اتصل الآن
    جدول المحتويات

ما هي القوائم المالية (6)خطوات بسيطة تساعدك فهمها

خطوات تساعدك على فهم القوائم المالية

تعد القوائم المالية أداة مهمة للتخطيط المالي واتخاذ القرارات الإدارية في الشركات، ما هي القوائم المالية وأنواعها؟ تعرف معنا في هذا المقال.

ما هي القوائم المالية؟

ما هي القوائم المالية؟ تعتبر القوائم المالية أداة أساسية تستخدمها الشركات لتوثيق وتحليل أدائها المالي وتقديم صورة واضحة عن وضعها الاقتصادي. تشمل القوائم المالية مجموعة من الوثائق المحاسبية التي تُعد دورياً، مثل الميزانية العمومية وقائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية، وتُعد هذه القوائم ضرورية لاتخاذ القرارات المالية المستنيرة من قبل المستثمرين والإدارة.

تتألف القوائم المالية من عدة عناصر رئيسية تسلط الضوء على الجوانب المختلفة للوضع المالي للشركة. الميزانية العمومية تُظهر الأصول والالتزامات وحقوق الملكية، مما يساعد على تقييم الاستقرار المالي للشركة. أما قائمة الدخل فتعكس الإيرادات والمصروفات وصافي الربح أو الخسارة خلال فترة زمنية محددة، ما يجعلها أداة حيوية لتحليل الأداء التشغيلي. قائمة التدفقات النقدية توضح كيفية تدفق الأموال داخل وخارج الشركة، مما يساعد في تحديد قدرة الشركة على إدارة السيولة.

تعتمد أهمية القوائم المالية على قدرتها على تزويد المستخدمين بمعلومات دقيقة وموثوقة عن الأداء المالي. تُستخدم هذه المعلومات لتقييم الاستثمارات المحتملة، تحديد المخاطر، وضمان الامتثال للمعايير المحاسبية. كما تساعد الشركات على التخطيط الاستراتيجي وتحسين العمليات المالية من خلال الكشف عن المجالات التي تحتاج إلى تحسين أو تقليل التكاليف فيها.

يمكننا ايضا القول ان القوائم المالية هي مجموعة من المستندات التي تبين الحالة المالية للمنشأة خلال مدة محددة، وتشمل القوائم المالية المعلومات الرئيسية حول الأصول والخصوم في الشركة وأيضا عن الدخل والنفقات.

يتم تسمية القوائم المالية "بالبيان المالي" وتتضمن جميع العمليات المالية: الموازانة العمومية، التدفقات النقدية، إضافة إلى جميع المعلومات المرتبطة بالحركة المالية للشركة.

 

ما هي أنواع القوائم المالية الرئيسية؟

انواع القوائم المالية تعد من أهم الأدوات التي تستخدمها الشركات لتقديم صورة واضحة وشاملة عن أدائها المالي ومركزها الاقتصادي. تشمل هذه القوائم عدة أنواع، ولكل نوع دور محدد في تقييم الحالة المالية وتحليل الأنشطة الاقتصادية للمؤسسة:

  • قائمة الدخل
  • الميزانية العمومية
  • قائمة التدفقات النقدية
  • قائمة التغيرات في حقوق الملكية

قائمة الدخل:

تساعدك قائمة الدخل في بيان صافي دخل الشركة خلال مدة زمنية محددة يتم توضيحها في عنوان قائمة الدخل، وتبين قائمة الدخل جميع إيرادات الشركة بالإضافة إلى نفقاتها خلال تلك المدة وتوضيح قيمة الأرباح أو الخسائر نتيجة أنشطة المؤسسة.

 

الميزانية العمومية:

تعتبر أنها بيان مالي يوضح أصول وخصوم الشركة وحقوق المساهمين خلال فترة محددة، وتوضح لنا الميزانية العمومية قيمة الدين المستحق على المنشأة أو الشركة في نهاية الفترة، كما أنها يجب أن تكون متساوية ( أي المبلغ الإجمالي للأصول متساوي مع  المبلغ الإجمالي للخصوم) دوما .

 

قائمة التدفقات النقدية:

هي الحركة النقدية داخل وخارج المنشأة خلال مدة زمنية محددة والتي تنتج عن جميع أنشطة المؤسسة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية وغير ذلك.

 

قائمة التغيرات في حقوق الملكية:

 

باختصار هي قائمة يتبين من خلالها التغيرات التي استحدثت على حقوق الملكية خلال فترة زمنية وتشمل الحقوق كل من رأس المال والأرباح المرحلة والاحتياطيات

قراءة القوائم المالية

قراءة القوائم المالية تعد مهارة أساسية لفهم الوضع المالي لأي شركة أو مؤسسة، حيث توفر هذه القوائم معلومات دقيقة وشاملة حول الأداء المالي. يبدأ تحليل القوائم المالية بفهم المكونات الرئيسية مثل قائمة الدخل، التي توضح الإيرادات والمصروفات والأرباح، وقائمة المركز المالي التي تعرض الأصول والخصوم وحقوق المساهمين، إضافة إلى قائمة التدفقات النقدية التي تشرح حركة الأموال الداخلة والخارجة. قراءة هذه القوائم بشكل دقيق تساهم في تحديد قوة الشركة وقدرتها على تحقيق الأرباح.

لفهم قراءة القوائم المالية بشكل فعال، يجب التركيز على النسب المالية مثل نسبة السيولة التي تعكس قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل، ونسبة الربحية التي تظهر مدى كفاءة الشركة في تحقيق الأرباح مقارنة بإيراداتها. بالإضافة إلى ذلك، تساعد نسب المديونية في تقييم مدى اعتماد الشركة على التمويل الخارجي لتسيير أعمالها حيث يتيح تحليل هذه النسب يتيح للمستثمرين وأصحاب القرار اتخاذ خيارات مالية مستنيرة.

يتطلب تحليل القوائم المالية أيضًا مراجعة التغيرات السنوية في الأرقام الرئيسية مثل الإيرادات والأصول، مع مقارنة هذه البيانات بمنافسي السوق لفهم موقع الشركة التنافسي. يمكن أن تكشف قراءة القوائم المالية عن الاتجاهات المالية مثل زيادة أو انخفاض الأرباح بمرور الوقت. هذه العملية تتطلب الدقة والاهتمام بالتفاصيل للتأكد من اتخاذ قرارات مبنية على حقائق واضحة تعكس أداء الشركة الحقيقي.

ما هو الهدف من القوائم المالية؟

  • تقييم الوضع المالي للشركة وتحليل البيانات بدقة من الأصول والخصوم.
  • مقارنة البيانات المالية للشركة كل عام عن العام السابق وقياس النتائج وحالة التطور.
  • تساعد في اتخاذ القرار الإداري الصحيح لعمل أكثر تميز.
  • تعطي العملاء والمستثمرين الذين هم مصدر تمويلك انطباع واضح عن وضع الشركة.
  • تقييم ومعرفة وضع الشركة بما هو مفيد للملاك والمستثمرين والعملاء المحتملين.

 

 

ما هو الفرق بين القائمة المالية والتقرير المالي؟

  • القائمة المالية: هي نتيجة لإصدار التقرير المالي.
  • التقرير المالي: هو تزويد العملاء والمستثمرين بالبيانات والمعلومات اللازمة لاتخاذ القرار الإداري الصحيح.

 

أهمية فهم القائمة المالية لإدارة الأعمال واستراتيجية صنع القرار:

يعد فهم القوائم المالية لإدارة الأعمال واستراتيجية صنع القرار جزء أساسي من إدارة الشركة، وتتمثل أهمية فهم القوائم المالية في النقاط التالية:

  • يساعد فهم القوائم المالية في تحليل أداء الشركة وقدرتها على تحقيق الأرباح وإدارة التكاليف وتحقيق الاستقرار المالي.
  • فهم القوائم المالية في اتخاذ القرارات المالية المستنيرة، مثل تحديد ما إذا كان ينبغي للشركة زيادة الإنفاق أو تخفيضه أو الاستثمار في مشروع جديد أو توزيع الأرباح.
  • تحديد القدرة على التمويل في تحديد قدرة الشركة على الحصول على التمويل اللازم لتمويل مشاريع جديدة أو توسيع الأعمال.
  • تقييم قيمة الأسهم وتحديد ما إذا كانت تستحق الاستثمار أو لا.
  • يتعين على الشركات والمؤسسات إصدار القوائم المالية بانتظام بما يناسب القانون.

 

ماهي الخطوات الأساسية لإعداد القوائم المالية للشركات والأفراد؟

يتطلب إعداد القوائم المالية الدقة والالتزام بالمعايير المحاسبية المعتمدة لضمان الحصول على تقرير مالي دقيق وموثوق به يوضح الأداء المالي للشركة أثناء فترة محددة، لذا يمكنكَ التعرف على أهم الخطوات الأساسية لإعداد قائمة المركز المالي:

  • جمع البيانات المالية اللازمة لإعداد القائمة المالية.
  • إعداد الميزانية العمومية التي توضح الأصول والخصوم ورأس المال للشركة في نهاية الفترة المالية المحددة.
  • تحديد قائمة الدخل التي توضح الإيرادات والنفقات والأرباح والخسائر للشركة.
  • إعداد قائمة التدفقات النقدية التي توضح حركة النقد الداخل والخارج من الشركة وتساعدك قائمة التدفقات النقدية في تحديد قدرة الشركة على توليد النقد وتلبية التزاماتها المالية.
  • مراجعة القوائم المالية من قبل مراجع مالي متخصص للتأكد من صحتها ودقتها ومطابقتها للمعايير المحاسبة المعتمدة.
  •  نشر القوائم المالية بشكل عام للمساهمين والجمهور والجهات الحكومية والجهات الرقابية.

    chevron-down