Menu
بسبب تعدد الأعمال والأنشطة الصناعية والتجارية في عصرنا الحالي، أدى ذلك التطور إلى تقسيم الشركات إلى عدة أنواع، وفي هذا المقال سنشرح ماهية شركات الأموال وأنواعها وخصائصها وأبرز مزاياها وعيوبها وهذا ما سوف نوضحة لكم من خلال موقع برنامج البيان للمحاسبة والمستودعات.
شركات الأموال هي نوع من أنواع الشركات يكون رأس مالها مقسم بالتساوي على شكل أسهم قابلة للتداول في سوق الأوراق المالية، لا ترتبط بشخصية اعتبارية ولا تخضع ملكية الشركة للمؤسسين بمعنى أنه حصة الشريك تتمثل بمقدار الأسهم التي يمتلكها في الشركة، ولا تقتصر ملكية الشركة على عدد محدد من الأشخاص.
بعض النقاط الهامة حول شركات الأموال:
• لا يعتبر الشريك مسؤول عن التزامات الشركة إلا بمقدار حصته من رأس المال.
• يمكن طرح أسهم جديدة لزيادة رأس المال الشركة في البورصة ليتم تداولها.
• يتم فصل الملكية عن الإدارة في شركات الأموال.
• يحق لكل شريك أن يصوت في الجمعية العمومية لانتخاب مجلس إدارة الشركة.
• تتميز بأنها ذات شخصية اعتبارية ولا يتم التعامل مع المالكين بصفتهم الشخصية.
• يستفيد حملة الأسهم من توزيعات الأرباح السنوية وارتفاع قيمة الأسهم.
يوجد نوعان رئيسيان لشركات الأموال وهما:
1. الشركات المساهمة
وهو الشكل الأكثر شيوعاً بين شركات الأموال، تكون مكونة من رأس مال مقسم إلى أسهم متساوية القيمة قابلة للتداول، وإذا كانت الشركة عامة، يتم تسويق أسهمها في البورصات المسجلة، تم إنشاء هذا النوع من الشركات لجمع مصادر تمويل ضخمة لا يمكن لفرد أو حكومة جمعها، يمكن لأي شخص شراء الأسهم وامتلاك حصة من ملكية الشركة.
2. شركات الشخص الواحد
يعد هذا النوع شائع للشركات الصغيرة، تتميز بسهولة التأسيس وبأنها لا تحتاج إلى قدر كبير من رأس المال، بالإضافة إلى أن التزامات المالك تجاه الشركة مرهونة فقط بقدر رأس المال الشركة فقط أي أنه يتم تسديد التزاماتها منه وهو غير مطالب برهن ممتلكاته الشخصية للوفاء بها، تعتبر إجراءات تأسيسها غير معقدة، وتعد كياناً مستقلاً عن مالكها.
إضافةً إلى النوعين السابقين توجد بعض الأنواع الأخرى التي تندرج تحت شركات الأموال، وهي:
• الشركات ذات المسؤولية المحدودة
هي نوع من أنواع الشركات المختلطة حيث تجمع بين خصائص شركات الأموال وشركات الأشخاص، ويعد المساهمون فيها مسؤولون عن التزامات الشركة بمقدار مساهمتهم برأس المال، وهذا يحمي المالكين من تحمل المسؤولية الشخصية عن عمليات الشركة وديونها.
يتميز هذا النوع بالمرونة ويحتفظ بالمزايا الضريبية لكل من الملكية الفردية والمسؤولية المحدودة للشركات.
يعد هذا النوع من الشركات مناسب لكل من الأعمال المتوسطة والصغيرة بسبب المزايا التي يحملها كسهولة الإدارة ومحدودية المسؤولية.
يختلف تنظيم الشركات ذات المسؤولية المحدودة من دولة إلى أخرى.
• شركات التوصية بالأسهم
يضم هذا النوع من الشركات نوعين من الشركاء، شركاء مسؤولين بصفة شخصية عن التزامات الشركة، وشركاء مساهمين مسؤولون فقط عن مقدار حصتهم في رأس المال الشركة، لذلك تعد شركة التوصية بالأسهم مختلطة فهي تجمع بين صفات كل من شركات الأشخاص وشركات الأموال، ومن الجدير بالذكر أن الإدارة تكون فقط من طرف الشركاء المتضامنين.
اقرأ ايضا: ما هي الحسابات المستحقة القبض والحسابات المستحقة الدفع
تعد شركات الأموال من أهم أنواع الشركات لجمع رأس مال ضخم وهي تتمتع بعدد من الخصائص المميزة، وأهم هذه الخصائص هي:
1. كيان قانوني منفصل
تعتبر الشركة كياناً قانونياً منفصلاً ومتميز عن الأشخاص الذين يملكونها، تمارس الأعمال التجارية باسمها الخاص، ولذلك يجوز للشركات امتلاك الأصول، وإبرام عقود ملزمة، واقتراض الأموال، ورفع دعوى قضائية، ودفع الضرائب.
2. القدرة على تكوين رأس المال بسهولة
يعتبر من السهل نسبياً أن تحصل الشركة على رأس المال عند إصدار الأسهم، بسبب المسؤولية المحدودة المتعلقة بملكية الأسهم وإمكانية تداولها بسهولة، مما يجعل منها عنصر جذب للمستثمرين وحتى بالنسبة للأفراد الذين يملكون مبلغ مالي صغير ويرغبون الاستثمار في الأسهم فهي متاحة لكافة الأفراد.
3. قابلية التحويل
تمنح حاملها حق الملكية في الشركة، وهي ببساطة قابلة للاستبدال أو التحويل إلى نقد من خلال قيام المساهم ببيع حصته من الأسهم في الشركة، على عكس شركات الأشخاص التي يتطلب نقل ملكية حصة أحد الشركاء موافقة باقي الشركاء، حيث يحق لحامل الأسهم التصرف بحرية كاملة بحصته من أسهم الشركة من دون الحصول على موافقة المساهمين الآخرين.
• غالباً لا تحمل عملية نقل حقوق الملكية بين المساهمين أي تأثير على أنشطة التشغيل اليومية للشركة، فهو عبارة عن نقل حقوق الملكية هذه عبارة عن معاملة بين مالكين فرديين.
• كما أنه لا يؤثر على أصول الشركة والتزاماتها وإجمالي حقوق الملكية، ولا تشارك الشركة في نقل حقوق الملكية هذه بعد البيع الأصلي لسهم رأس المال.
4. محدودة المسؤولية
كما ذكرنا سابقاً، تعد شركة الأموال كيان قانوني منفصل ولا يحق للمالكين اللجوء إلى أصول الشركة للوفاء بالتزاماتهم، وكذلك لا يطالب المالكين بالوفاء بالتزامات الشركة إلا بمقدار حصتهم من رأس المال ولا يتم المطالبة بشكل قانوني الوفاء بالتزامات الشركة باستخدام الأملاك الشخصية.
5. الاستمرارية
بما أن الشركة هي كيان قانوني منفصل، فإن استمرارها كمنشأة مستمرة لا يتأثر بانسحاب أو وفاة أو عجز أحد المساهمين أو الموظف أو المسؤول، نظراً لأن الشركة مملوكة لمساهمين آخرين ويديرها عدد من الموظفين، قد يحد ميثاقها من عمر الشركة على الرغم من أن الشركة قد تستمر إذا تم تمديد الميثاق، ولكن معظم الشركات الحديثة تختار ميثاق طويل الأجل.
6. الحكم والإدارة
لا يحق للمساهمين المشاركة في إدارة الشركة، ولكن يتمتع حاملو الأسهم ببعض الحقوق الأساسية، بما في ذلك:
تتم إدارة الشركة من خلال تفويض السلطة من قبل المساهمين إلى مجلس الإدارة، يقوم المساهمون بانتخاب مجلس الإدارة، ومن ثم يقوم مجلس الإدارة بصياغة السياسات العامة للشركة ويختار المسؤولين الرئيسيين الذين ينفذون هذه السياسات.
تعد شركات الأموال من أكثر الشركات انتشاراً في العالم وذلك بسبب المزايا العديدة التي تقدمها في عصرنا الحالي، ومن أبرز هذه المزايا هي:
• سهولة تكوين وزيادة رأس المال والحصول على مستثمرين جدد، حيث تعتمد آلية تكوين رأس المال في شركات الأموال على إدراج أسهم الشركة في سوق الأوراق المالية وانتظار المستثمرين ليقوموا بشراء هذه الأسهم.
• تتبع شركات الأموال لمبدأ فصل الملكية عن الإدارة، ومنه لا يحق للشركاء إدارة الشركة ولكن يحق لهم التصويت في الجمعية العمومية لانتخاب مجلس إدارة لقيوم بإدارة شؤون الشركة.
• تشجع شركات الأموال الموظفين على الانضمام والاستمرار في العمل من خلال السماح لهم بامتلاك أسهم في الشركة وتقديمها كمكافئات في بعض الأحيان ليشعر الموظف بالملكية والمسؤولية تجاه الشركة.
• يمكن لشركات الأموال توفير مصادر تمويل بسهولة كتوزيع سندات الدين في سوق الأوراق المالية أو تسهيل عملية الحصول على قروض بضمان رأس المال أو طرح أسهم جديدة لزيادة رأس المال.
• تعتبر شركات الأموال آمنة نسبياً للمستثمرين بسبب المسؤولية المحدودة تجاه التزامات الشركة حيث لن تطالب بممتلكاتك الشخصية للوفاء بالتزامات الشركة في حال أعلنت الشركة إفلاسها.
• تتمتع شركات الأموال بصفة الاستمرارية لأن الملكية يمكن أن تنتقل عبر أجيال من المستثمرين، ولا تتأثر بغياب أحد المستثمرين، وهذا يعني أن الشركة تستمر في العمل كالمعتاد حتى بعد وفاة المؤسس الأولي على سبيل المثال.
• بسبب المتطلبات التنظيمية للتشكيل، تتمتع شركات الأموال بتسلسل هرمي واضح يمكن أن يجعل العمليات أكثر وضوحاً، كما يتم تحديد المسؤوليات على كل مستوى داخل المنظمة بوضوح.
• إن شركات الأموال منتشرة بنسبة كبيرة في عصرنا الحالي بسبب توافقها مع الطبيعة الرأسمالية السائدة.
• ترتبط الضرائب بدخل الشركة من أنشطتها التجارية مما يجعلها معتدلة وقد تمنح الشركة بعض المزايا الضريبية.
على الرغم من انتشار شركات الأموال ومزاياها العديدة التي توفرها، إلا أنها ترتبط بعدد من العيوب التي تجعل بعض المستثمرين يحذرون من هذا النوع من الشركات.
• تواجه معظم شركات الأموال مخاطر الازدواج الضريبي مما يعني أن دخل الأعمال يخضع للضريبة على مستوى الشركة وكذلك على مستوى المساهمين.
• تعد إجراءات تشكيل الشركة معقدة وتتطلب العديد من الأوراق القانونية والوثائق والرسوم المختلفة.
• تتطلب الشركة إجراءات الصارمة والبروتوكولات وهياكل تنفيذية معينة مما يتطلب الكثير من الوقت والجهد للالتزام بالمتطلبات القانونية واللوائح للحفاظ على سير عمل الشركة.
• إحدى عيوب شركات الأموال هي تكاليف التأسيس والتشغيل الضخمة بالإضافة إلى الرسوم المستمرة والضرائب والاستشارات القانونية والمالية.
• تخضع الشركة إلى مبدأ فصل الملكية عن الإدارة، حيث يتم إدارة الأعمال من قبل مجلس الإدارة بمعزل عن المالكين أو المساهمين مما قد يخلق تضارب بين مصالح المالكين والإدارة.
توجد عدة خطوات أساسية لتشكيل شركات الأموال بغض النظر عن الاختلافات المتعلقة بالقوانين والسياسات بين الدول، وسنقوم بتوضيح هذه الخطوات بشكل مفصل:
1. اختر اسم شركتك وتأكد من توفره
وهي الخطوة الأولى للبدء بتأسيس شركتك، تأكد من توفر الاسم لشركتك عن طريق الجهات الحكومية الخاصة بك، وتأكد من أن الاسم يتوافق مع جميع القواعد الأخرى.
2. قم بتعيين مديريك ووكيلك المسجل
يعد الوكيل المسجل هو بمثابة جهة الاتصال لشركتك والذي سيتلقى الإشعارات الحكومية والمستندات المتعلقة بالامتثال، من الممكن للمالك أن يكون الوكيل المسجل، كما ينبغي تعيين المدراء من بين عدة أشخاص مرشحين لشغل هذه المناصب.
3. قدم عقد التأسيس الخاص بالشركة
تسمى أيضاً بشهادة التأسيس، وتتضمن تفاصيل أساسية حول عملك، مثل الاسم والغرض من التأسيس والمعلومات المتعلقة بالأسهم التي سيتم إصدارها.
4. قم بوضع اللوائح الداخلية لشركتك
اللوائح الداخلية للشركات هي عبرة عن القواعد التي تحكم كيفية عمل شركتك وتتضمن معلومات حول الأسهم وإجراءات الاجتماعات وإجراءات حفظ السجلات والعمليات الأخرى المتعلقة بالأعمال، يمكنك الاستعانة باستشارات قانونية أثناء صياغة اللوائح الداخلية لشركتك للتأكد من أنها تلبي جميع المتطلبات.
5. اكتب اتفاقية المساهمين
تعتبر اتفاقية المساهمين خطوة اختيارية ولكنها تحمي مصالح المساهمين إذا قام المالك بنقل الشركة أو تركها ونقل الملكية.
6. عقد الاجتماع الأول لمجلس الإدارة
يتم في الاجتماع الأول مناقشة العمليات والتفاصيل العامة في الشركة، بما في ذلك اللوائح الداخلية وتعيين مسؤولي الشركة والتفويض بإصدار الأسهم.
7. قم بإصدار الأسهم الخاصة بك
يجب على الشركات الكبيرة أن تقوم بتسجيل عروض الأسهم في سوق الأوراق المالية، واعتماداً على حجم عملك، قد تحتاج إلى تلبية متطلبات هيئة الأوراق المالية والبورصات.
8. الحصول على التراخيص والتصاريح التجارية
اتصل بالجهات الحكومية المحلية والهيئات العامة لتحديد تصاريح العمل والتراخيص التي تحتاجها قبل بدء التشغيل بشكل رسمي، يمكن أن تختلف هذه المتطلبات اعتماداً على نوع عملك.
9. سجل شركتك لدى الوكالات الحكومية والمحلية وهيئة الضرائب
يجب عليك تسجيل شركتك لدى كل الوكالات والهيئات الحكومية والمحلية ومصلحة الضرائب، تأكد من مراجعة التفاصيل المتعلقة بإجراءات التسجيل من خلال مراجعة المواقع الرسمية في دولتك.
10. احصل على الموافقة النهائية
بعد اتباع كافة الخطوات السابقة والحصول على الموافقات اللازمة، حينها تكون شركتك قد حصلت على الموافقة القانونية اللازمة للبدء، وقد تتبقى بعض الخطوات البسيطة التي تختلف تبعاً للدولة.
اقرأ ايضا: ما هي إدارة المبيعات وأهدافها وأهميتها
الفرق بين شركات الأشخاص وشركات الأموال هو أحد الجوانب المهمة التي يجب على المستثمرين ورجال الأعمال فهمها عند اتخاذ قرارات تأسيس الشركات. شركات الأشخاص تعتمد بشكل أساسي على الثقة والعلاقات الشخصية بين الشركاء، حيث يرتبط نجاح الشركة بمدى قدرة الأفراد على التعاون فيما بينهم. وتشمل شركات الأشخاص شركات التضامن والتوصية البسيطة، والتي يكون الشركاء فيها مسؤولين عن ديون الشركة بصفة شخصية. هذا يعني أنه في حالة تعثر الشركة، يمكن للدائنين المطالبة بالأموال الشخصية للشركاء لسداد الديون، مما يجعل هذا النوع من الشركات محفوفًا بالمخاطر ولكنه يعتمد على الثقة المتبادلة بين الأعضاء.
في المقابل، تختلف شركات الأموال بشكل كبير عن شركات الأشخاص من حيث التكوين والمسؤولية. يعتمد هذا النوع من الشركات على رأس المال المستثمر وليس على الأشخاص المشاركين فيها. وتعتبر شركات الأموال، مثل الشركات المساهمة، من الشركات التي تفصل بين الملكية والإدارة، حيث يتم تقسيم رأس المال إلى أسهم يمكن تداولها. المسؤولية في هذه الشركات محدودة بقدر مساهمة كل شريك، وبالتالي لا يتعرض الأفراد لخسارة أموالهم الشخصية في حال تعرض الشركة للإفلاس. لذا، فإن الفرق بين شركات الأشخاص وشركات الأموال يظهر في درجة المخاطرة والمسؤولية المالية كما اننا سوف نوضح لكم الفرق بين شركات الأشخاص وشركات الأموال من خلال الجدول التالي:
| وجه الاختلاف | شركات الأشخاص | شركات الأموال |
|---|---|---|
| الملكية | مملوكة من قبل الأفراد أو الشركاء | مملوكة من قبل المساهمين |
| الكيان القانوني | ليس لها كيان قانوني منفصل | كيان قانوني منفصل |
| المسؤولية القانونية | مسؤولية غير محدودة للمالكين المتضامنين، أما في حالة الشريك الموصي فهو مسؤول بمقدار حصته من رأس مال الشركة فقط | مسؤولية محدودة للمساهمين، بمقدار حصتهم من الأسهم |
| التشكيل | يمكن تشكيلها دون إجراءات شكلية صارمة، بمعنى أنها أقل تعقيداً من إجراءات شركات الأموال | تتطلب التسجيل الرسمي والامتثال لقوانين الشركات |
| الإدارة | تدار من قبل أصحابها أو شخص معين | مجلس الإدارة المعين من قبل المساهمين |
| الحجم | يمكن أن تتراوح من الصغيرة إلى الكبيرة | عادة ما يكون حجمها أكبر |
| الإدراج العام | لا يتم تداولها علناً بشكل افتراضي | يمكن تداولها بشكل علني في البورصات |
| الامتثال | تمتثل لقوانين الشراكة أو الملكية | تخضع لقوانين وأنظمة الشركات |
| الضرائب | تخضع للضريبة على أساس قوانين الضرائب الفردية أو الشراكة | تخضع لضرائب الشركات |
| الاستمرارية | قد تتفكك عند وفاة أصحابها | الاستمرارية حتى بعد وفاة المساهمين |
English