هل أنت ترغب في معرفة كيف يمكن للميزانية العمومية أن تساعد في التنمية المستدامة؟ وما هو الهدف منها وما هي عناصرها؟ تعرف على الإجابة في مقالنا.

ما هي فائدة الميزانية العمومية؟

بغض النظر عن حجم الشركة أو الصناعة التي تعمل فيها، هناك العديد من الفوائد لقراءة وتحليل

وفهم الميزانية العمومية الخاصة بالشركة.

• تقييم المخاطر والعوائد.

تحتوي الميزانية العمومية معلومات عن جميع الأصول والالتزامات الخاصة بالشركة. تعكس

الأصول الحالية والطويلة الأجل قدرة الشركة على توليد النقد والقيام بالنمو والتوسع والاستمرار

بالعمليات التشغيلية. تعطي الديون القصيرة والطويلة الأجل صورة عن الأولوية لالتزامات المالية.

• تأمين القروض والمستثمرين.

تعطي الميزانية العمومية صورة للأشخاص عن الوضع المالي للشركة. مما يساعد في الحصول

على القروض في حال اثبات صحة الوضع المالي للشركة والقدرة على السداد في الوقت المحدد،

كما يستخدم المستثمرون المحتملون الميزانية العمومية لاتخاذ القرار الاستثماري في الشركة

ولتوقع العوائد المحتملة على استثماراتهم.

• معرفة المركز المالي للشركة.

إن التعرف على المركز المالي للشركة خلال الفترة طويلة الأجل وقصيرة الأجل يعد من الأهداف

الرئيسية لإنشاء الميزانية العمومية.

• اتخاذ قرارات طويلة الأجل.

يمكن أن يساعد تتبع الشؤون المالية الخاص بالشركة في تحديد المشكلات المحتملة قبل أن تصبح

مشكلات كبيرة صعبة الحل. تفشل معظم الشركات الصغيرة بسبب مشاكل التدفق النقدي التي يمكن

تحديدها مبكرًا وتصحيحها إذا كانت الميزانية العمومية دقيقة.

• التعرف على مركز السيولة الخاص بالشركة.

تساعد الميزانية العمومية على توضيح المركز المالي الخاص بالشركة.

• تدارك المشاكل المحتملة.

الهدف الرئيسي لأي عمل تجاري هو تحقيق الربح. ينبغي للشركات التي تدير أعمالها بشكل جيد أن

تظهر نتائجها زيادةً في رأس المال. وما يظهر خلاف ذلك، فإن النظر إلى أصول والتزامات محددة

في الميزانية العمومية وتحليلها يمكن أن يساعد في معرفة السبب.

• تمكن من التحليل المالي.

إن وجود ميزانية عمومية مناسبة يتيح للشركات الحصول على فكرة واضحة عن ظروف السيولة

النقدية الخاصة بها. وبالتالي، يمكن عرض التدفق النقدي، وتمويل رأس المال العامل، وحالة

المستحقات التجارية، وكذلك مقدار المعاملات اليومية التي يمكن للشركات تحملها.

• توفر معلومات عن المدينين والدائنين.

تعطي الميزانية العمومية للشركة صورة كاملة عن المدينين والدائنين خلال فترة معينة.

ماهي بنود الميزانية العمومية؟

تعتبر بنود الميزانية العمومية جزءًا أساسيًا في التقارير المالية لأي مؤسسة، حيث تقدم صورة واضحة وشاملة عن الوضع المالي للشركة في فترة زمنية محددة. تعكس هذه البنود الموارد المالية المتاحة للمؤسسة وكيفية توزيعها بين الأصول والالتزامات وحقوق الملكية. يتم تنظيم بنود الميزانية العمومية بطريقة تسهل فهم هيكلها المالي ومساعدة المستثمرين والإدارة على اتخاذ قرارات استراتيجية مبنية على بيانات دقيقة ومحددة.

تعتمد بنود الميزانية العمومية على تقسيمها إلى مجموعات رئيسية تسلط الضوء على الأصول التي تمتلكها المؤسسة، سواء كانت أصولًا ثابتة أو متداولة. بالإضافة إلى ذلك، توضح البنود الالتزامات المستحقة على الشركة تجاه الأطراف الأخرى، مما يمنح صورة واضحة عن قدرتها على الوفاء بالتزاماتها المالية. يساعد هذا التقسيم على تحقيق الشفافية المطلوبة لضمان الثقة بين الشركة والمستثمرين وأصحاب المصلحة.

يتم إعداد بنود الميزانية العمومية وفقًا للمعايير المحاسبية المتبعة عالميًا لضمان الاتساق والمقارنة مع شركات أخرى في نفس القطاع. تعكس هذه البنود الأداء المالي السابق والحالي للشركة، مما يساعد في تحليل الوضع المالي وتقييم النمو المحتمل. تعد الميزانية العمومية أداة رئيسية لدعم التخطيط المالي المستقبلي وضمان استدامة الأعمال وتحقيق الأهداف الاستراتيجية للمؤسسة.

تتضمن الميزانية العمومية جدول يحتوي على طرفين يجب أن يكونوا متساويين، إذ أن الطرف الأول من الجدول يشمل على جميع أصول الشركة والطرف الآخر يشمل جميع الخصوم للشركة وإليك التالي:

ما هو الحساب الذي لا يظهر في الميزانية العمومية؟

بشكل عام جميع الحسابات المؤقتة لا تظهر في الميزانية العمومية، وهي الحسابات التي يتم

إقفالها في نهاية كل فترة محاسبية وتبدأ الفترة الجديدة برصيد صفر. وذلك عن طريق تسجيل

الحسابات ذات الأرصدة المدينة في الطرف الدائن وتسجيل الحسابات ذات الأرصدة الدائنة

في الطرف المدين حتى يصبح رصيدها صفر.

من الأمثلة على الحسابات المؤقتة: حسابات الإيرادات، المصاريف.

حساب الميزانية العمومية

يتم حساب الميزانية العمومية عن طريق معادلة الميزانية الأساسية حيث يتم حساب كامل

الأصول المتداولة وغير متداولة التي تمتلكها الشركة، بالإضافة إلى الالتزامات المتداولة

وغير المتداولة، وحقوق الملكية، وتكون معادلة الميزانية العمومية كالتالي:

الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية

مثال:

بدأت شركة شحن وتوزيع أعمالها بتاريخ 2023/1/1 برأس مال قدره 300.000 ريال سعودي

تم إيداع 200.000 في المصرف والباقي في الصندوق.

الأصول (المصرف + الصندوق) = الالتزامات +حقوق الملكية (رأس المال)

(200.000 + 100.000)                                 (300.000)

في 2023/1/10 تم شراء أثاث بقيمة 30.000 ريال سعودي نقداً.

الأصول (المصرف + الصندوق + الأثاث) = الالتزامات +حقوق الملكية (رأس المال)

(200.000 + 70.000 + 30.000)                                (300.000)

أثرت العملية السابقة على المعادلة حيث نقص قيمة أحد الأصول وهو الصندوق في هذه الحالة

وتم إضافة أصل جديد(الأثاث) بنفس القيمة التي نقص بها الصندوق.

في 2023/1/27 تم شراء تجهيزات من المورد X بقيمة 40.000 ريال سعودي بالآجل.

الأصول (المصرف +الصندوق+ الأثاث +تجهيزات) =الالتزامات(المورد X)+حقوق الملكية (رأس المال)

(200.000 + 70.000 + 30.000 + 40.000)         (40.000)                  (300.000)

أثرت العملية السابقة على المعادلة من خلال إضافة أصل جديد(التجهيزات) مقابل زيادة الالتزامات

بنفس القيمة(المورد X) لأن عملية الشراء تمت بالآجل ولم يتم دفع قيمة الأصل بعد

ملاحظة: يمكن أن تشمل المعادلة لتشمل باقي الحسابات كالمصرفات والإيرادات وفي هذه الحالة

تصبح معادلة الميزانية العمومية كالآتي:

الأصول + المصاريف = الالتزامات + حقوق الملكية + الإيرادات.

تقييم الأداء المالي للميزانية العمومية وتحديثها بشكل دوري:

يتطلب تقييم الأداء المالي دراسة كلية للميزانية العمومية وذلك من خلال استشارة خبراء ماليين، لذا يمكنك هنا التعرف على بعض أساليب التقييم المالي:

• تقييم الأداء المالي للشركة عن طريق معرفة تطابق الأرقام في الميزانية العمومية مع الأهداف المالية التي تم وضعها من قبل الإدارة.
• تقييم الأداء المالي للشركة من خلال مقارنة الميزانية العمومية الحالية مع الميزانيات العمومية التي تم إعدادها في السابق السابقة لمعرفة هل الشركة في حالة تحسن أم لا؟
• تحديد قوة الأداء المالي للشركة من خلال تحليل ومعرفة نسب الديون الموجودة فيها، مثل حساب نسبة الدين إلى حقوق الملكية.