كيف يمكن لمبيعات الشركة ونشاطها التجاري أن يؤثر على أصولها؟ لنتعرف في هذا المقال على إحدى أنواع الأصول والالتزامات التي يمكن أن تؤثر بشكل فعال على أنشطتك التجارية اليومية
ما هي الحسابات التلقائية؟
الحسابات التلقائية عي عبارة عن الحسابات التي تنمو أو تنخفض بشكل تلقائي بسبب تغير مستوى المبيعات الخاص بالشركة، يتم تجميع هذه الحسابات بشكل تلقائي نتيجة لنشاط الشركة وأعمالها اليومية، وتسجل ضمن قائمة المركز المالي.
ما هي الأصول التلقائية؟
الأصول التلقائية هي عناصر من قائمة المركز المالي التي تنمو وتتراكم عادةً نتيجة لأعمال الشركة التلقائية اليومية وطبيعة نشاطها التجاري مثل الحسابات المدينة أو المخزون
غالباً ما ترافق الزيادة في الأصول التلقائية انخفاضاً بتكلفة البضاعة المباعة أو زيادة في إجمالي الإيرادات، وغالبًا ما يتم تضمينها كأصول متداولة للشركة ضمن قائمة المركز المالي.
ماذا تشمل الأصول التلقائية؟
- النقد ويتضمن الأموال الجاهزة، الحسابات المصرفية وأي شكل آخر من أشكال العملة التي يمكن الوصول إليها بسهولة ويمكن تحويلها إلى نقد بسرعة.
- الحسابات المدينة وهي الأرصدة المستحقة التي ستحصل عليها الشركة من عملائها لقاء السلع أو الخدمات المقدمة أو المستخدمة ولم يتم دفع ثمنها بعد.
- المخزون من المواد الخادم اللازم لإنتاج السلع ومخزون المواد قيد التصنيع وكذلك مخزون المواد الجاهزة للبيع.
- رأس المال العامل التلقائي
تزداد هذه الحسابات مع زيادة المبيعات، غالباً ما تزيد الحسابات المدينة بشكل تلقائي، في حين يجب على الشركة التخطيط لزيادة النقد والمخزون.
ملاحظة: يشير رأس المال العامل التلقائي إلى جزء من رأس المال العامل الخاص بالشركة والذي ينشأ من الأنشطة التشغيلية اليومية، مثل الحسابات المدينة والحسابات الدائنة والمخزون. وهو يمثل صافي الأموال قصيرة الأجل اللازمة لدعم عمليات الشركة المستمرة.
أهمية الأصول التلقائية
تكمن أهمية الأصول التلقائية في كونها مؤشراً هاماً يدل على معدلات النمو أو الانخفاض المتوقعة في الأصول، يجب على الشركات مراعاة هذا المؤشر عند تقييم قدرتها على الاقتراض
فإذا كانت الأموال النقدية الواردة إلى الشركة كافية لتغطية التكاليف التشغيلية، فإن الشركة لديها تكلفة تمويل أقل، مما يمكنها من تحمل تكلفة الاقتراض.
فوائد الأصول التلقائية
يمكن للأصول التلقائية أن توفر فوائد مالية عديدة للشركات، كزيادة السيولة، وتنويع محفظة الأصول، وتطوير فرص النمو، والمرونة في التخطيط المالي
يمكن للأصول التلقائية أن تساعد الأفراد على تحقيق أهدافهم المالية بشكل أسرع وأكثر كفاءة. كما يوفر رأس المال العامل العديد من الفوائد كما يلي:
إدارة السيولة
- تضمن أن الشركة لديها أموال كافية للوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل.
- الحفاظ على التدفق النقدي السلس وتجنب العجز النقدي.
- تجنب مخاطر القروض قصيرة الأجل للعمليات اليومية التي تأتي بأسعار فائدة أعلى.
كفاءة العمليات
- تحسين دورة التحويل النقدي الخاصة بالشركة.
- تقليل الوقت المستغرق لتحويل المواد الخام إلى منتجات تامة الصنع وتحصيل المستحقات.
- تقليل رأس المال المرتبط برأس المال العامل على شكل أرصدة مدينة.
إدارة علاقات الموردين
- يمكن أن يساعد الحفاظ على دورة دفع سليمة والوفاء بالتزامات الدفع في الوقت المحدد في بناء علاقات قوية مع الموردين.
- قد تأتي الفوائد في شكل أسعار تفضيلية، وشروط ائتمانية ممتدة، وإمدادات موثوقة.
الربحية
- تقليل كمية النقد المقيدة في السوق.
- يمكن للشركة استثمار أموالها في فرص النمو أو غيرها من الأنشطة التي تخلق القيمة.
- إن دورة رأس المال العامل التلقائية التي تتم إدارتها بشكل جيد يمكن أن تقلل من تكاليف التمويل وتقلل من الحاجة إلى الاقتراض المكلف قصير الأجل.
مثال على الأصول التلقائية
تؤدي طلبات التصنيع إلى إنتاج المزيد من المنتجات التي ستتحول بدورها إلى مخزون مبيعات، تؤدي المبيعات من البضائع إلى ظهور حسابات مستحقة على العملاء بالإضافة إلى ظهور ودائع في الحسابات المصرفية للشركة تسجل كأصول نقدية في قائمة المركز المالي
يمكن اعتبار هذه العناصر السابقة أصولاً تلقائية لأنها تنمو مع نمو الأنشطة التجارية المعتادة للشركة.
ما هي الالتزامات التلقائية
- الالتزامات التلقائية هي التزامات الشركة التي تتراكم تلقائيًا نتيجة لنشاط الشركة وأعمالها اليومية
- عادة ما ترتبط الزيادة في الالتزامات التلقائية بزيادة تكلفة الشركة للسلع المباعة أو ما يعرف بتكلفة المبيعات
- هي التكاليف المرتبطة بالإنتاج، غالبًا ما تتضمن الالتزامات التلقائية الحسابات الدائنة، والأجور، والضرائب المستحقة الدفع.
- يسمى هذا النوع من الالتزامات بالالتزامات التلقائية لأنها تنشأ من التغيرات في نشاط المبيعات.
- لا يتم التحكم في الالتزامات التلقائية بشكل مباشر من قبل الشركة، ولكن بدلاً من ذلك يتم التحكم فيها من خلال حجم المبيعات أو الإنتاج.
ما هي أهمية الالتزامات التلقائية؟
- يعد نمو الأصول التلقائية مؤشراً هاماً على الوضع المالي للشركة، كذلك الأمر بالنسبة للالتزامات التلقائية.
- حيث يعد نمو الالتزامات التلقائية عنصراً مهماً يجب على الشركات مراعاته أثناء إدارتها للحسابات المقابلة على الجانب الآخر من قائمة المركز المالي وهي الأصول المتداولة.
- فإذا كانت الالتزامات أكبر من الأصول، فقد يدل ذلك على أن الشركة تعاني من عجز مالي، مما يجعل من عملية سداد الالتزامات التلقائية أمراً صعباً.
أمثلة على الالتزامات التلقائية
- التزامات الشركة قصيرة الأجل المستحقة لدائنيها أو مورديها لقاء السلع والخدمات المستخدمة في عمليات الإنتاج، والتي لم يتم سدادها بعد.
- الأجور والمرتبات المستحقة للعمال المرتبطين بالإنتاج إذا كان هناك عمل إضافي أو نوبات عمل إضافية مرتبطة مع زيادة المبيعات.
- قد تندرج الضرائب المستحقة ضمن الالتزامات التلقائية نظراً لأن أرباح الشركة ترتفع مع ارتفاع المبيعات مما يؤدي إلى زيادة الالتزام الضريبي على دائرة الإيرادات الداخلية.
لماذا تدعى بالأصول والالتزامات التلقائية؟
تسمى بالتلقائية لأنها تنشأ بشكل عام من التغيرات في المبيعات المرتبطة بنشاط الشركة، أي أنه لا يمكن التحكم بالالتزامات التلقائية بشكل مباشر من قبل الشركة
ولكن يمكن التحكم بحجم المبيعات أو الإنتاج المرتبط بها بشكل مباشر عن طريق التخطيط الفعال للمبيعات ووضع خطط الإنتاج، وفق المبدأ التالي:
- إن أي ارتفاع في المبيعات سيؤدي عادة إلى زيادة في تكلفة البضاعة المباعة إذا كانت الشركة تقوم بتصنيع المنتجات، بسبب زيادة نشاط الإنتاج والعمالة لاستبدال المخزون الذي تم بيعه.
- أو سيؤدي إلى زيادة في تكلفة المبيعات إذا كانت الشركة تقدم خدمات، بسبب الارتفاع في تكلفة المبيعات لزيادة دعم مبيعات الخدمات الإضافية.
أين يتم تسجيل الأصول والالتزامات التلقائية؟
- يتم عادةً تسجيل الأصول التلقائية في قائمة المركز المالي ضمن الأصول المتداولة كالمخزون والنقد والحسابات المدينة.
- أما بالنسبة للالتزامات التلقائية فيتم تسجيلها كذلك الأمر في قائمة المركز المالي ضمن الالتزامات المتداولة كالحسابات الدائنة وأجور ومرتبات العاملين والضرائب المستحقة.
ما هو المصدر التلقائي للائتمان قصير الأجل؟
المصدر التلقائي للائتمان قصير الأجل هو نوع من التمويل الذي ينتج عن العمليات اليومية المنتظمة للشركة مثل الائتمان التجاري والدائنين من العمليات.
مع زيادة مبيعات الأعمال، يؤدي ذلك إلى ارتفاع الحسابات الدائنة بسبب ارتفاع المشتريات اللازمة للقيام بأنشطة الشركة المختلفة والقيام بعملية الإنتاج.
ما الفرق بين الحسابات التلقائية والتقديرية؟
يتم التنبؤ بالحسابات التلقائية بناءً على النسب التاريخية ونمو المبيعات، بينما تعتمد الحسابات التقديرية على اختيارات إدارة الشركة، وغالباً ما يتم تقدير حسابات الأصول طويلة الأجل وفقًا لتوقعات المدير بناءً على نوع الصناعة واحتياجات الشركة من مستلزمات الإنتاج.
العربية