهم الفروقات:

القوائم المالية

هي قوائم تعبر عن الوضع المالي للمؤسسات، وتوضح حجم الأرباح، وحجم الأصول و الالتزامات، وتساعد على اتخاذ قرارات مالية مهمة، وتساعد في استمرار المؤسسات في السوق، بالإضافة الى أهميتها لدى المستثمرين لأنها تساعدهم في تقديم معلومات حول الدائنين و منح القروض.

إلا إن التقارير المالية تتكون من القوائم المالية الأربعة: 

• قوائم الدخل:

بيانات الدخل هي تقارير مالية تضم الإيرادات والمصروفات من عمليات الشركة على مدار فترة زمنية، وبيان الدخل يساعد الشركة على رؤية المحصلة النهائية.

يمكن تعريفها على أنها شريط فيديو يعرض أرقام من بداية العام إلى نقطة معينة وتمثل الإيرادات صافي الدخل وتمثل المصاريف صافي الخسارة، كما أنه وفقاً لإجراءات العمل، يتم إصدار بيان الدخل سنوياً أو ربع سنوياً أو شهرياً.

• قائمة المركز المالي أو الميزانية العمومية:

تقدم الميزانية العمومية نظرة عامة على أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين في وقت معين، وعادةً ما يكون في نهاية الربع المالي للسنة أو نهاية السنة المالية يُعرف أيضاً باسم الميزانية العمومية.

تؤثر المعايير الدولية لإعداد تقارير مالية على الطرق التي يتم بها الإبلاغ عن مكونات الميزانية العمومية. حيث إنها تعرض المركز المالي للشركة في وقت محدد من عمليات الشركة.

• قائمة التدفقات النقدية:

يشير بيان التدفق النقدي إلى جميع المصادر التي تستخدمها الشركة خلال فترة محاسبية، وتشمل مصادر التدفق النقدي الإيرادات والتمويل طويل الأجل ومبيعات الأصول غير المتداولة، يلخص هذا التقرير المعاملات المالية للشركة في فترة معينة، ويفصل التدفق النقدي إلى العمليات، والاستثمار، والتمويل.

حركة النقدية من أين جاءت وأين تم إنفاقها؟ كما يتم الإبلاغ عن الزيادة في حساب المسؤولية أو النقص في حساب الأصول الجارية في هذا البيان، وتظهر المعلومات الأخرى المدرجة في بيان التدفق النقدي الخسائر التشغيلية وسداد الديون وشراء المعدات والزيادات كما تنطبق في أي حساب موجودات جارية

• قائمة التغييرات في حقوق الملكية:

يُعرف أيضاً باسم بيان الأرباح المحتجزة، ويوثق هذا التغيير في الشركة في الأرباح بشكل عام أو الأرباح للفترة المالية المحددة. كما يُظهر بيان رأس المال التغيرات الحاصلة في حسابات رأس المال للمالك بمرور الوقت، وتظهر حسابات رأس المال مقدار الأموال والأصول المستثمرة في شركة من قبل المالكين أو المساهمين خلال فترة زمنية.

من هم مستخدمي التقارير المالية؟

مستخدم داخلي: من داخل المؤسسة وهم مجلس الإدارة والمدراء التابعين لهم وموظفي الأقسام كل حسب قسمه والمدقق الداخلي

مستخدم خارجي: الحكومات والضرائب والمدقق الخارجي والمستثمرون والمنافسون.